稅收規劃與企業經營管理

王琳

摘 要：稅收規劃作為現代企業管理工作中的一項重要內容，與企業生產經營活動密切相關。在企業經營活動中廣泛開展稅收規劃工作，不僅可以降低稅收成本，提高經濟效益，還可顯著提升企業管理水平，促進企業健康良性發展。本文通過稅收規劃與企業經營活動管理工作間的相關性分析，以及稅收規劃在企業經營管理中的理論和實踐分析，從而促使稅收規劃得到更加合理和高效的應用。

關鍵詞：稅收規劃 經營管理 相關性 風險

中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）03（c）-096-02

企業的財務管理活動影響到企業的每一個經營和企業工作的每一個環節，因此財務管理已經成為現代企業內部管理中不可缺少的一個重要問題，并且它的影響意義深遠。稅收規劃對企業財務管理產生直接的影響，而且對企業的經營也產生了重要的影響，由此，我們能夠意識到企業的財務工作要從企業的稅收工作對企業的經營產生影響的角度進行分析研究，并在充分考慮企業現狀及戰略目標的基礎上，依據國家稅收法律法規，合理應用稅收規劃開展高效的資源配置工作，降低企業稅收負擔，實現企業效益最大化。

1 稅收規劃與企業經營管理的相關性

企業的稅收規劃和企業的經營管理工作二者之間的關系是緊密相連、互相影響的，因為他們根本的目標是一致的，所以他們之間的關系很緊密。企業經營管理包含的最主要的內容就有稅收規劃工作，企業的稅收規劃工作可以依靠企業的投資活動、企業籌集資金以及企業的成本核算等控制企業的稅收，以此來加強對企業的稅收成本管理，并且能夠為企業帶來一定的經濟效益。企業合理安排稅收規劃工作不僅能夠促使企業的資金用在科學合理的地方，同時也能夠提高資金的使用率，最主要的還可以讓企業的管理水平更進一步。稅收規劃在合理利用國家稅收法律法規及各地區財經政策方面同企業的管理目標是完全一致的，它可以讓企業減少企業的稅務開支，享有低成本的稅務，促進企業資金得以優化運用。通過稅收規劃工作與企業經營管理工作的配合應用有效保障企業經濟活動決策的準確性。

2 稅收規劃對于企業經營管理工作的意義

2.1 保證企業經濟效益的最大化

企業進行經營管理工作最根本的目的就是達到企業經濟效益的最大化，企業為達到這一目的所使用的方法很多，企業的投資、融資、企業生產、銷售等都可以達到利潤最大化，企業的這個目的和企業稅收規劃工作的意義相同，都是為企業服務的。企業合理規劃稅收工作，可以降低企業的投資風險，促使企業的流動資金使用更加安全，收益更加明顯，保證企業的每一個資金的支出都能夠發揮最大的作用。不同時期的企業發展需要制定不同的稅務規劃，以保證企業的經營戰略合理，以企業最優稅負為目標制訂科學的投融資方案，使企業資金應用狀態最佳，企業的經濟效益最大化。合理的稅收規劃工作能夠推動企業達成價值最大化目標，在法律允許的范圍內，企業可以最大限度地降低稅務支出，該方法不僅為企業的投資工作提供真實的數據支撐，也能夠為企業減少成本的支出，提高企業的利潤，降低企業的經營所遇到的風險，實現企業效益最大化的目標。稅收規劃應在符合國家稅收政策導向及法律規定的前提下開展，管理者必須熟悉和通曉國家稅收法律規定，通過開展稅收規劃工作可有效提升企業的整體管理水平，幫助企業的各種決策提供數據支持，決策更加科學，為經濟利益最大化做好準備，打下基礎。

2.2 保證企業經營穩定、科學發展

企業只要經營就會遇到市場的競爭，同時更要想盡辦法來面對市場的競爭，以此在經濟活動中站穩腳步，立足于市場，所以企業的穩定發展是企業最主要的經營目標，企業雖然是想要利益最大化，但是相對于短期的盈利來說，企業更加希望得到的是長久的盈利，因此企業就把目標放在了稅收規劃的點上，利用這一關鍵點，來促進企業持續穩定發展。企業應避免出現因盲目性追求效益最大化而進入到稅收陷阱中。通過開展合理的稅收規劃工作，可以使企業為自己的發展掃清障礙，能夠避免企業面對的稅收風險。企業通過稅收規劃工作，還可以提升企業的利潤空間，以及企業面對債務的償還能力，確保企業的資金使用科學，合理。舉個例子：企業在開展籌資的時候，企業應該依據稅收規劃的特點來制定符合自己企業的資金籌集的工作計劃，以此來避免由于流動性資金不足而導致企業陷入貸款償還危機中，這樣不僅提升了企業償還債務的能力，同時也保障了對企業的管理，更加有利于企業的科學持久發展。

