淺談小額貸款公司的內部控制管理

張衛萍

【摘要】內部控制管理是現代企業管理的一項重要內容，它是一個企業內部管理控制系統，為保證企業正常運行所采取的一系列的管理措施。企業內部控制制度涉及企業的方方面面，建立和實施一套統一和高質量的內部規范體系，有助于提升企業內部管理水平和風險防范能力，促進企業正常持續發展，小額貸款公司以經營風險和防范風險為主業，有效的內部控制系統對小額貸款公司來說意義尤為重要。

【關鍵詞】企業 內部控制 風險防范

一、企業內部控制存在的問題

（一）內部控制體系建設不完善

小額貸款公司大都是由民間資本出資成立的民營企業，在內部控制的建立健全上或多或少都存在著這樣或者那樣的問題，有的只有財務管理方面的內控制度，對業務層面的控制、公司治理結構建設等方面不規范不完善，導致各部門各崗位職責分工不明確；有的公司風險意識差，事前不能進行風險識別，事后出現問題不能及時應對解決；有的對重大投融資業務、重大事項、重大人事任免及大額資金支付沒有明確的審批權限規定，經理層權力過大，容易導致決策失誤，公司蒙受重大損失；有的企業信息溝通渠道不暢，當企業經營出現重大問題時，信息不能及時傳遞，管理層不能及時了解情況，貽誤解決問題的關鍵時機，在目前整體經濟不景氣的大環境下，很多小貸公司由于內控制度不完善導致資金鏈斷裂，由此面臨巨大的生存危機。

（二）管理層重視程度不夠

小貸公司的股東大部分是私營企業主，大都有自己的家族式企業，在小貸公司的經營中，更看重公司的眼前利益，對公司的長遠發展缺乏規劃，對企業的內部控制了解不多，不夠重視，例如董事會對重要崗位的人事任命雖然也進行了相應的審批程序，但是沒有考慮不相容崗位相互分離的原則，在關鍵崗位上不注重內部牽制，引發舞弊行為發生，管理制度和措施形同虛設，公司蒙受重大損失。

（三）內部控制執行不到位

有的小貸公司雖然有相關的制度和規定，但是不能夠得到充分的落實，金融辦規定小貸公司每筆貸款最高不能超過資本金的百分之五，目的就是為了小額分散經營風險，這也是每個小貸公司內部控制必須恪守的信條，但有些公司為最求高額利潤，想盡各種辦法規避限制，違規操作，因此經營風險也大大超出公司的可承受范圍，在經濟不景氣時，企業的風險顯現，不良貸款率大幅飆升，有的企業甚至舉步維艱，難以開展正常經營業務，極大的危害了企業的可持續發展。

（四）監督機制不完善，監督工作落實不到位

公司內部控制在監督環節上未能有效的落實，如在很多的小貸公司都沒有內部控制工作團隊，也沒有內審部門，在公司經理層或董事會出現問題時，監事會無法及時了解情況，未能發揮出其監督的作用。

二、完善企業內部控制措施

（一）完善內部控制機制，強化風險意識

所謂的內部控制，指的是合理保證企業經營合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。它是貫穿決策、執行、監督的全過程，覆蓋企業及各部門的各種業務和事項，是全過程，全員性的控制，不存在內部控制的死角。

小貸公司應根據自身的特點，建立健全內部控制組織機構，根據小貸公司普遍人員少，機構精簡的特點，成立內控工作小組，制定全面的內部控制制度，組織落實內控工作，聘請兼職審計顧問，定期不定期對內部控制的有效性進行評價并提出改進建議。

在進行全面控制的基礎上，根據小貸公司的業務特點，在風險高發區的重點領域采取嚴格的控制措施，如小貸公司的貸款的發放，貸前對客戶的審查，貸中對風險的把控，各種保障措施的制定，貸后管理都是風險的高發區，應重點關注，對重大投融資、大額資金支付等重大事項上報由董事會集體決策審批，避免由個人決策失誤給公司帶來災難性損失。

（二）加強內部控制的落實

提高公司全體員工的風險防范意識，公司應加大宣傳和教育培訓力度，把內部控制的執行落實到位。組織員工學習公司制定的各項內部控制制度，讓每一位員工都理解和熟悉公司的各項內控制度，加強風險防范意識，教育員工自覺遵守公司的各項制度，學會在工作中進行風險識別、風險應對，合理運用風險應對方法化解公司的各種潛在風險，從而保證公司內部控制運行的有效性。

建立規范的公司治理結構和議事規則，明確董事會、監事會和經理層在決策、執行和監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制，落實各本門各崗位的職責權限，責任和權利落實到各部門，保持信息傳遞暢通，有效提高管理效能。

建立績效考評機制，制定獎懲措施，引導和規范員工行為，獎優罰劣，提高經營管理效率和效果，促進公司良性發展。

建立風險預警機制，對可能發生的重大風險或事件，制定應急預案，明確責任和處置程序，確保突發事件能夠得到妥善處理。

（三）強化企業內部監督

建立不同層級的內部監督機制，層層把關，確保內部控制執行到位。包括經理層在日常工作中對內控實施工作的自我檢查；內控工作小組通過指導內部控制與其他經營計劃和管理活動的整合，對內控建設中存在的問題及時提出建設性意見，不斷完善內控制度；內控審計部門以獨立的視野對公司內部控制的有效性進行評價，從專業角度幫助企業進行整改；監事會作為最高層次的監督，確保經理層和董事會保持正常合理運作。

內部監督從兩個方面開展，首先是日常監督，它是常規性的、持續性的監督檢查。包括小貸公司日常經營活動中檢驗內部控制的設計和運行效果如何，相關的經營風險是否得到有效控制和規避，是否有舞弊行為的發生等等，通過不同方面對內控的有效性進行持續監督。其次是專項監督，在公司面臨發展戰略、組織結構，重要崗位人員調整等方面發生重大變化或調整時，對內控的某一方面進行的監督檢查，作為日常監督的補充。

完善和良好的內部監督落實，是實施內部控制的重要保證，為促進企業健康發展奠定基礎。

三、結語

內部控制制度是企業內部管理的重要組成部分，建立有效的內部控制制度，內部控制是風險管理的手段，對維護公司正常運營，保證公司健康發展，從源頭上預防企業重大風險的發生，減少公司由此可能遭受的各種損失，不斷完善企業內部控制，加強經營管理，提高經濟效益，增強企業市場競爭力，有著不可替代的作用。

參考文獻

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