經濟新常態下我國中小企業的財務風險評估分析

王楚萌 閔雪

摘 要：隨著我國改革開放事業的推進和發展，中小企業已經成為我國國民經濟發展中的重要組成部分，承擔著促進增長、推動創新、增加就業、保持穩定等一系列的重任。在中小企業的發展過程中，財務風險始終伴隨其左右，對企業的發展產生了重大的影響。本文討論了在經濟新常態下，中小企業財務風險管理的現狀、財務風險評估的重要性以及中小企業財務風險管控的措施。

關鍵詞：經濟新常態 中小企業 財務風險 評估 管控

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）06（c）-113-02

2013年12月10日，在中央經濟工作會議的講話上，“新常態”首次由習近平總書記提出，此后習總書記在多個場合對“新常態”進行了闡述。作為近幾年來被頻繁提到的經濟術語，“新常態”概念的提出對我國社會經濟的發展有著十分重要的意義，與西方對“新常態”概念的定義不同，我國經濟新常態具有其特性。改革開放以來，我國社會經濟和各項事業都取得了高速發展，成就令世界矚目，迅速成長為世界一大經濟體。但隨著經濟的高速發展，過去幾十年快速發展的風險和負擔也逐漸體現出來，這也給我國發展提出了新的要求。在習總書記提出的經濟新常態中，就明確指出中國經濟面對新的形勢要穩步放緩，中國經濟開始邁入一個新時期。曾經帶動經濟增長的產業也要逐步開始轉型，對一些落后的、高消耗的產能逐步進行淘汰，發展高新技術產業、技術密集型產業，并大力振興實體經濟，這就給我國中小企業帶來了發展機遇。

近年來，中小企業數量迅速增長，到2015年我國中小企業數量達到7000萬家，占我國企業總數的九成以上，是我國經濟發展的重要支柱。然而， 由于中小企業自身的一些局限性和外部環境的限制，中小企業在資本運行和企業管理中都面臨著非常高的風險。其中，對中小企業影響最大、最直接的就是企業財務風險。因此，在經濟新常態下，中小企業必須適應新的經濟環境要求，提高企業的抗風險能力，做好財務風險管控。

1 中小企業財務風險形成的原因分析

1.1 企業自身因素

首先，中小企業在發展中存在因企業自身管理不完善以及領導者專業素質欠缺引發財務風險的問題。首先，企業的發展離不開資金的支持，由于我國銀行信貸體系的不完善以及中小企業自身硬件不足，使得中小企業從銀行獲得資金支持的力度較低，這就導致很多中小企業轉向民間借貸或者采取企業內部籌集資金的方式。但這種融資方式風險高、成本高，一旦企業出現決策方面的偏差或者遭遇經營困難，會立即導致財務風險甚至威脅企業的生存。

其次，很多中小企業在管理方面存在欠缺。管理制度不完善，財務制度混亂，無法合理的規避財務風險。尤其在早期中小企業發展中，員工人數少，企業規模小，成立時間短，很難像大企業一樣建立起完善的管理制度和財務體系。一些部門經常出現分工不明、身兼數職的現象，這種模式導致財務風險的提升。

最后，中小企業在發展中缺乏風險防范意識，財務管理落后，通常企業的所有人也是企業的管理者，很多甚至是家庭作坊式的管理方式，沒有做到管理權與所有權的分離。這種落后的財務管理思想也導致企業在發展中缺乏長期財務規劃，忽視了風險規避和防范的重要性。

1.2 企業外部因素

在當今世界經濟一體化的大環境中，企業的發展與外部環境息息相關。特別是中小企業，因其技術水平、經營規模、管理水平都處在較低水平，對外部環境以及經濟政策的變動十分敏感，各方面的經濟政治因素和法律事項的變動都會影響到中小企業的經營決策和發展戰略。而且，外部環境因素的改變是中小企業無法預測和左右的，所以當出現一些足以影響企業運營的變化時，企業會承擔較大的風險。

通常情況下，主要有四種外部因素變動會引發企業財務風險。一是市場的季節性調整，是指企業的銷售情況會有季節性差異，淡旺季的勞動力成本會發生該變，其現金流也不同；二是經濟的周期性波動，指的是市場會因為各種因素出現經濟不景氣的現象，導致企業出現產品滯銷，或是經濟快速發展后引發了銀行貸款利率不斷攀升的問題；三是市場中的行業競爭帶來的風險；四是通貨膨脹造成的壓力，通貨膨脹對企業的資金情況影響較大，會導致企業勞動力成本和生產原料成本不斷增加，從而引發企業財務風險。

2 中小企業財務風險管理現狀

中小企業是我國重要的經濟組成部分，其對社會經濟的發展、就業壓力的緩解和社會資源配置有著非常重要的作用。但中小企業當前存在著十分嚴重的財務管理風險，給中小企業的發展帶來了嚴重阻礙。

2.1 缺少流動資金，周轉不暢

中小企業的經濟體量較小是現實存在的問題，因為經濟實力的問題，再加上中小企業的盈利水平也和大企業有著較大差距，這也導致中小企業融資難的問題。當前，企業融資中的股票和債券融資并不適合中小企業，中小企業也無法達到股票和債券融資的標準。再加上從銀行貸款的門檻較高，目前，我國中小企業在生存發展中經常面臨資金短缺，無流動資金可供周轉的現狀。