3 稅收規劃在企業經營管理實踐活動中的應用

3.1 籌資方面

企業發展的物質基礎是資金，這也是企業進行所有活動的最根本的保障。現在的形勢是企業要想籌資和融資都很困難，企業的融資方式也改變以往的單一形式而趨于多樣化，利用稅收規劃就是其中一個有力的方式，它可以促使企業制定出科學合理的融資方案，以此來達到融資的目的。企業籌集資金的方式很多，但是不管是采用企業上市融資還是企業發放債卷來融資，也或者是企業采用別的方式，這都存在一定的優勢和弊端，但是稅收規劃工作與之不同，它能夠保證企業避免出現類似的籌集資金所面臨的風險，幫助企業選擇出最適合的籌資方案，有效提升企業的整體運營能力，并使得企業的經營效益得以極大的提升，減小企業的經營性風險。

3.2 投資方面

企業的投資也是存在多樣化的，企業重組、企業合并、企業分設子公司等方法都是現在很多企業投資應用的方法。但是企業借助稅收規劃工作的有效實施，合理運用多種優惠性稅收政策，通過選取適宜的投資環境及投資方式，將對投資的利潤營收產生極其重大的影響。在此方面，即可實現通過稅收規劃工作促使企業在資本投入當中取得最大化的利潤收益。企業在擴寬自己營業范圍的時候，可以選取在國家政策支持的地區增設子公司進行擴張投資，通過享受低稅率政策及地方性扶持政策，促使企業獲得超過同行業利潤水平的效益，從而提升企業競爭力。另外，稅收規劃工作可以幫助企業的財務工作走向科學性，為企業的發展帶來新的機遇，保障企業的利潤空間，企業最大化的利潤就是企業的生存根本。國家在調整自己的產業結構的時候，企業搶抓機遇，積極參與與本行業相關的國家重點扶持的產業項目，可以通過享受國家制定的相關優惠政策或者取得國家財政性補貼的機會，進一步擴大企業利潤收益來源點，有效地提升企業經營 能力。

3.3 在其他方面的運用

通過以上兩點論述，已經總結出合理的稅收規劃工作不僅是提高企業的管理水平，也可以有效地提升企業的經濟效益，但是稅收規劃的作用不僅僅只有這兩點，它在企業的其他方面也具有一定的優勢。企業在面對資源市場銷售的價格較低的時候，企業可以配合稅收規劃工作，適當的擴大購入庫存，根據企業所處的納稅期以及盈虧情況選擇合理的存貨計價方法，促使企業成本費用的抵稅效應得到最充分的發揮。還有在一些企業中，科學性地選取產品宣傳方式或廣告推放時機，通過合理的稅收規劃，也能夠達到一定的節稅作用。另外，稅收規劃的科學性是建立在企業管理者應熟悉和通曉國家稅收法律規定的基礎上的，因此還可以促進企業的管理水平持續提升，從而促進企業長久、穩定的發展。總而言之，在企業經營管理中應該多采用稅收規劃的優勢來幫助自己的企業發展，企業一直以來都是把穩定科學發展作為企業經營工作的重要內容，合理利用多種形式和方法的稅收規劃，促使企業的稅務支出得以最優化，從而實現企業價值最大化的目標。

4 結語

企業管理者如果能夠在企業的經營管理中有效落實稅收規劃工作，那么稅收規劃就會發揮它應有的作用，不但降低了企業的經營風險，還可以提升企業經濟效益。但目前企業在稅收規劃工作中依然存在一些不足，如企業管理者對國家稅收法律法規未能深入理解，錯誤運用稅收法規政策，或執行稅收規劃方案產生偏差等，反而加大了企業稅收風險，因此企業在運用稅收規劃前首先要進行科學合理的分析，依據國家稅收法律法規及企業的實際情況，制訂出合理的稅收規劃方案，才能保證稅收規劃的應用效果明顯。同時，對于企業經營活動中涉及的相關稅收規劃問題，企業管理者應當有足夠的重視，積極制訂科學的稅收規劃方案，并通過合理運用為企業帶來更多的經濟收益，提升企業競爭力并促進企業的持續發展。

參考文獻

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