企業資金管理與支付風險防范研究

張云

摘 要：在企業經營的過程中，資金是其生命線，所以資金安全也成為企業未來發展的重要前提。目前階段，市場化發展進程不斷深入，在此背景下，鐵路企業所面臨的風險也逐漸凸顯出來，這與資金籌措、使用以及管理存在緊密的聯系。在實現自身跨越式發展的過程中，資金保障作用突出，雖然籌集資金的難度較大，但是資金管理的重要性仍不能夠被忽視。基于此，本文將鐵路企業作為研究重點，闡述其資金管理和支付風險防范的相關內容，以期對相關人員有所幫助。

關鍵詞：鐵路企業 資金管理 支付風險 防范 研究

中圖分類號：F252 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）08（a）-157-02

隨著我國經濟的發展，國家提高了對鐵路行業的要求，鐵路企業逐漸從計劃經濟向市場經濟轉變，只有用最短的時間適應市場經濟環境，鐵路企業才真正成為市場競爭主體。企業的發展需要資金作為保障，而資金管理的作用也同樣不容小覷，它與企業生產經營及目標的實現存在緊密的聯系。因此，鐵路企業強化資金管理工作，對資金支付風險方面的問題展開深入研究與探討，具有一定的現實意義。

1 鐵路企業資金管理的重要作用

首先，資金管理在財務風險控制中占據核心地位。在鐵路企業生存與發展的過程中，資金流程周轉會產生極大程度的影響，但其不確定性同樣也是引發財務風險的根本性原因[1]。鐵路企業發展成功的關鍵之處就是管理，管理的核心是財務管理，而資金管理又是財務管理的重中之重，所以資金管理在風險控制過程中發揮著不可替代的作用。

其次，資金管理對企業生產經營活動予以有效控制和調節。鐵路企業的資金管理主要是以價值形式綜合管理生產經營活動，并且將其中存在的問題真實地反映出來，在資金、費用以及成本等多種控制手段的作用下，合理地控制并調節經營活動，以保證其根據預設目標獲取預期經濟效益。

再次，資金管理為財務法規與財經紀律執行提供保障。企業營銷活動應始終遵循國家政策規范，鐵路企業同樣需將國家相關財務法規與制度等作為重要參考依據。在籌集資金方面要保證與國家管理規定要求相適應，成本與費用開支方面也同樣需考慮開支的標準與范圍[2]。通過資金管理工作的開展，不斷加強財務監督與維護力度，在企業內部監督以及管理方面作用極大。

最后，資金管理能有效防范財務風險。資金控制體系與風險控制具有一定的系統性，和企業經營活動存在緊密的聯系。通常來講，資金問題還會引發其他問題，所以，必須要注重資金管理，對現金流進與流出進行嚴格地控制，確保支付與償債能力，同時管理企業的經營活動與投資活動等所形成的現金流量。通過制度形式實現相互制衡，以保證企業財務風險的防范能力不斷提高。

2 鐵路企業資金管理現狀研究

現階段，鐵路企業相關部門對于資金管理重要作用的認知并不全面，尤其是資金管理的理念較為落后，且管理方式與手段也難以滿足發展需求，嚴重影響了資金管理工作的效率。

2.1 資金管理風險意識薄弱

部分單位與部門的領導，其本身的風險意識較為薄弱，在投資方面盲目性明顯，且具有隨意性，沒有進行系統科學地論證，致使很多投資項目難以獲得預期回報，嚴重的還會導致投資損失，使得資金狀況更為嚴峻[3]。在運用資金方面，如果缺少集體的研究與決策，僅憑個人意愿，過分重視投入而忽略效益，將使得資金流向和控制嚴重脫離。

2.2 未樹立大資金管理理念

部分單位與部門在認知資金管理方面存在較大的偏差，僅將目光放在貨幣資金管理方面，沒有對實物資產管理給予應有的關注。然而，在企業經營管理工作中，實物資產是重要的組成部分，同樣也是表現貨幣資金的形式之一，所以，有必要將其納入到大資金管理領域中，注重規劃的統籌性，以免資產出現損失或者是浪費。正是因為大資金管理理念的缺失，嚴重影響了資金管理的效果。

