社會保險基金風險防控機制初探

趙穎

摘 要：社會保險基金在管理過程中面臨著許多風險。文章分析了社會保險基金在管理過程中所面臨的籌資風險、管理風險、給付風險和逆向選擇風險等，并對具體的風險提出了相關對策；同時指出應該積極建立社會保險基金風險防控機制，從而有效地杜絕風險。

關鍵詞：社會保險基金 風險 防控機制

中圖分類號：F840

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）12-062-02

近年來，江蘇省鎮江市區社會保險基金收支規模以較高速度增長。如何建立科學合理的社保基金風險防控體系，進一步完善征管，強化監管，防范風險、化解矛盾和確保安全，已成為當今鎮江市社會保險基金改革與管理的一項重要研究課題。

一、社會保險基金面臨風險分析

目前，社會保險基金面臨的風險主要有籌資風險、管理風險、給付風險和逆向選擇風險等。

1.籌資風險。社會保險基金的籌資風險主要包括繳費率風險、“費”軟約束風險等。它是指在社會保險基金的籌資過程中，由于制度設計等方面有一些缺陷，尤其是參與主體，例如，地方政府、企業或者某些利益相關人出于小集體或者個人利益謀求利益最大化等影響因素所造成的不確定性風險。這些不確定風險可能會導致社會保險基金在預定時間內無法達到一定的籌資額度，同時也無法保證預期目標的可持續性和穩定性。

2.管理風險。是指社會保險基金在管理過程中政策調整的滯后抑或是管理不到位等原因所造成的風險。其一是內部欺詐風險，內部人員通過不正當手段，利用職務之便，鉆管理或工作流程中的漏洞違規操作所造成的風險。其二是流程管理失敗風險，是指一些基金管理機構抑或是內部管理人員，為了一己私利，故意違背流程管理、減少業務操作的復雜性而引發的管理風險，其三是信息系統失敗風險，是指社會保險基金管理系統設計不科學抑或是操作失敗的被動行為，其結果是造成某一事件的損失非常之大。

3.給付風險。社會保險基金的給付風險是指在各種保險金給付過程中由于社會保險制度自身所決定的，一方面體現在給付保險金環節中的不確定行為；另一方面則體現在社會保險管理機構在支付管理過程中的不確定性。

4.逆向選擇風險。“安全保障網”是社會保險制度的別稱，只有在具有較高的社會人群覆蓋面的情況下，才能發揮更大的作用。因此，全社會的勞動者都應該成為社會保險的受益者，所有用人單位都應該成為參保人。采取逆向選擇能夠使一些用人單位逃避社會保險制度，為了小集體利益，在減少社會保險基金收入的前提下，減少社會保險的覆蓋面，損公“不利人”，嚴重地影響了單位員工的利益；同時，也給企業抑或其他類型的單位埋下隱患。

二、對策建議

曾幾何時，一些高福利的歐洲國家因為自己國家的高福利而傲視其他發展中國家，但是他們完全沒有預見到自己所采用的高福利的社會保障制度在進入21世紀以來，也會遇到許多無法逆轉的危機，以及調整這種社會保障制度的難度。縱觀國內外歷史的經驗教訓，筆者認為，我們必須堅持不懈地構建社會保障基金的風險保障制度，把握社會保障制度的動態性，“防患于未然”，并確保政府及政策制定機構對社會保障制度在運行中發現的瑕疵及時糾正，從而維護社會保障制度的科學、健康發展。

（一）應對籌資風險的對策

1.繼續加大政策宣傳。通過網絡、報紙、“12333”等載體、采取多種形式深入開展社會保險政策法規宣傳教育，不僅是要讓用人單位能夠充分認識到依法繳納社會保險費的責任，更要清楚和理解違反社會保險法所要承擔的法律責任；同時還要讓職工了解社會保險法所賦予自已享受社會保險待遇的權益，提高自我保障意識，引導職工主動參與監督所在單位社會保險責任的履行。

2.以“全民參保登記”為抓手，拓展基金征繳范圍，實現應保盡保。通過“全民參保登記”摸清家底，把未參保人員和斷保人員作為擴面工作重點，充分運用靈活就業人員社保補貼和補保斷保財政補貼杠桿作用，利用人社基層平臺主動作為，積極開展“到人到戶”的政策宣講、引導參保，進一步擴展參保覆蓋面，實現應保盡保。

3.繼續強化基金征繳基數申報核查，建立基金征繳基數定期核查機制。一是要重點關注長期按低繳費基數申報的用人單位，以及靈活用工人員較多的用人單位，相關職能部門要組織專門人員，分批分期上門進行財務核查。二是積極推動社保基金征管“三方聯網”，與地稅征管部門加強聯動，結合地稅部門所得稅匯算清繳工作來對用人單位全年工資總額進行相互驗證，減少基金征繳的“跑冒滴漏”。

（二）應對管理風險的對策

1.繼續加大基金稽查清欠力度。緊緊咬定年度清欠目標任務不放松，一方面要強化稽核清欠小組專職人員政策業務培訓，提升稽核工作能力和水平；另一方面要下大力氣著力解決稽核后社保基金收繳難的矛盾，按照《社會保險法》規定探索嘗試建立司法強制措施的具體執行辦法，提高稽查清欠執行力。

