審計面臨的問題及審計風險防范對策探究

谷繼澤

摘 要：社會經濟和市場經濟的整體改革和發展，使各行業競爭加劇，為了使相關事業單位更好的發展，必須完善相關的體系和政策，做好一定的審計工作，立足于長遠的目標，對單位內部進行全面的管理。對于資源的利用和整合包括對資金的合理分配，是保證長治久安的關鍵。隨著管理體系的不斷完善，傳統的審計模式對風險防范已經無法起到有效的作用，為了保證內部運行的高效有序，審計方面的相關工作必須做好更新和完善，融入創新的思維與社會發展相適應。審計工作的開展，在一定程度上會遇到阻礙和問題，本文對審計工作面臨的問題進行分析，并提出了一定的風險防范對策，以提高相關部門的審計管理水平，使單位內部管理更加完善。

關鍵詞：審計；問題；風險防范

一、前言

各行各業的發展離不開審計工作，審計的有效運行能夠保證相關單位部門內部的有序性，使各項工作順利進行。內部審計工作逐漸受到更高的認可和支持，主要是通過相關的政策和體系，結合相關部門的具體工作實際，以國家法律、法規為基本依據，保證更好的進行資金的運用和管理，實現資金使用效益的最大化，對資源進行有效整合，降低相關的成本，以保證相關部門的經濟效益，促進工作的合理化。技術的不斷發展使得審計工作面臨一定的挑戰，為了更好的達到預期的目標，相關部門必須對審計工作進行完善，對于工作中存在的問題及時發現并尋求解決的方法，充分發揮審計的監督作用，做好一定的風險方法工作。

二、審計工作面臨的問題分析

第一，在審計制度和管理體系方面，存在一定的不足和缺陷，有待于進一步完善。在我國審計發展的短短幾年里，審計相關工作得到了順利的推廣，但在制度方面并不全面，并不能形成一套完整有效的內部審計體系。對于不同的行業，審計工作存在一定的區別性，審計人員應對相關的制度和形式進行靈活的運用。就目前的審計管理現狀而言，在制度方面并不能為審計工作提供全面的保障，并不能對審計工作的各個環節進行規范和約束，以至于相關的審計人員并不按照法律規章制度刑事，存在一定的制度漏洞，使得審計人員在履行相關工作職責時存在逃避責任的現象，由此使得審計方面相關的風險加大。對于不同的部門，其財務賬戶相對獨立，一般是分開進行管理和核算，在整體管理工作的銜接上存在一定的不足，使得管理人員并不清楚實際的細節，對于明細賬并不了解，只能看到總賬的相關記錄，使得對財務的管理工作存在遺漏，不利于審計工作的有效進行。

第二，在審計的環境和設施基礎方面，并不能達到審計工作的實際標準，使審計人員在進行工作時存在一定的阻礙。對部分單位和部門來說，在工作的職責和權限方面并沒有明確的區分，責任落實不到位，管理體系存在一定的缺陷，使得審計工作很難順利進行。相關的管理者對審計方面的知識較為匱乏，并不具有足夠的審計意識，在配合審計工作方面存在問題，加大審計人員的工作難度，使審計風險增加。另外，隨著信息技術的不斷發展，在相關軟件和通信方面的技術不斷提高，部分審計部門在軟件設置上存在問題，并不能很好的結合實際的審計工作。在軟件的更新和研發方面存在一定的滯后性，無法適應社會的發展，使得審計方面的水平進步速度緩慢，阻礙審計工作的進一步發展。