2.3 資金管理制度措施落實問題

鐵路總公司與鐵路局明確指出要強化資金管理力度，規避資金風險，注重資金清查工作的重要作用[4]。但是，仍有部分單位將目標擋在小集體利益角度，上報清查情況的過程中存在漏報與瞞報的問題，嚴重影響了基礎數據的真實性。另外，還有個別單位與部門在資金管理方面過分關注制度而沒有給予執行應有的重視，制度形式化嚴重，沒有采取相應的手段來保證制度執行的效果，也同樣沒有依據章程開展工作，對資金管理工作的貫徹與落實產生了不利的影響。

2.4 資金結算管理分散性明顯

部分單位在資金集中管理落實方面仍有待完善，而且在認知和實踐工作中對結算中心之外另立賬戶較為偏好，很容易出現多頭分散開戶的情況，導致一部分資金始終游離在資金歸集范圍之外，對財務部門、監察部門與審計部門監管也造成了一定的困難。另外，部門單位應收款項清收體系并不完善，經辦人員變動頻繁使的前賬不明確且后賬不完整，清收工作更為混亂，而資金的占用不斷增加，周轉的速度較為緩慢，最終難以收回而增加損失。

2.5 監督與責任追究力度不足

很多單位與部門在監督控制資金流動環節方面力度不到位，臨時動議的情況經常發生。即便已經制定出臺相應的監督機制，但是受諸多因素的影響而難以將自身作用充分發揮出來，而監督職能形式化愈加明顯[5]。尤其是在發現問題以后，責任難以落實，而難以嚴格處理相關責任人。

3 強化鐵路企業資金管理與支付風險防范的有效路徑

在鐵路企業發展的過程中，發展戰略逐步得以深入落實，并逐漸參與到市場的激烈競爭當中。在這種情況下，企業管理工作更要將財務管理作為核心，資金管理是財務管理的重心，這一經營管理理念逐漸深入人心。只有不斷加強資金管理工作，提高資金的安全性，才能夠推動鐵路企業的全面可持續發展。為此，下文將針對鐵路企業資金管理和支付風險防范的具體路徑展開深入地探討。

3.1 資金支付授權機制的建立與健全

鐵路企業應充分考慮自身的治理結構以及經營管理流程，確定各個機構和各級別管理工作人員職責的范圍與權限，尤其是將經濟活動重要作用以及金額的大小作為重要的參考依據，進而明確相對應的授權批準層次。在此基礎上，應確定各機構尤其是財務部門責任范圍，保證責任的范圍更加清晰和具體，具有一定的可操作性，以免有權無責問題的發生或者是出現問題無法找到責任人的情況[6]。

3.2 財務管理機制與流程的有效完善

鐵路企業需考慮內部股東結構與董事會構成等相關治理機構，與其他的管理制度有機結合，對業務程序進行有效梳理，確保始終根據程序辦理工作，有效地規避越級審批問題的出現。除此之外，還應當對正常情況下的流程進行考慮，同樣需考慮特殊情況下所需選擇使用的措施。如果經濟事項已出現明顯的變化，按照原有的審批事項進行處理會增加企業自身的損失，則相關工作人員有權利進行重新報批。

3.3 資金收支計劃預算管理的全面強化

第一，鐵路企業需深入分析并預測自身的經營業務，并且與實際的發展情況相互結合，進而對企業資金收支的計劃進行合理地編制[7]。另外，需針對資金計劃執行的實際情況采取定期與不定期的手段展開深入地分析，一旦發現問題需立即采取措施糾正，將資金計劃引導的作用充分發揮出來，進而規避資金的風險。

