淺議科技型中小企業發展成為高新技術企業的途徑

任紅

【摘 要】文章僅就屬于《國家重點支持高新技術領域》范圍內的科技型中小企業從構建知識產權管理體系、建立以項目為核心的研發管理制度、多渠道強化研發投入力度及促進科技成果轉化四大方面提出切實可行的建議，促使科技型中小企業全面提升科技創新能力，快速發展成高新技術企業，為創建創新型社會提供支撐。

【關鍵詞】高新技術企業；科技創新；研發管理；知識產權；成果轉化

【中圖分類號】F832.48；F276.44【文獻標識碼】A【文章編號】1674-0688（2017）03-0025-03

科技部、財政部、國家稅務總局于2016年1月29日印發新修訂的《高新技術企業認定管理辦法》旨在加大對科技型企業的政策扶持力度，培育與創造新技術、新產業，促進產業結構升級。《高新技術企業認定管理辦法》明確了高新技術企業對推動我國創新驅動發展戰略的重要性。對企業而言，被認定為高新技術企業，除了可享受15%的企業所得稅稅率優惠政策，也是可以大力宣揚的榮譽稱號。通常，高新技術企業能獲得地方政府的高度重視，被視為地方科技創新的標桿，也能從中獲取科技政策資金的支持。目前，我國眾多科技型中小企業普遍渴望被認定為高新技術企業。本文針對科技型中小企業的特點，結合高新技術企業認定條件，討論其發展成為高新技術企業的切實可行的途徑。

1 高新技術企業認定條件的解讀

高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括“港、澳、臺”地區）注冊的企業。新辦法規定認定為高新技術企業必須同時滿足“八大條件”。第一條要求“申請認定時企業注冊成立一年以上”與第八條要求“企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量或嚴重環境違法行為”均是對企業的硬性要求，與企業科技創新無直接關聯。第三條“對主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍”，實踐中判別方法是產品（服務）本身應用或生產該產品（服務）所采用的技術是否在規定范圍內。本文討論的前提是假設科技型中小企業屬于《國家重點支持的高新技術領域》范圍內的企業。因此，“八大條件”中的第一、第三、第八條在本文不做討論。

第六條要求“近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%”，雖然有市場因素的影響，但主要取決于企業的科技創新能力，關鍵是科技成果轉化能力。第二、四、五、七條分別對“知識產權、科技人員、研發經費、創新能力”提出了要求。其中，“創新能力”是一項綜合評價，包含獲得知識產權的情況、科技成果轉化、研發組織管理水平、企業成長性等評價指標，這其中對“知識產權情況、科技成果轉化”的評分占總評分的60%以上。從對認定條件的解讀不難得出結論：認定高新技術企業的關鍵是滿足《高新技術企業認定管理辦法》中的第二、四、五、六、七條，實質是全面考核企業的科技創新能力。因此，高新技術企業的創建必須以堅持科技創新發展為中心，從加大研發資源投入，建立完善的科技創新管理體制，提升科技成果轉化率等方面著手，以全面提升企業科技創新能力為目標，促使科技型中小企業實現跨越式的發展。

2 創建高新技術企業的具體做法

2.1 構建知識產權管理體系

有效的知識產權管理可以提高企業知識產權數量與質量，提升知識產權保護水平，經營知識產權獲取效益。而我國科技型中小企業普遍存在對知識產權管理體系建設的缺失或不夠重視的問題，表現在不設置專職的知識產權管理職能機構，普遍做法是讓技術人員負責申請知識產權，技術人員雖然懂得技術內容，但卻不熟悉知識產權法律制度，不懂得制定合理的知識產權戰略，更不懂得將知識產權資源進行綜合規劃，用知識產權交易獲取額外收益，以增強企業市場競爭力。加之企業又缺乏相應的考核獎勵制度，使技術人員怠于知識產權工作，致使不少科技型中小企業的知識產權管理體系處在真空或混亂、盲目的狀態。科技型中小企業應從企業發展戰略管理的高度認識和實施企業知識產權管理體系，根據實際設置專職知識產權管理部門，聘用與培養熟悉了解技術、熟悉知識產權法律及懂得知識產權經營運作的高級復合型人才，同時與專業知識產權服務中介機構建立長效合作機制，以彌補自身在知識產權方面人才與專業知識的不足。知識產權管理機構的職責是制定企業知識產權發展戰略規劃；與研發、生產、市場等職能部門的橫向協調，收集和研究知識產權信息情報，為技術研發決策提供參考；組織技術人員申報知識產權；充分利用知識產權法律制度保護企業的合法權益，并開展知識產權交易活動；實施企業員工知識產權教育工作，提升員工的知識產權保護意識，了解知識產權申請、保護、轉化的相關知識；制訂年度知識產權工作計劃，考核技術人員完成知識產權工作的情況，獎勵在知識產權工作中表現優秀的人員。最終在企業內部形成重視知識產權管理的氛圍，充分調動員工對知識產權工作的積極性和創造性。

