基于信息化建設的高校科研內控管理

徐文峰

摘要：隨著我國對高校科研經費的加大投入，各學校在科研經費的管理使用中出現的問題引起了社會的廣泛的關注，在“互聯網+”時代，結合內部治理的趨勢和內部控制理論，本文分析了高校科研經費內部控制的現狀和存在的問題，設計高校科研內控的優化方案，為提升高校科研經費的使用效率，促進高校科研事業全面發展提出了相應的對策和措施。

關鍵詞：科研管理；內部控制；信息化平臺

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隨著我國創新驅動戰略的實施，國家對科研發展的投入穩步增長，高校作為科研的主力，為社會的發展和科技的進步發揮重要的作用。內部控制規范是完善高校內部治理結構、規范高校經濟活動、加強廉政風險防控機制建設的重要舉措。財政部發行的《行政事業單位內部控制規范（試行）》，有助于構建合理、有效、符合高校發展實際的內部控制體系，有助于實現內部管理的規范化、科學化和信息化，促進高校健康穩健發展，促使高校整體管理水平的提升。

一、 高校科研經費管理的現狀

現代高校的科研管理多數由科技處負責，科技處負責項目申報、批準和取得成功，財務處負責經費管理，很少對科研經費進行嚴格的成本核算和監管，也不注重實際取得經濟效益，沒有績效評價。項目負責人對科研管理的相關政策認識不足。三者之間缺少統一的溝通和協調機制。在管理上容易出現溝通不暢，管理脫節，相互扯皮的問題。為了更好的實現對科研經費的有效管理。需要成立一個科研工作委員會，建立多部門的溝通機制，在委員會的領導下，相互協作。利用科研管理平臺，從技術上為科研管理提供支持和保障，對科研經費的管理實施全方位的監控。

二、高校科研管理內部控制存在的主要問題

（一）科研立項存在重申報、輕管理的意識

在科研項目的管理上，重立項輕結果；科研人員申請項目，要填寫申報表格，談創新思路、設計路線、構思成果，而一旦經費申請到手，便轉給其他人員操作，到課題結題時從他處搬來“成果”交差，出工不出力。

（二）市場意識淡薄，對科技成果的轉化重視不夠。

高校對科研成果是否具有產業化前景、如何使成果轉化為市場效益，都缺乏很好的政策和機制給予研究和指導。很多科研項目在立項審批時，為了科研而科研，在項目的技術水平方面考慮較多而進行市場分析較少，并沒有重視科研成果的轉化問題，導致科研成果轉化率低。

（三）科研配置不合理、機制不完善。

科研管理政策的不配套與機制的不盡合理，使高校人才密集、學科齊全的優勢得不到充分有效地發揮。目前在科研經費配置上，以行政力量為主導配置資源，一些在高校、科研院所中擔任行政領導職務的，可以方便地獲取課題項目；學術等級思想嚴重，一些有學術頭銜的，在學術資源的配置中處于強勢地位；有的主管部門在科研經費的申請和管理上還存在門戶之見，優先照顧本系統內的高校和申請者。忽視了科研管理自身所具有的創造性。

（四）科研經費使用監督機制缺乏。

雖然隨著我國經濟實力的提高，國家加大了對教育的支持力度。在科研資金的籌集方研管理經費主要依賴于撥款。對科研經費的前、中、后期的監督管理也不到位，缺乏預算觀念概念，致使科研經費虛報、挪用、浪費等現象時有發生。同時，科研經費使用上不計損失和浪費，以及支出不合理、人員經費支出比重過大等現象時有發生，致使高校科研經費使用效益低下。

（五）科研管理手段落后。

目前，高校科研管理手段較為落后。雖然在科研管理過程中也引入了信息化管理，高校科研管理的信息化程度不高，網絡化信息平臺建設沒有標準化，造成統計數據不一、重復統計等諸多問題。這不僅使科研管理人員工作愈加繁重，而且造成了很多弊端，大大影響了科研管理的效率和質量。

（六）科研成果績效評價制度不完善。

將知識轉化為可供運用的技術，使之成為經濟增長的助力，是進行知識創造、科學研究的最主要目的。我國高校的科研績效評價機制是從科研項目、經費數量、發表論文數、成果收錄數等方面進行考評。科研績效指標普遍存在重數量輕質量、重縱向項目輕橫向項目等問題這從另一個角度也反映了高校過于行政化，致使評價制度的導向作用發生方向性的變化造成諸多的負面影響。致使許多教師想盡各種辦法爭取項目，甚至出現腐敗問題，敗壞了學術風氣。

總體來講，高校科研管理現有的問題，嚴重阻礙了高校科研工作

的健康發展，使得大量的科研成果難以轉化為生產力。要盡快尋找

出提高科研管理水平的策略，以促進高校科研管理水平可持續發展。

三、高校科研管理內部控制的對策和措施

探索新的管理體制和內部控制手段，以科研管理“信息化平臺建設”為抓手，轉變觀念，開拓思路，制度健全，措施得力，行為到位，保證科研經費正常而有效運轉，最大限度地提高科研經費的使用效益。

