試析如何完善企業內控制度以及防范企業風險

譚陽

摘要：在我國市場經濟體制日益完善的條件下，內部控制工作給企業產生的影響正在不斷增大，其既能夠改善單位財產利用情況，又可以促使單位工作更加高效的進行。所以，對于企業而言，提高內部控制力度對有效發揮其各項職能具有非常重要的現實意義。本文主要對如何完善企業內控制度以及防范企業風險進行分析，提出相應的思考和建議，僅供參考。

關鍵詞：企業 內部控制 風險防范 對策分析

所謂內部控制，主要指單位為了保證工作高效開展，保證單位資產具有足夠完整性以及安全性，同時可以被合理應用，避免、發現并且糾正錯誤或不合法行為，提高會計統計結果與管理工作的完整性與可靠性而構建的相應程序與策略。對單位經營活動來說，只要存在經濟行為，就應該開展內部控制工作。然而，當前內部控制依然存在一定不足，對企業進一步的發展造成了影響，所以企業重點任務之一就是提高內部控制的實際建設力度。

一、企業內部控制現狀

（一）缺乏內部控制意識

現階段，大多數企業里面的會計人員只注重會計核算相關工作，未注意內部控制，該類工作態度嚴重影響到了企業實際會計工作效果，導致單位內部審計、財產清查、內部會計監督等內容和單位正常經營嚴重脫節，不能充分發揮內部控制制度所具有的作用。同時，企業里面缺乏內部控制工作氛圍，使得單位負責人與基層人員不了解會計內控，從而對內部控制的有效進行產生了很大的影響。

（二）資產控制力度較低

在我國社會與國民經濟迅猛發展的條件下，國家開始更加重視事業單位，對其的投資也有所增加。不少企業盡管具備充足資金，可是沒有嚴格進行內部控制，所以在購置設施以及投資過程中沒有進行合理的預算，一味互相攀比，不對單位情況進行考慮，片面認為所采購的產品應該越多越好，實際投資規模也是越大越好，這種行為本身不具合理性，做了很多無用投資。除此之外，對多余資產進行處理的時候，未進行科學評估，也未認真落實單位固定資產相關清點工作，工作人員沒有詳細記錄資產處置、丟失、破損以及變賣情況，使得賬面十分混亂，對財政管理的高效進行產生了嚴重阻礙作用。

（三）內部控制有待健全

對于企業來說，由于日常工作過程中內部控制相關機制所涉及的范圍不大，所以會計人員很容易產生散漫的工作狀態[2]。部分規模較小的相應企業會產生財務與管理工作分離的問題，同時內部控制具體機制沒有明確指出各部門職責，存在管理交叉或工作重疊現象，單位人員沒有重視對實物資產的有效處理，內部控制過程中預算管理實際執行力較低。產生以上情況通常是由于企業沒有對內部控制制定完善機制導致的，同時也會對內控作用的有效發揮產生影響。

（四）監督管理有待完善

內部控制過程中，沒有嚴格監督并且考評相關會計人員，所以無法全面了解與合理評價會計人員的日常工作情況；內部控制的內容不夠全面，并不包括一些臨時或正在計劃中的活動，部分企業還沒有設置專門對外的相應投資部門，所以這一環節一直疏于管理，降低了財務管理工作的規范化程度；大部分企業沒有嚴重控制對外項目方面的預算，不重視二級財務管理，導致內部控制表面化現象非常嚴重。