第二，鐵路企業需正視考核與獎懲的在資金計劃與支付預算執行中的重要作用，不斷強化資金計劃執行和支付過程中的監督以及考核力度，高度重視資金計劃剛性的提高，以保證計劃執行力得以全面提升，貫徹并事先編制的計劃，對于資金支付風險予以有效地防范。

3.4 資金支付管理工作的貫徹與落實

第一，鐵路企業在資金業務發生的情況下，需根據財經法規與會計制度的具體要求，對資金支付依據予以有效地完善。但應該注意的是，資金支付的依據一定要與法律法規相適應，可以將經濟業務具體流程真實地反映出來，與企業內部管理要求相吻合。

第二，鐵路企業需始終遵循《銀行結算支付辦法》和《現金管理暫行條例》等相關性規定內容，對資金支付手段予以全面創新，通過對多元化支付方式的合理運用，不僅可以強化資金管理，同樣還能夠有效地防范風險，實現資金使用效率的進一步提升。

3.5 在現金持有量不變的情況下增強資金使用率

鐵路企業需要深入分析自身的財務狀況，與實際經營活動的情況相互結合，積極構建健全的企業資金管理以及監督機制，注重現金監督與管理工作的重要作用，對現金管理風險予以嚴格防范。在此基礎上，還應當構建企業的最佳現金持有量模型，以保證鐵路企業現金持有量的科學合理性，進一步增強企業資金使用率以及實際的使用效果。

3.6 資金支付配套法律審核機制的完善

在市場經濟背景下，企業經營活動一定要根據法律法規要求進行，所以，企業內部重要決策與經營管理都需要有法律作為重要支撐[8]。在這種情況下，鐵路企業需要合理地設置專門法律事務部門或是聘用專業的律師事務所當顧問，在其決策與經營管理活動方面展開法律審核，盡量降低風險系數。

3.7 全面提升信息化管理工作水平

在計算機網絡手段與財務管理信息平臺的作用下，能夠實現會計數據加工與分析效率的全面提升，而且可以使資金監控的覆蓋面積不斷擴大，確保資金管理和控制更加完善。在此基礎上，鐵路企業還應當在信息化管理的同時，對資金的管理情況予以有效地把握，對風險進行正確識別與深入分析，將資金管理作為重點構建財務信息管理系統，進一步增強鐵路企業資金預算編制和執行的規范程度。

3.8 強化資金預算管理力度

鐵路企業在資金管理過程中，應充分利用預算編制、制定以及監控調整等多種方式控制經營活動，從源頭上構建防范機制。這樣一來，能夠不斷強化預算管理工作的水平，尤其是預算龍頭作用得以發揮，在企業全面預算管理中融入資金預算管理，確保鐵路企業全面預算管理工作的貫徹與落實。

4 結語

綜上所述，鐵路企業資金管理與支付風險防范是系統性與復雜性的綜合工程，其中所涉及的內容諸多，所以，一定要從源頭入手，把握制度建設并落實檢查工作，嚴格追究責任。在資金管理工作不斷強化的背景下，使鐵路的資產更加安全與完整，推動鐵路的跨越式發展。

參考文獻

[1] 林紅.鐵路企業資金管理與風險防范淺析[J].中國集體經濟， 2015（27）.

[2] 常曉霞.淺談鐵路企業如何加強資金管理[J].當代經濟， 2015（36）.

[3] 倉云，張宇純.中國鐵路企業貨幣資金管理與內部控制[J].中國市場，2015（33）.

[4] 劉茜.鐵路企業資金管理存在問題與應對策略[J].科技經濟導刊，2015，23（2）.

[5] 范亞聰.鐵路企業資金管理風險分析及對策[J].中國市場， 2015（28）.

[6] 胡寶蓉.淺談鐵路企業資金風險分析及防控管理[J].中國經貿， 2014（15）.

[7] 王華.淺談如何加強鐵路運輸企業資金管理[J].財會學習， 2016（11）.

[8] 黃福龍.論鐵路企業集團資金集中管理存在的問題及解決措施[J].中國經貿，2016（11）.