如何強(qiáng)化資金管理工作

戴曉寰

摘 要：企業(yè)資金在企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中扮演著非常重要的角色，無(wú)論是何種性質(zhì)的企業(yè)，只有抓好資金管理工作，才能得到真正的發(fā)展。鐵路運(yùn)輸企業(yè)和一般的企業(yè)有所不同，因此在資金管理工作方面需要區(qū)別對(duì)待，做好資金管理工作，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)展才能有保障。本文立足于鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)深入探索鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理上的措施和辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化其管理工作，不論從哪方面來(lái)看都是有其必要性的。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸 企業(yè) 資金管理 強(qiáng)化

中圖分類號(hào)：F532.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）09（b）-034-02

1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理工作的背景

企業(yè)的資金管理是所有管理工作中的重中之重。當(dāng)前，我國(guó)鐵路行業(yè)蓬勃發(fā)展，從體制和運(yùn)行來(lái)看，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理模式也從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。在資金管理方面，越來(lái)越多的鐵路運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行了嘗試和努力。當(dāng)前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理方面也遇到了一些困難，比如說(shuō)資金管理意識(shí)不夠，規(guī)章制度約束力不足，資金分散管理，效率低下，監(jiān)督落實(shí)不到位，缺乏人才等，面對(duì)這些問(wèn)題，鐵路運(yùn)輸企業(yè)更應(yīng)該有針對(duì)性地開展資金管理工作。

2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理工作現(xiàn)狀

2.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)強(qiáng)化資金管理工作的意識(shí)不夠，制度和規(guī)章約束力度不足

從我國(guó)發(fā)展的歷史來(lái)看，在90年代，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，那時(shí)候的鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)于資金管理缺乏意識(shí)、缺乏概念。到了現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)也存在著資金管理意識(shí)不夠的缺陷。一方面，從領(lǐng)導(dǎo)管理層來(lái)說(shuō)，他們對(duì)資金管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)，對(duì)資金管理工作不夠重視，有些管理者甚至僅僅把資金管理工作看作是節(jié)約資金的一種方式，沒(méi)有深刻領(lǐng)悟到資金管理工作對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的巨大作用，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部也尚未形成資金管理工作的好的氛圍。在這樣的基礎(chǔ)之下，相應(yīng)的制度規(guī)章不夠完善，在資金管理工作方面，如資金預(yù)算、資金需求分析、資金監(jiān)督等缺少相應(yīng)的約束文件，部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)雖然有相應(yīng)的制度和規(guī)章，但是由于其重視不夠，所展示的約束力度也是不足的。

2.2 大部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)存在著資金分散的問(wèn)題，管理效率低下

鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理工作中遇到的一個(gè)突出問(wèn)題，就是大部分的企業(yè)存在著資金分散的問(wèn)題。由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的分散，其資金管理工作很難開展，具體來(lái)說(shuō)，有以下幾個(gè)方面：首先，鐵路運(yùn)輸企業(yè)中參與資金管理的單位非常復(fù)雜，有些資金在進(jìn)行管理的過(guò)程需要若干單位參與其中，由于一些資金受到審核的層級(jí)過(guò)多，最終導(dǎo)致這些資金的管理出現(xiàn)了混亂的情況。其次，由于鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金是分散的的，因此，這些資金在進(jìn)行運(yùn)用是相對(duì)比較獨(dú)立的，這種獨(dú)立性使得資金在分散的狀態(tài)下很難集中起來(lái)，在分散的資金狀態(tài)下難以發(fā)揮資金巨大的作用，對(duì)于資金管理來(lái)說(shuō)，管理效率低下。

2.3 鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理上的監(jiān)督落實(shí)不到位，缺乏資金管理的高水平人才

鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的重點(diǎn)不僅僅是在資金運(yùn)用的過(guò)程上管理，更重要的是要在資金管理上做好監(jiān)督和落實(shí)工作。只有相應(yīng)的監(jiān)督工作落實(shí)到位，那么資金管理才能更好的開展。監(jiān)督是資金管理的一個(gè)重要部分，同時(shí)也是資金管理的有效補(bǔ)充。從當(dāng)前情況來(lái)看，現(xiàn)在我國(guó)部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)還未設(shè)置完善的資金管理專門部門或機(jī)構(gòu)，一些資金管理工作一般都是兼職人員完成的，專業(yè)性不夠。資金管理這項(xiàng)工作需要高水平的資金管理人才支撐這項(xiàng)工作。從當(dāng)前的情況來(lái)看，高水平的資金管理人才十分稀缺，從鐵路運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)前情況來(lái)看，由于人才的缺乏，資金管理工作開展不夠理想。

3 鐵路運(yùn)輸企業(yè)強(qiáng)化資金管理工作的若干措施

3.1 在鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化資金管理工作意識(shí)，以制度和規(guī)章增加管理規(guī)范性

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的巨大變化，社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)也轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但我們可以看到，鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)于資金管理工作仍存在著一些計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的影子，因此，這些企業(yè)在做資金管理工作時(shí)，意識(shí)缺陷體現(xiàn)的比較明顯。