2.規范基金支付行為，確保基金待遇公平、公正。一是要繼續深入推進社會保險待遇資格認證工作，建立長效認證機制。對完成資格認證的所有信息數據建檔建冊，對部分關健信息資料填報不全或由他人代為認證的，要進行結構分析，隨機抽樣調查，以確保認證的準確率和有效率。對尚未認證的退休職工，應繼續通過社區上門宣傳、主動服務，采取報紙、網站公告，多次郵政發函等措施提高認證回收率。仍未認證的，建議人社部門依據相關法律探討以暫時停發保險待遇方式督促其進行資格認證。二是繼續完善多部門信息共享聯動機制。通過與民政部門的殯葬管理系統、公安部門的戶籍管理系統在全市范圍內建立多部門的信息共享聯動機制，定期對社保待遇人員進行信息比對，及時掌握待遇人員的生存狀況，從信息管理上杜絕起“死”回“生”冒領養老金現象。三是繼續強化和完善保險待遇資格審核審批工作，堅持不同層次保險待遇的定期信息比對機制。積極研究探討不同統籌地區待遇人員的信息比對的思路和做法，避免重復享受保險待遇。

3.深入推進金保工程建設，強化信息系統分析能力。結合社會保障卡的發放工作，根據建設“同人同城同庫”唯一數據中心的要求，逐步理順、規范市與區的經辦流程，完善各險種間的數據信息，實現有效數據共享，加快開發社保基金運行分析系統，為政府宏觀決策提供參考。

（三）應對給付風險的對策

1.企業基本養老保險。首先，要做好調查研究，進一步規范養老金保險統籌項目，健全與完善養老金給付制度，盡早統一給付標準。其次，要“接好地氣”，根據群眾保障的需要，降低養老金替代率。第三，要進一步嚴格領取養老保險金人員的條件，調整和細化養老金的支付年齡。第四，要大力促進勞動力的科學配置和區域流動，統籌和協調各區域之間的養老金給付標準。

2.統賬結合醫療保險。按照城鄉統一、市級統籌的要求，調整與完善全市醫保政策體系，建立與籌資水平相適應的醫療保險待遇給付和正常調整機制。統一全市職工醫保制度模式，適當降低個人賬戶劃入標準和社區待遇水平，提高大病、重病保障力度，進一步明確個人賬戶個人所有屬性。按照黨的十八屆三中全會《決定》的要求，參照蘇州等先行地區經驗，整合城鄉居民基本醫療保險制度，建立全市統一的居民大病保險制度，發揮市場機制作用，引入商業保險公司提供大病保險服務。

（四）應對逆向選擇風險的對策

1.加大監管力度，對監管內容實行全覆蓋。監管的內容包括：市場準入標準、外部托管人、投資限制、收益擔保、資本儲備要求等。監管方式包括：審查賬目和報告、特別審計、進行調查、組織審計等。由于客觀環境以及法律法規的缺陷，目前還不能夠嚴格按照審慎性監管原則進行管理。因此，筆者認為，應建立專門的監管委員會對社保基金進行監管。

2.防控關口前移，將監督與預警和事中管理、事后監管緊密銜接。結合社會保障基金制度機制的特點，全面建立風險防范機制、社會系統工程，確保“紅線”不可逾越。首先，要利用現代化的大數據平臺，嚴密關注制度環境風險因素與演變動態，并及時進行相關的調整。其次，一方面要做好頂層設計，對與制度設計系統密切相關的法制系統、管理系統、監管系統給予高度重視，保證這三個密切相關系統之間的相互制約、相互聯系，從而促進社會保障制度的科學、健康、良性發展；另一方面，要始終堅持社會保障制度的科學性、前瞻性，根據時代的發展與社會的進步，及時做好微調，從而能夠有效地應對逆向選擇風險。第三，要提高警惕，嚴密監控制度實施過程中可能發生的風險。在社會保障基金的運行與管理過程中，貪污、挪用、浪費等“四風”問題無時無刻不存在，因此，要下大力氣，堵塞一切可能發生風險隱患的漏洞。

三、團結一心，共同構建有效地防范社會保險基金風險的長效機制

美國“股神”巴菲特有三句投資名言：“成功的秘訣有三條：第一，盡量避免風險，保住本金；第二，盡量避免風險，保住本金；第三，堅決牢記第一、第二條。”

筆者認為，在當前經濟形勢下，切實完善社會保險基金制度，進一步構建社保基金法律法規制度體系，是有效地預防和遏制社會保障基金風險的有力武器。應由鎮江市政府牽頭，人大、政協參與，成立由政府部門與相關單位參加的工作班子，大家要團結一心，同心同德，認真總結和反思鎮江市社會保險改革20年來的各項工作所取得的成績和教訓，充分論證如何進一步引深社會保險管理體制的改革，深入研究并完善《社會保險法》，為鎮江市社會保險基金的健康運行提供有效的制度保障。

參考文獻：

[1] 武萍.社會養老保險基金運行風險管理存在的問題及對策.中國行政管理，2012（3）

[2] 楊愛兵.我國養老保險基金投資運營對策研究.經濟縱橫，2005（4）

（作者單位：鎮江市財政局 江蘇鎮江 212000）

（責編：若佳）