2.2 資金利用率低下

當前，我國中小企業發展還面臨著資金利用率低下的問題。由于我國目前對中小企業的約束機制和引導機制尚不完善，造成一些中小企業在資金使用中存在短視問題。企業眼光不長遠，過分追求短期利益，缺少科學合理的理財決策。同時，一些企業在取得利潤后沒有合理規劃，平衡發展和投入的關系，過多投入到設備更新中，降低了企業回報率。

2.3 盲目投資

在經濟新常態下，隨著國家對中小企業發展的重視和政策的傾斜，部分中小企業出現了不顧自身實力，盲目擴大經營生產和投資項目，使企業出現財務風險，陷入經營困境。面對經濟新常態下的種種機遇，中小企業在投資時還是要大量進行調研分析，切忌盲目投資。

3 對中小企業進行財務風險評估的重要性

3.1 財務風險評估是企業規避風險的必要途徑

中小企業進行財務風險評估是在查漏補缺，發現自己經營中存在的問題，并予以改正和規避，實現企業長期健康的發展。企業在實際經營中，是無法完全避開經營風險的，風險是存在于企業生產經營中的每一個環節的。因此，必須進行企業財務風險評估，為企業經營提供科學合理的決策支持，正面財務風險，盡可能的回避和控制好財務風險，這對企業的長遠發展十分有益。

3.2 財務風險評估有助于管理體制改革

財務風險評估有助于實現中小企業管理體制的改革。在傳統的中小企業管理模式中，存在分工不明確，員工效率不高，缺乏長遠規劃等問題，這些問題使財務風險預估變得困難，隨著企業的發展其財務風險也會在這些問題中爆發。構建科學合理的財務風險預警體系，能夠在有效幫助企業預警財務風險、控制財務風險的同時，幫助企業進行管理體制的改革，幫助企業建立健全完善的、制度化、規范化的管理體制，最終實現企業的現代化管理。

4 中小企業財務風險的管控措施

4.1 提升企業管理人員的財務風險意識

降低中小企業發展中的財務風險，首先就要提升企業管理人員的財務風險意識。在中小企業發展中，只有管理人員的財務風險意識得到提高，才能保證其財務評估防控順利進行。中小企業的財務風險管控很大一部分是依靠財務管理來實現的，因此，必須提高中小企業財務管理人員的綜合素質和業務水平。當前，隨著市場經濟的不斷發展，對企業財務管理人員的防范工作和財務風險控制能力也提出了更高的要求。企業必須定期組織培訓，強化財務管理人員的財務風險意識，提升其財務風險管控的業務能力水平，并制定相關的考核制度，定期對財務管理人員的工作展開考核評價。就企業財務管理人員自身來講，也要加強財務風險意識，自覺自發的提升自身業務水平，及時更新財務管理知識。在日常工作中，始終保持財務風險管理意識，為企業管理人員做出經營決策提供數據和理論支持，盡量避免企業財務風險的發生。

4.2 建立完善的財務風險預警機制

中小企業在進行財務風險管理時，要注意建立一個完善的財務風險預警系統。企業財務風險預警機制使企業進行財務風險防范的關鍵性保障，因此，中小企業必須著手建立完善的預警系統。按照我國中小企業當前的發展狀況來看，首先，企業應建立一個長期的財務預警系統，這一預警系統主要通過分析企業的資產管理狀況、償還債務能力和企業盈利狀況，提前進行長期風險預警。其次，也要建立一個短期財務風險預警系統，在這一系統中通過觀察企業現金流預算的變化，對企業分財務風險狀況作出判斷分析，并及時采取防控措施。

4.3 強化中小企業應收賬款的回收風險管控

中小企業由于自身和外部環境的影響，抗風險能力相對大企業較差，同時現金流也較為緊張。加強中小企業應收賬款的回收風險管控，可以有效防范企業發生財務風險。要做到這一點，首先要求財務管理人員對企業客戶展開信用評價，根據客戶具備的能夠按約付款的概率來選擇針對其最佳的銷售方式，以保證客戶賬款的回收。其次，財務管理人員必須財務科學合理的資金結算方式和客戶結算資金。針對不同類型的客戶要采用不同的資金結算方式，對于一些和企業有長期合作關系并且盈利能力強的大客戶，可以適當采用較為寬松的結算方式。對于一些短期合作客戶和償債能力較低的客戶，企業必須及時進行賬款回收，避免企業經營資金被長期占用。

4.4 中小企業必須重視外部環境的變化

在當前世界經濟一體化的大環境下，中小企業的經營發展再也不是關起門來“過家家”式的經營方式可以應對的了，外部經濟環境的變化直接影響著企業的發展經營。在這種情況下，企業只有順應環境的變化，對經濟環境的變動保持一定的敏感性，及時根據大環境的改變調整自身經營發展策略。

5 結語

綜上所述，在經濟新常態下，中小企業迎來了新的挑戰和機遇。在企業發展過程中，財務風險的管控依舊是影響企業發展的一項重要議題。因此，研究企業如何有效的進行各類財務風險控制，提高企業抗風險能力具有非常重要的現實意義。中小企業在保持經濟穩定增長、增加就業率、擴大內需、穩定社會發展方面有非常重要的作用。必須看到的是，近年來受國際金融危機的持續影響，中小企業也遭遇了經營困難，中國人口紅利的消失、原材料價格上漲、勞動力成本上升都加重了企業的經營困境。但于此同時，經濟新常態的提出和國家對中小企業發展的重視，也為中小企業發展釋放出了利好消息。所以，中小企業必須直面挑戰，做好財務風險的管控，爭取在競爭中處于優勢地位。

參考文獻

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