防范銀行承兌匯票貼現業務風險的思考

符宏宇

摘 要：近年來銀行連續發生的有關票據案件，引起銀行監管部門及商業銀行的高度關注。如何有效防范銀行承兌匯票貼現業務風險，文章展開深入分析探討。

關鍵詞：銀行承兌匯票貼現業務 風險 防范

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）02-179-01

銀行承兌匯票貼現業務是企業融資需要，銀行增強服務功能，實現資產多元化的內在要求。隨著銀行承兌匯票貼現業務的發展，近年來銀行連續發生的有關票據案件，引起銀行監管部門及商業銀行的高度關注。如何有效防范銀行承兌匯票貼現業務風險，筆者進行了一些思考，現與大家共同探討。

一、銀行承兌匯票貼現業務的主要風險

1.假票據、假合同的風險。一是偽造、變造票據。不法分子利用現代科技進行票據造假，達到以假亂真的目的。銀行人員對票面真假鑒別能力不足，缺少先進防偽儀器的情況下，僅僅憑著經辦人員的肉眼觀察鑒定票據真實性存在很大的風險。二是沒有真實交易背景的合同。企業利用虛假的交易合同，進行簽發、背書銀行承兌匯票，以及提供的增值稅發票不能符合銀行監管的要求，銀行工作人員對承兌匯票沒有認真地審核，風險一定程度上存在。

2.銀行承兌匯票到期不能兌付的風險。近年來，銀行匯票承兌匯票貼現業務是各商業銀行大力拓展的一項業務，成為一些企業融資的需要。如果票據到期，遇到承兌企業在銀行的保證金、自有資金不足支付，票據承兌銀行要貸款給企業劃賬給貼現銀行，承兌行要蒙受資金損失的風險。另外，一些企業經營上資金周轉緊張，為騙取銀行承兌匯票，利用假合同騙取銀行承兌匯票后，到其金融機構進行貼現，用貼現后的資金重復繳納銀行承兌匯票保證金，騙取更大金額的銀行承兌匯票。承兌匯票到期后無資金支付承兌，承兌行面臨資金墊付的風險。

3.銀行票據審核不嚴的風險。票據業務審核不嚴，由于柜面經辦人員風險意識淡薄，有章不循、審核不嚴等違規操作，容易使不法分子鉆了銀行管理上的空子，利用瑕疵的銀行承兌票據進行詐騙。如票據的各種要素不全、票據背書不連續、票據印章不清晰、票據已作質押等。銀行工作人員沒有堅持規章制度，對票據審核把關不嚴，對不符合銀行規定的承兌匯票進行貼現，容易導致銀行的風險發生和造成銀行資金的損失。

4.銀行業務監管不到位的風險。檢查不到位，商業銀行的上級對下級的檢查浮于表面，沒有對貼現的銀行承兌匯票進行定期檢查，或檢查不仔細走過場，未按規定進行查庫，長期未對保管的貼現票據進行實物檢查盤點。如果銀行內部員工思想不純利用管理上存在的漏洞進行實物調包，將銀行承兌匯票拿到其他銀行進行貼現后資金移作它用，到期資金不能回籠產生風險。近年有關商業銀行出現的大額票據調包案件時有發生，證明了這一點。

5.道德風險。銀行承兌匯票貼現的道德風險分為銀行外部風險和銀行內部風險。銀行外部風險，不法分子利用銀行承兌匯票進行二次貼現，或出票人與承兌人聯手欺詐等，騙取銀行承兌匯票資金，造成銀行承兌匯票資金損失。銀行內部風險，銀行業務人員挪用、侵占銀行承兌匯票造成資金潛在風險。如已貼現的銀行承兌匯票的交接、保管無章可循，存在著漏洞，使銀行內部的不法人員或內外勾結借機作案，將銀行承兌匯票辦理轉貼現，或質押他行辦理貸款等。

二、防范銀行承兌匯票業務風險主要措施

1.提高業務人員素質，增強風險防范的能力。銀行要加強內部工作人員的票據業務知識培訓，提高他們對票據真假的識別能力，嚴格把好票據審查關。通過對銀行業務人員的教育、培訓，提高銀行工作人員的風險防范意識。另外，銀行要整合貼現業務資源，實行專門機構、專業人員、專項管理，改變票據貼現業務分散經營、粗放管理、風險多的狀況，努力降低銀行票據貼現業務風險。

2.規范業務流程，嚴防操作風險。銀行要加強內控制度建設，建立健全業務操作流程，嚴防票據貼現業務風險。要建立票據貼現業務精細化管理制度，嚴格細分驗票、查詢、授信、審查、審批、貸前查詢、放貸、貸后管理、貸后定期查詢、到期收款、收貸等環節流程，合理設置相互制約的業務崗位，確保銀行資金的安全。加強票據貼現業務的查詢、查復，未經查詢的銀行承兌匯票，一律不得辦理貼現。認真審查票據要素是否齊全、印章是否清晰，背書是否連續，做好初審、復審工作。嚴格票據的交接手續，客戶部門與會計部門應辦理票據移交手續，雙方在《重要物品保管登記簿》上進行簽字確認。

3.加強業務監管，嚴格責任追究。銀行要加強貼現業務的貸后管理，進一步規范對貼現票據的日常管理，嚴格貼現票據的入庫保管和調閱制度。加強貼現票據的檢查，貼現票據視同重要空白憑證，由會計部門保管。每日終前由運營主管或主管授權人進行檢查，核對相符隨現金箱包入庫。堅持做到銀行網點負責人、上級行運營財會部門要定期對貼現票據進行檢查，對實物進行查庫盤點，防止票據調包失竊。銀行要建立責任追究制度，對不堅持銀行票據貼現制度，違反有關操作流程的進行嚴格責任究追，對監管部門監管不力的也要究追責任。

4.加強從業人員教育，嚴防道德風險發生。銀行要加強工作人員的職業道德教育，通過學習教育，提高工作人員的職業道德意識，嚴格遵守職業操守，防范道德風險。銀行要牢固樹立穩健經營票據貼現業務的發展觀，堅持安全經營理念，把票據貼現業務的風險防范放在首要位置。銀行不要為了票據貼現業務的發展，而損失銀行資金，要以資金安全為前提，發展銀行的票據貼現業務。

參考文獻：

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[2] 閆波.對銀行承兌匯票的新認識.會計之友（中旬刊），2006（6）

[3] 陳雅敏.銀行承兌匯票風險分析.沿海企業與科技，2005（9）

[4] 陳強.銀行承兌匯票業務的風險防范.農金縱橫，2004（10）

（作者單位：中國農業銀行臺州黃巖支行綜合管理部 浙江臺州 318000）

（責編：賈偉）