創業板上市公司審計風險研究

韓文嘉

摘 要：為了鼓勵、扶持中小企業發展，服務于“七新三高”企業，我國設立了創業板市場。創業板市場的設立，為“七新三高”企業的發展提供資金和風險退出途徑。本文著重了解創業板上市公司審計風險的研究現狀，理解創業板上市公司審計風險研究的意義；學習創業板上市公司相關理論：創業板市場的含義及特點、創業板上市公司的特點；從創業板制度、創業板公司方面入手，分析導致創業板上市公司審計風險增大的因素，進而找出控制對策——優化創業板制度，加強對創業板上市公司的審計，完善事務所的管理，從而降低審計風險。

關鍵詞：創業板上市公司 審計風險 控制對策

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）09（c）-173-02

1 創業板上市公司相關理論概述

1.1 創業板市場上市制度不夠嚴格

同主板市場一樣，目前，我國創業板市場的發行上市制度是核準制。但是，在上市制度中對于各個要素的要求是不同的，創業板市場的上市條件較之于主板市場的上市條件更加寬松，這樣，就可以為那些初創的企業提供上市的途徑，籌集資金。

（1）財務要求：創業板對企業凈利潤、營業收入和凈資產要求均低于主板市場，不過，對其凈利潤和營業收入提出了格外的要求。創業板上市公司無形資產所占凈資產的比例最大值并沒有進行具體的規定。而主板市場則要求不得超過20%。

（2）股本要求：能夠在主板上市的企業對于股本規模的要求要高于創業板市場上市的企業，在創業板和主板市場申請上市企業在上市后的股本總額分別為不低于3000萬和不低于5000萬?！?br>