我國城際鐵路財務清算類型的利弊及建議

楊宙

摘要：城際鐵路是區域重要交通基礎設施，作為準公共產品，具有一定公益性。城際鐵路的上述經濟特性決定了城際鐵路籌融資具有投資總額巨大、建設周期長、投資回收慢的特點，因此其財務問題顯得更加重要，文章基于此，對我國城際鐵路財務清算類型的利弊及建議進行細致分析。

關鍵詞：城際鐵路；財務清算；類型；利弊建議

1兩種清算模式內涵

雖然日前我國城際鐵路運輸業務均委托鐵路局運營，但存在兩種主要的清算模式。不同的清算模式，合資鐵路公司的收入、成本支出的構成存在重大區別。

1.1完全委托運營管理模式

客票收入歸合資鐵路公司，合資鐵路公司根據委托內容的工作量及產生的費用向鐵路局繳納委托費。日前，我國已開通的城際鐵路以及客運專線除京津城際、鄭際外基本采用該種模式。

1.2類似網運分離模式

2010年前，京津城際采用的是前一種模式，即客票收入歸屬合資鐵路公司的清算模式。2010年京津城際調整了委托運輸清算模式，客票收入歸屬鐵路局，鐵路局向京津城際公司支付線路使用費和接觸網使用費；京津城際公司車站核收的客票進款（主要為城際公司管理的中間站）及客運雜費，由路局按月向公司辦理結算。滬寧城際鐵路也采用該模式。與客票收入歸屬合資鐵路公司模式相比，委托運輸相關的內容基本一致。

2兩種清算模式優缺點分析

2.1兩種清算模式的主要差別

運輸收入歸屬不同：第一種清算模式，運輸收入歸合資鐵路公司所有，合資鐵路公司主要收入是客票收入。第二種清算模式，運輸收入歸鐵路局所有，而合資鐵路公司主要收入是鐵路局向合資鐵路公司支付的線路使用費和接觸網使用費。

委托運輸費用內容不同：第二種清算模式，由于運輸收入歸路局核收，動車組的運行耗電、日常運營和維修、運輸組織服務等費用由路局負責，實質上是相當于網運分離，合資鐵路公司主要負責線路等固定資產管理，其它的日常運營均由路局負責。

2.2兩種清算模式優缺點分析

客票收入歸屬合資鐵路公司模式，被委托方更傾向于多開列車，但對開行列車贏利能力并不需要十分關心；合資鐵路公司更傾向于每列車的盈利能力。因此，雙方利益目標一致性相對較弱。

客票收入歸屬鐵路局模式，合資鐵路公司傾向于路局能多開列車；因為運輸收入歸屬路局，路局更關心開行列車的贏利能力，傾向于綜合考慮客流量和開車密度優化城際鐵路的運輸組織方案，從而提高運輸效率，降低運營成本。因此，雙方利益目標一致性相對較強。

根據目前城際鐵路運營來看，從合資鐵路公司對日常運營管理的參與度分析，兩種模式下合資鐵路公司對日常運營參與度均不高，主要還是鐵路局負責。特別是運輸收入歸鐵路局模式，合資鐵路公司基本不參與日常的運營管理。

2.3委托運營管理體制下存在的問題及建議

從目前我國已開通運營的城際鐵路來看，全部采用委托鐵路局運營管理模式，導致權責利不明晰，城際鐵路公司與鐵路局兩個法人主體之間僅依賴《委托運營協議》進行協調管理，城際鐵路公司與鐵路局信息不對稱，無法進行核算監管。委托鐵路局運營管理現狀下，存在問題具體如下：

（一）委托運輸管理協議的簽訂還需要進一步規范

一是原鐵道部推薦各鐵路局參照使用的委托運輸協議范本難以適用各種不同情況的城際鐵路公司，在實踐中需緊密結合各項目的運營特點和具體收入模式來形成委托運輸管理協議的最終版本；二是委托運輸管理協議作為公司運營后的一項重要基礎性協議，不但明確了雙方基本權利義務，還直接決定著公司運營后運輸管理工作開展效果。在協議協商和簽訂過程中，雙方觀點和利益沖突比較激烈，通常造成協議簽訂的時間比較滯后；三是委托運輸管理協議雖然包含了各專業的專項管理細則工作內容，但在總體上，還基本停留在約定委托運輸管理工作基本原則和工作事項的層面上，鐵路局各專業部門和負責受托管理具體業務的站段，需要根據協議約定的工作項目和具體內容，制定路局指導站段和站段實施運輸管理工作的專項管理規定或實施細則。

（二）城際鐵路公司與國鐵間資產邊界不清、產權不明

主要表現在城際鐵路建設期，城際鐵路項目車站部分設施設備與干線鐵路共用，造成了城際鐵路公司資產與干線鐵路資產邊界難以界定。如此在鐵路局與城際鐵路公司層面造成鐵路局承擔委托運輸管理的資產界面和工作量核定上的不準確，增加了與城際鐵路公司清算關系的復雜性。從鐵路全行業層面講，容易使合資公司既有股東以及其他潛在社會投資人對合資公司規范管理產生質疑，進而影響到其投資鐵路的積極性。建議在項目竣工前妥善處理好合資公司占用、共用或拆改國鐵資產問題，在項目運營前明確合資公司資產邊界，同時妥善解決好目前已運營合資公司的資產邊界問題。

（三）尚未制定覆蓋全面、科學合理、公開透明的委托運輸管理費用清算辦法

建議按照市場經濟規則，在尊重雙方市場主體地位、兼顧雙方利益的基礎上，明確委托運輸管理費基本構成，切實完善清算單價和清算辦法等相關配套措施，制定科學合理、公開透明的委托運輸管理費用清算辦法，并將委托運輸管理的相關費用納入年度預算管理，實行嚴格預算管理制度，構建委托運輸管理費用市場機制，使城際鐵路運營成本逐漸趨之合理，促進城際鐵路運營效益的提高，真正實現雙方互利共贏，使委托運輸管理工作有章可循。