二、促進企業內部控制的有效對策

（一）積極建立崗位責任制

企業在實行財務內部控制精細化管理措施時，應在總體制度的基礎上，積極建立科學合理的崗位責任制度，將管理責任落實到具體的職責當中，確保企業財務的內部控制工作能夠順利高效地運行。企業財務人員是否能夠嚴格執行企業內部控制精細化管理的相關工作，決定著企業財務內部控制精細化管理制度是否能夠有效維護企業的資產安全，因此企業在具體實施財務內部控制精細化管理相關工作時，應合理分配不同員工的職位和工作內容，保證整個內部控制精細化管理體系能夠完全覆蓋企業財務管理的所有內容，同時該體系內不同部門的工作人員具體負責不同的業務，確保崗位分配既不存在漏洞，也沒有重復。企業領導監督部門應嚴格監督內部控制精細化管理工作的相關人員，做到責任落實，一旦出現任何問題都能有效追責，真正實現誰出錯、誰承擔的責任制度。首先，企業領導應確保相關工作人員能夠貫徹落實內部控制精細化管理的相關工作，避免截留、縮水及歪曲管理的問題出現；其次，企業應強化相關培訓和教學工作，提升內部控制精細化管理體系工作人員的職業素質及專業能力，保證內部控制精細化管理的有效性。

（二）積極完善內控體系

健全完善的企業內部控制精細化管理體系能夠切實有效落實企業財務內部管理的相關舉措，確保企業實現平穩高效運行，切實保障企業利益。因此，企業必須改進優化自身的內部控制精細化管理體系，以確保企業內部控制精細化管理工作的有效實施。完整全面的企業內部控制精細化管理體系，不僅包括了精確及精細的企業成本控制管理方法和準確的財務收支評審報告以及細致的財務核算方式，還包括嚴格的企業財務監督制度、財務定期匯報工作、報表核對方法及嚴謹精細的財務風險監控評估制度。另外，企業應具體劃分財務內部控制精細化管理工作的相關職權，并制定切實可行的制度規定以協調不同部門之間的關系。企業通過完善健全的內部控制精細化管理體系，安排并管理企業內部的所有財務活動，強化對財務所有管理環節的把控，確保財務內部控制精細化管理制度能夠真正發揮其應有的作用。

（三）有效強化考核機制

嚴格的考核的制度是幾乎所有企業都非常重視的內部控制制度之一，因為考核結果能夠非常直觀明顯地表現員工的工作成果，因此在很多時候，員工的考核結果就成為了企業評價員工的重要依據。考核制度有助于監督企業財務內部控制精細化管理工作的順利推進，同時也促進了企業財務內部控制精細化管理制度的完善和健全。企業在進行財務內部控制精細化管理時，一定要按照已頒布的各項規定條例進行考核，保證考核的嚴謹性，并做到有理可依、有據可查。另外，為保證企業內部控制精細化管理考核制度的高效運作，企業也可選擇成立一支由具有高素質、高能力工作人員組成的考核隊伍，確保考核結果的準確性。

（四）優化會計人員自身素質

內部控制過程中，會計人員處于主體地位，會計人員自身綜合素質會對企業里面內部控制建設產生直接的影響。所以，企業應該培養出一批具備高工作能力、高水準以及高素質的優秀會計隊伍，只有這樣才可以為內部控制的高效、有序開展帶來一定的保障，同時促進企業的深入發展。首先，單位會計人員一定要意識到自身所做工作的重要作用，增加職責意識，優化會計人員自身職業道德素養，從而在內部控制過程中奉獻自己更多的時間以及能力。其次，各個企業也需要給會計人員提供比較專業的培訓或出國深造機會，應該特別重視職業道德、專業知識與相關財經法規等內容的培訓，優化在職內部控制人員自身綜合素質。除此之外，還應該引進層次比較高的會計人員，禁止一人多崗現象，并且綜合認證人員工作能力、從業資格與職業水準，以此來從源頭保證單位內部控制所有人員質量，強化內部控制人員的競爭意識與工作主動性。

三、結束語

提高企業里面內部控制實際執行力度，可以為國家財政資金的使用安全以及人民切身利益帶來有效的保障。對企業來說，想要從整體上改善內部控制效果，就應該充分認識現今企業里面內部控制產生的問題，并且對內部控制予以足夠的重視，不斷健全內部控制相關機制，嚴格監督單位具體內部控制情況，從而有效避免舞弊與腐敗行為的發生，為廣大群眾提供優質的服務。

參考文獻：

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