企業財務管理中納稅籌劃的作用

劉志軍

摘要：納稅籌劃的工作開展對企業財務管理來說，是其重要的構成部分也是不可缺少的一個階段。目前全球經濟一體化進程加快，國內的經濟也在不斷的向前推進，現階段不同的企業中都面臨著越來越反復的經濟形勢，企業要想在激烈化的市場經濟中不斷的發展，其對于財務的管控方便就要不斷的將其功能的發揮，只有這樣，才能讓企業不斷的向前發展。對于企業財務管理來說，占據著較重影響的方便為納稅籌劃工作的開展，能夠對直接影響企業財務管控的方方面面。因此本文針對企業財務管理過程中，納稅籌劃的工作的作用進行研究和探析。

關鍵詞：企業財務管理；納稅籌劃；現代企業；作用

一、納稅籌劃工作的基本概念

企業的納稅人員在開展相關的財務管控期間，通過合法的方式對于稅收支付的行為稱為納稅籌劃，納稅籌劃的要依照國家的相關法律法規為基礎來開展，所以納稅籌劃工作與偷稅漏稅存在本質上的區別，其主要的區別在于納稅籌劃是在國家法規允許的范圍以內開展，同時對于企業的不斷向前推進能產生有利的一面，對國家的利益不會構成任何的損害[1]。總體來講，使用符合實際并且科學的納稅籌劃，是企業對稅款進行節約支付的一種方式，并且在稅收利益的效果層面可以得到相應的獲取。

二、納稅籌劃在企業中實施的基本意義

在企業中實施納稅籌劃工作能夠有效將企業的獲利空間不斷的提升，其主要的目標和功能是對于稅負有效的予以減少，同時將納稅人的基本稅收成本和相應資金進行降低。所以實施科學的納稅籌劃能將企業財務的利益進行不斷的提高[2]。目前對企業的財務情況能夠產生相應影響的方面為企業利潤的總體數額和現金流量的增加或者減少，社會中的公司或者企業在進行納稅籌劃工作的期間，對于企業財務管理的狀況如果能夠相應的進行改善，并且將納稅籌劃工作較好的進行，可以將財務的利益不斷的進行提升[3]。除此以外，對納稅籌劃工作進行不斷的完善還能夠有效防止陷入稅法的陷阱中。企業在面對繳納稅款的時候，常常會碰到可繳可不繳的狀況，在此期間開展相應的納稅籌劃工作能夠讓企業在法律保障的基礎之上，對相關的稅負進行減少，同時對于企業的獲益的增長產生有利的一面。

三、在企業財務管理活動中納稅籌劃工作的基本作用

（一）納稅籌劃在企業籌資活動中的基本作用

企業在進行相應的籌資活動過程中，使用納稅籌劃工作能夠有效的將企業的稅負進行相應降低，同時將企業的財務利益進行不斷的提高[4]。企業在進行籌資的活動期間，常常采用的方式主要為兩種，分別為權益籌資和負債籌資。所以企業在進行納稅籌劃工作的期間要有效將兩種不同的籌資活動進行區分。例如，在進行權益籌資期間，通常要將其利潤和股息進行分配，其依照的主要方面為企業在繳稅過后的利潤總額，此種籌資的方式對企業稅負的降低不能進行相應的減少，但是在進行負債籌資期間，則能夠使用貸款的資金將稅前的金額進行沖抵，能夠對企業利潤進行減少，此種形式可以有效的降低企業的基本稅負。因此對于企業來說，可以使用負債籌資的方式來對稅負進行相應的降低，在使用權益籌資的時候應該盡量減少其使用的頻率。

（二）納稅籌劃在企業經營活動中的基本作用

能夠對企業當期利潤進行影響的方面為產生的成本，所以相關的企業在實施納稅籌劃工作的期間，要將籌劃的基本方式定位為成本增加。例如對存貨計價方法進行符合實際的選取期間，對于企業的存貨成本會產生增加的狀況，同時會產生增加的方面為企業銷售的存貨成本，對于當期企業的利潤會產生影響。此外，企業在對一些固定資產進行折舊處理時也可以選擇相同的方式進行，運用雙倍余額遞減法來加快折舊方法的使用，最終使企業的當期費用增加，而企業的當期稅負則會相應降低。

（三）納稅籌劃在企業收益分配中的基本作用

企業在對收益進行分配的期間，納稅籌劃作用相對較為重要。首先要依照企業的分配政策和利潤的水平進行符合實際的選取，以此來對稅負進行相應的降低。例如，依照國內的相關規定，剛成立的企業在其初期能夠享受相應的優惠，其主要的方面為兩免三減半的政策，對于企業來說，可以依照此優惠的政策對其產品和技術不斷增強宣傳和投入的強度，以此來將企業獲利的時間進行延長，就能夠有效的將此政策更好的發揮其作用，讓其對于企業的節稅利益產生有利的一面。除此以外，我國政府為了讓企業實施符合實際的投資，通常會頒布實施相應的優惠政策，其中對于企業收益分配工作有相應的減少和免除的規定，企業如果能夠充分的將其使用，并對納稅籌劃工作進行有效的開展，可以讓企業的利益最大化。

四、結束語

現階段我國社會主義市場經濟的呈現出競爭激烈的狀況，不同的企業中財務管控地位也日益凸顯。針對于目前的狀況進行研究后發現，企業在進行財務管控工作的期間，與早期的模式已完全的脫離，同時對于機械性的核對賬目方式已經全面的拚棄，但是企業在發展過程中，還存在相應的問題，因此有效的開展納稅統籌工作能夠有效的提升企業的利益，讓其在激烈競爭的市場經濟中不斷的向前發展。

參考文獻：

[1]趙喜杰.淺論納稅籌劃在企業財務管理中的作用[J].現代經濟信息，2013，14（2）：233-39.

[2]關助意.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].知識經濟，2016，13（2）：52-53.

[3]李冉.企業財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].財會學習，2016，14（7）：161-162.

[4]史淑燕.淺論企業財務管理中納稅籌劃的作用[J].財經界（學術版），2015，10 （5）：338-339.

（作者單位：江蘇益誠稅務師事務所有限公司）