第三，在審計工作內部人員的專業能力和素質方面較為欠缺，存在較大的提升空間。對于不同的行業和部門，審計工作存在不同的要求，相關的審計人員應對審計對象的工作流程和內容有足夠的了解，才能更好的進行監督和風險防范工作。為了使審計監督工作、評價工作、咨詢工作以及服務工作得到更好的提升，對審計人員就要提出更高的要求。相關人員應具備一定的解決問題的能力，及時從工作中發現問題，并結合自身的知識和經驗進行分析，尋找最為有效合適的解決方法。審計人員除了具備一定的審計知識以外，在會計、管理等方面也應具有一定的了解，結合網絡信息技術，通過創新性思維對工作的相關方法和模式進行創新。在實際工作中，很多審計人員并不具備足夠的專業能力，使審計工作的質量存在欠缺，無法保證工作效率。

第四，在審計工作的范圍和執行力度方面，存在一定的局限性，無法滿足行業發展的需要。很多單位和部門并沒有充分意識到審計工作的重要性，對相關制度并不能完全落實，使得審計工作涉及的范圍過于狹窄，達不到全面管理和監督的目的。在執行相關審計工作時，部分管理者只是為了應付上級，并沒有結合單位的實際情況和發展目標等問題，有效的做好全面審計。審計制度的落實需要全體人員的共同努力，在實際工作中，相關部門并沒有指定詳細的工作目標，在職責分工方面存在不足，使審計達不到預期效果。

三、審計風險防范對策

第一，對審計的相關制度和機構設置進行完善，保證審計部門的獨立性，使工作設置和職責分工更加明確。對于審計部門，應與財務、監察以及紀檢等部門分開進行，單獨管理，相關領導者做好管理工作。在審計制度方面，應結合工作實際不斷進行完善，使審計涉及的范圍更加廣泛，對各個環節進行監督和規范。在審計工作中，做好監督、評價以及報告等工作，使審計工作的內容和結果更加透明。另外，在反饋制度方面也要進行完善，及時收集相關反饋信息，及時發現工作中存在的問題和不足，結合相關的審計結果，逐漸完善審計運行機制，提高審計工作的效率。

第二，對審計人員進行培訓，提高其專業知識和專業技能，拓寬相關人員的知識范圍，保證相關審計工作的有效性。隨著網絡和信息技術的發展，計算機成為工作的一部分，相關領導者應組織審計人員進行培訓，提高其計算機水平，充分的利用審計方面的軟件，保證審計工作的質量，做好信息搜集和分析工作，培養審計人員的綜合能力和素質，結合相關部門的實際工作特點，做好內部控制和管理工作。另外，對于審計項目，應進行適當的選擇，突出重點，發揮審計人員的主觀能動性，充分對專業知識進行利用，結合相關工作情況，揚長避短，提高審計人員的自身能力。

第三，明確審計工作的具體對象，使審計工作更加全面，提高審計工作的執行力度。審計工作主要是分析相關單位的績效和經濟活動情況，對前潛在的風險進行分析和防范，保證相關單位的效益。審計人員在進行工作之前，必須明確審計對象的具體情況，清楚審計項目的相關內容和方向，結合審計的相關資源，進行充分的利用。審計工作必須與實際相結合，根據相關部門的具體情況，對于重大問題應嚴格進行管理，落實相關的制度，保證審計工作的執行力度。對于審計工作中發現的問題，應做好分析工作，明確事情的具體原因，并將結果反饋給相關管理者和領導者，通過共同的努力，尋找最佳的解決辦法。在進行工作時，應明確相關人員的責任，以便于更快的找到責任人，提高解決事情的速度。在審計工作的整個過程中，應做好事前規劃工作，并進行落實，在事中應做好考核和監督工作，完善整個工作流程。

四、結語

審計工作的有效進行，除了相關審計人員的努力之外，其他工作人員也應做好配合工作，提供良好的審計環境，保證審計人員能夠全面的進行檢查和核實工作，對相關內容起到一定的監督作用。在工作評價過程中，要本著客觀公正的原則，結合工作的具體情況進行分析，對工作中發現的問題進行報告，為管理者提供一定的決策建議，更好的保證相關部門的工作質量和效率。通過審計工作，可以更好的防范風險，保證相關部門的經濟利益。

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