首先，企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的資金管理意識(shí)，對(duì)于資金管理工作加大時(shí)間和精力上的投入，在企業(yè)的內(nèi)部形成一種資金管理的良好氛圍。同時(shí)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)加大完善與資金管理相應(yīng)的制度和規(guī)章。資金管理工作本來(lái)就是比較復(fù)雜、涵蓋內(nèi)容很多，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理工作包括對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源進(jìn)行把握，對(duì)資金的使用編制計(jì)劃，進(jìn)而對(duì)資金進(jìn)行控制，通過(guò)考核的辦法達(dá)到對(duì)資金監(jiān)督的目的，規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。只有建立相應(yīng)的制度和規(guī)章才能增強(qiáng)資金管理的規(guī)范性，所以應(yīng)建立與企業(yè)資金管理相配套的資金管理制度，包括資金預(yù)算管理制度、資金需求分析流程、資金監(jiān)督體系等，在此基礎(chǔ)上對(duì)資金流動(dòng)的每一個(gè)集體的環(huán)節(jié)都進(jìn)行制度化的治理和規(guī)范，堅(jiān)決消除小規(guī)范和非法的資金運(yùn)營(yíng)和流失，同時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制度的建設(shè)，絕對(duì)不能出現(xiàn)盲目的規(guī)章制度的制定，防比在某些環(huán)節(jié)管理上出現(xiàn)漏洞，同時(shí)，在制定完規(guī)章制度之后，需要嚴(yán)格落實(shí)制度條款的約定和規(guī)定，杜絕形式化和表面現(xiàn)象的出現(xiàn)。

3.2 大力推進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理，進(jìn)一步提高管理效率

鐵路運(yùn)輸企業(yè)開展資金管理的其中一個(gè)重點(diǎn)，就是要突破當(dāng)前資金分散的這個(gè)現(xiàn)狀，需要做的，首先需要推進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的集中管理，進(jìn)而進(jìn)一步提高資金管理的效率。推進(jìn)資金的集中管理需要一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)，這個(gè)機(jī)構(gòu)就是資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心可以減少資金管理上的層級(jí)過(guò)渡和管理上的混亂，資金結(jié)算中心模式就是因此而產(chǎn)生的。資金結(jié)算中心模式的職能主要是：銀行賬戶管理、資金往來(lái)結(jié)算、資金集中收付、內(nèi)部調(diào)劑資金、投融資管理等。以這個(gè)平臺(tái)為基礎(chǔ)，可以匯集鐵路運(yùn)輸企業(yè)每個(gè)單位、部門以月為單位上報(bào)的資金月報(bào)，在此基礎(chǔ)上，開展對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)各類資金需求管理進(jìn)行分析，這項(xiàng)工作不僅僅使得資金有管理、有規(guī)劃，還能結(jié)合資金需求實(shí)際，有針對(duì)性地將已有資金作出安排，進(jìn)一步推動(dòng)了自己的管理工作。

此外，原由是蘭州局資金結(jié)算中心出事后，鐵道部下文，不允許仟何鐵路局資金結(jié)算中心進(jìn)行投資。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)融結(jié)合是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的助力推動(dòng)器，為了更好的保證鐵路在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中健康、穩(wěn)定發(fā)展，這就要求鐵路資金結(jié)算中心摒棄前嫌，在保證儲(chǔ)戶正常運(yùn)營(yíng)的情況下，進(jìn)軍金融市場(chǎng)。在金融市場(chǎng)中，如果鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金結(jié)算中心表現(xiàn)良好，在正確規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，將資金進(jìn)行有效運(yùn)作，為企業(yè)獲取利益[2]。那么，資金結(jié)算中心就能在充分發(fā)揮作用的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的資金管理和資金使用上做出巨大貢獻(xiàn)。

3.3 深化針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金監(jiān)督，引進(jìn)高水平的資金管理人才

深化針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理上的監(jiān)督，一方面，鐵路運(yùn)輸企業(yè)需要有一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)，如內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)督，同時(shí)需要以資金月報(bào)的方式達(dá)成資金預(yù)算和對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督的效果。另一方面，強(qiáng)化外部監(jiān)督，包括強(qiáng)化政府的監(jiān)督和指導(dǎo)，加大對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的監(jiān)察頻率和力度，借助社會(huì)專業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，利用外部審計(jì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行再控制，有效防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，防止腐敗行為的發(fā)生，同時(shí)，完善企業(yè)考核評(píng)價(jià)工作，將資金管理指標(biāo)考核結(jié)果與部門利益和個(gè)人利益相掛鉤，提高企業(yè)全體員工加強(qiáng)資金管理的積極性和主動(dòng)性，督促各部門、各人員形成自我約束和節(jié)約意識(shí)，提高企業(yè)資金使用效率。

對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)強(qiáng)有力的資金管理團(tuán)隊(duì)在資金管理工作中扮演著十分重要的角色。企業(yè)在開展資金管理的過(guò)程中，需要一個(gè)強(qiáng)有力的執(zhí)行人來(lái)保證企業(yè)能良好踐行資金管理工作，這個(gè)執(zhí)行人就是資金管理人員。引進(jìn)高水平的資金管理人才，是必須做的工作，具體來(lái)說(shuō)，就是在招聘時(shí)有針對(duì)性地補(bǔ)充這方面的人才，對(duì)于現(xiàn)有的人才做好培養(yǎng)，保證專人專職。

4 結(jié)語(yǔ)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)作為一種特殊企業(yè)，在開展資金管理工作時(shí)有其獨(dú)特性。當(dāng)前越來(lái)越多的鐵路運(yùn)輸企業(yè)開始關(guān)注資金管理，在這個(gè)過(guò)程中，鐵路運(yùn)輸企業(yè)需要從資金管理的意識(shí)、規(guī)章制度，資金集中管理，監(jiān)督落實(shí)以及專門人才入手，不斷嘗試，進(jìn)一步強(qiáng)化鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理工作，提升資金管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1] 李正.優(yōu)化鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金集中管理模式的探討[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì)，2014（02）.

[2] 王華.淺談如何加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)， 2016（11）.