（一）完善管理制度，凝聚內控力量

完善科研經費管理辦法。科研經費管理是政策性很強的工作，要管理好科研經費，就必須制定科學、合理經費管理辦法。明確項目經費管理主要內容、工作程序和各部門的工作職責；明確科研經費的開支范圍、開支標準和經費審批權限，建立審批制度，減少科研人員報賬的盲目性、隨意性；明確項目結題時間和結余經費分配比例和獎勵辦法，避免長期掛賬；對弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經費等違反財經紀律的行為。

通過科研經費管理辦法的制定，使科研、財務管理人員及科研人員做到有章可循、有法可依，自覺遵守有關財經制度、法規，節約經費開支，提高經費使用效益。

完善科研經費資助制度。科研經費資助應按公平、公正、公開原則，體現“平等競爭”、“擇優錄取”的理念，以同行評價占重要地位。專家評審小組成員的選擇應以學術聲望為依據，主要是資深的科學家、教授、學科學術帶頭人。資助的方向更多的放在資助學科和申請人的優勢上，擴大專家評審小組成員行內人士的覆蓋面，選擇優等的申請者給予資助，鼓勵自由競爭。

加強對科研人員財經法律、法規的宣傳力度，提高其遵紀守法意識。高校科研人員大多是教學、科研雙肩挑，很少去學習財經法律、法規方面的知識。科研管理部門和財務部門必須提高主動服務意識，加強財經法律、法規宣傳力度。做到自覺遵守財務制度。可通過舉辦培訓班、講座或互聯網、櫥窗等形式進行宣傳，使科研人員合理、合法使用科研經費，提高科研經費的使用效益。

（二）打造信息化管理平臺，整合內部控制機制

建立科研經費管理信息網絡平臺，整合科技部門、財務部門、課題負責人以及審計、資產管理等部門資源，實現數據共享，解決“信息孤島”問題。同時對整個業務的流程進行固化，加強科研管理的剛性，減少人為操作因素。依據制度優化業務流程，確保風險點實時監控。科技處根據管理制度全面梳理辦事流程，確保各項業務流程合理、風險可控、責任可朔。各職能部門可通過該網絡平臺及時快速地獲取準確、完整的科研課題有關信息，達到管理環節的相互協調、相互依托、相互滲透，使科研經費管理更加科學化、透明化和高效化。 （三）加強預算控制，保證資金績效使用

項目負責人在課題申報立項時，嚴格編制科研經費預算。財務部門和科技處加強對預算編制工作的宣傳和指導。項目負責人按照項目合同規定的時間開展研究工作，項目研究結束或通過驗收后，及時辦理結題手續。學校科研管理部門每年應定期將結題項目的有關信息通知財務部門，財務部門協助項目負責人核對經費收支結余情況，如實填制經費使用報表。對項目結余經費制定出合理的管理辦法，明確項目結賬時間和結余經費的用途，避免應結未結科研項目越來越多，長期掛賬現象。

（四）推行績效評價，樹立健康引導機制

對高校的評估指標應是多方面的，包括教學水平、科研實力、師資力量、各項硬件設備的質與量、財源、就業率、歷屆畢業生的成就和聲望、同行評價等，科研項目和科研經費只是其中的一個方面。目前高校的評估是由教育主管部門自己主持的，從長遠和國外經驗來看，應由公眾、社會、學校及政府均認同的權威評估機構來進行，才更能體現公平、公正。 教師業績評價是對教師的整個工作做出總的評價，不僅要考慮科研經費的多少，項目的數量和層次，更重要的是要注重科研成果。如科研項目結束或驗收后，是否能增強學校科技創新和產業創新；是否能提高學校科研參與市場競爭的能力；是否能為學校帶來經濟效益和社會效益。

（五）提高監管力度，全過程動態監控

科研經費被濫用，早已不是新聞，但在一系列規范科研經費使用的辦法出臺后，問題還是頻頻發生，這說明，科研經費的監管仍然沒有真正引起有關部門重視。為了確保科研資金安全并合理使用，審計、財政、科技和主管部門應定期或不定期地對高校科研經費的管理規定及經費收支情況進行監督檢查，重點防止科研經費使用違反預算管理規定，科研經費形成資產流失等問題。對違反科研管理規定、造成學校經濟損失或損害學校聲譽的，堅決予以懲處，挪用、貪污受賄觸犯刑法的移送司法機關處理。

行政事業單位的內部控制，需要系統組織之間相互協調關系，改變傳統觀念，各部門齊抓共管，充分利用現代技術手段提供的創新便利。同時，以黨的十八大精神為指導，全面貫徹落實科學發展觀，按照“注重治本、注重預防、注重監督”的要求，牢固樹立預警在先、防范在前、加強督導、全力扼制的工作理念，通過厘清權力、清理職權、優化流程，努力形成制度確權、科學分權、公開亮權、實時監控的權力運行機制，為高校科技事業健康發展打下堅實的政治基礎，努力提高科技服務的效率和效果，為增強高校長期競爭力提供強有力的科技支撐。