2.2 建立以項目為核心的研發管理制度

2.2.1 建立健全研發項目管理體系

研發項目管理是有效提升企業科技創新能力的工具，高效的研發項目管理必然是形成一套完整的、科學合理的制度體系，具有可操作性的控制程序及實施步驟，擁有相應的軟、硬件支持，能夠充分整合分散在企業內部各部門及聯合外部科技資源實施科技攻關，持續提升企業的技術研發能力，能為企業發展提供源源不斷的動力。與世界先進國家地區的中小企業相比，當前我國科技型中小企業的研發組織的管理水平依然十分低下，研發項目管理意識淡薄，研發項目管理體系框架尚未建立健全，未設立獨立的研發管理機構，研發活動與正常生產活動界限不明，缺乏完整的研發項目流程管理，項目跟蹤監督不到位。為了提升研發項目管理水平，中小企業首要的措施是根據實際情況籌劃設計企業的研發項目管理機構，明確其對研發項目管理的主體地位，它的具體職責如下：？譹？訛執行項目流程控制程序，組織項目立項評估論證、跟蹤管理、成果驗收、績效考核等日常管理工作；？譺？訛建立健全研發管理體系文件，使研發項目管理工作實現規范化、制度化；？譻？訛統籌協調分散于產品設計、生產部門、質檢化驗等機構的技術力量，實現研發資源的優化配置。流程管理是研發項目管理的核心內容，嚴格地實施流程管理，即從“前期調研—論證立項—研發實施—小試—中試—產業化—鑒定驗收”的研發全流程控制程序，可以有效地解決研發項目管理不到位、細節控制不嚴格、浪費資源、開發周期延長及達不到預期目標的問題。不同行業的科技型中小企業的技術狀況、管理水平、研發項目等各不相同，而相應的研發項目管理制度體系與流程控制程序也應不同，但都應牢固樹立研發項目管理體系制度化的意識，都應堅持以研發項目為核心，以流程管理為基礎，以監督、考核與激勵為主要手段的總體管理思路，全面提升企業研發項目管理水平。

2.2.2 建立健全研發項目經費核算制度

在已建立健全研發項目管理制度的基礎上，研發項目管理機構應與財務部門緊密協作，聯合制定研發項目經費核算管理制度，專門設置研發經費歸集臺賬，按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求設置研發費用歸集明細科目，建立以研發項目為核心的研發費用歸集體系。依據會計準則，及時、準確地對研發經費進行歸集核算，便于研發管理機構準確地控制研發經費的使用，提高研發經費使用效率，做到及時發現問題并加以糾正，有利于實現研發投入與產出的最優化。

2.2.3 多渠道強化研發投入力度

雖然加大研發投入是增強企業科技創新能力的基礎已在企業內部達成共識，企業保證每年的研發經費投入維持在一定比例水平是必要的，但是提高研發經費投入比例也受限于企業當前的經濟實力，而科技型中小企業的經濟實力普遍較差，要求企業超越自身能力，不斷加大研發投入并不現實。除了企業自身要重視科技研發投入外，還要爭取更多優惠政策與資金項目的支持。目前，我國不少地方政府都設立有高新技術企業培育專項資金，國家稅收方面有企業研發經費加計扣除等優惠政策，各級政府設立的科技計劃項目，或多或少地都可以為科技型中小企業提供研發資金來源。因此，充分運用科技優惠政策，多渠道地爭取項目資金投入也是提高研發投入比例的有效手段。隨著以項目為核心的研發管理制度的建立健全，實際上也有利于科技型中小企業爭取到政府的科技優惠政策與資金項目的支持。

2.2.4 促進科技成果轉化

目前，科技型中小企業普遍存在科技成果轉化效率低的問題，究其原因：一是中小企業對研發人員的激勵措施不夠。中小企業開發出科技成果且得到生產應用后，相應的研發人員沒有得到應有的價值回報，這種情況挫傷了研發人員的積極性和創造性。隨著不滿情緒不斷地積累，研發人員通常會采取應付式的消極態度，不認真為企業未來的發展著想，具體表現為對研發項目選題的市場前景、技術開發難易程度及后期成果轉化等實際問題不做充分考慮，這就造成了項目市場定位不準、技術開發難度過大等問題，致使研發項目中途夭折或失去后期轉化的價值，其結果是科技成果轉化效率低下。二是不重視與高校和科研院所或其他企業共同研發的科技成果，或根據技術發展需求引進購買的技術成果。閉門造車地獨立研發在科技型中小企業當中也是很常見的，其本身的技術研發能力相對薄弱，最終能開發出成熟的科技成果較少，不利于經濟效益的快速提升。解決問題的關鍵在于要制定合理的獎勵制度，明確研發人員的科技成果權益，允許其從成果轉化效益中獲取一定比例的收益，從而激發研發人員的工作熱情，促使研發人員更深入地了解市場，結合自身的技術實力，為企業選擇具有市場前景、能轉化、效益好的項目進行研發。為彌補自身技術開發能力較薄弱的不足，科技型中小企業應廣泛深入開展“產、學、研”合作，發揮高校在前沿基礎研究方面具有的優勢，利用研究院所在技術應用與試驗設備方面具有雄厚基礎，結合企業在市場開發方面擁有的豐富經驗，發揮各自能力特點，進行聯合技術攻關，不僅能有效地提高科技成果的轉化效率，更能促進科技型中小企業自身技術研發能力的提升。

3 結語

認定為高新技術企業享受各種優惠政策并不是創建高新技術企業最終的目的，而是以高新技術企業認定條件為基準，努力提升研發組織管理水平，加大研發投入力度，促進科技成果轉化，使科技型中小企業快速發展成為富有創新活力的高新技術企業，真正成為創新驅動發展的中堅力量，對創建創新型社會具有重大的現實意義。

參 考 文 獻

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[責任編輯：鄧進利]