企業財務風險控制研究

楊偉

[摘要]在經濟發展一體化和市場化不斷加深的大環境下，企業越來越重視財務風險的識別和控制。以YT建筑業公司為研究對象，分析其財務風險來源，以及在財務風險管理方面存在的問題：財務管控分散，內部治理薄弱，缺乏有效的風險預警機制，并提出相關對策建議：加強財務集中管控，完善內控系統，建立財務風險預防機制，以期將YT公司的財務風險控制在合理的水平內。

[關鍵詞]財務風險；財務風險控制；建筑業

[中圖分類號]F27

[文獻標識碼]A

[文章編號]2095-3283（2017）06-0110-03

一、研究背景

經濟一體化的逐漸加深和市場經濟的快速發展，使建筑公司面臨更多的財務風險，想要使企業可持續發展必須尋找建筑企業的問題和可能面臨的財務風險，加強對財務風險的防范。利用財務危機預警識別企業的風險，進行安全有效的投資，使企業管理層能夠充分了解企業可能面臨的風險，從而加強企業內部的財務風險控制，有效地防范風險和降低風險發生的概率，使企業可持續地發展，對市場乃至整個社會經濟的積極發展都具有重要的意義。

二、YT建筑公司財務風險來源

（一） YT建筑公司概況

YT房地產開發有限公司于2003年5月成立，注冊資金為5000萬元人民幣，坐落于T市，公司類型為有限責任公司，擁有國家二級房地產開發資質，年房地產開發和施工能力在20萬平方米以上。該公司主要經營范圍為房地產項目開發、銷售以及物業管理等，具有質量保證管理體系。經過多年的發展，該公司在T市內多處地段陸續開發了多個住宅項目，且都已售罄。先前開發的小區項目得到了社會認可和較好的口碑，該項目獲得了優秀工程的榮譽稱號。除了住宅項目外，公司還建設綜合樓，不斷豐富自身的開發經驗，公司正通過優質的服務和高品質的產品，逐漸獲得消費者的信賴。

（二） YT建筑公司財務風險來源

1籌資風險。籌資風險是指企業因借入資金而喪失償債能力的可能性和企業利潤（股東收益）的可變性。企業在籌資、投資和生產經營活動中都要承擔一定程度的風險。企業承擔風險程度會因為負債方式、期限及資金使用方式等不同而有所不同。因此，籌資決策除了需要以合適的方式籌措到生產經營所需的資金以外，還必須了解不同籌資方式下的風險程度，并提出防范和避免風險的方法。

2投資風險。投資風險是指進行投資活動時將會面臨的風險，在投資中可能會承受收益損失或者本金損失的風險。投資者需要根據自己的投資標準與風險偏好選擇金融工具。例如，分散投資是效果較好的科學防范風險方法，也是最常用的投資方式，在債券、股票、現金等各類投資工具之間適當投入資金，在降低風險的同時可以提高收益。

3資產運營風險。資產運營方面的風險主要是應收賬款管理、存貨管理，甚至現金管理的不確定性所引起的財務風險。信用風險主要表現在應收賬款的不確定性，如果客戶違約不能按時付款，就會導致應收賬款出現問題，如果企業應收賬款收回遇到困難，那么企業就不能再投資或者償還到期債務，從而引起巨大的財務風險。

4盈利能力風險。盈利能力是企業長期生存的重要保障，是企業償還債務和建立信用的重要基礎。企業只有具備長期持續的盈利能力，才能有效避免各種財務風險。很顯然，企業的盈利能力越強，企業的發展越穩固，既可以輕松地對外投資和籌資，又可以輕松地償還各種負債，從而使得企業發生財務風險的概率大大降低。

三、基于可持續發展YT企業財務風險控制存在的問題

（一）財務管控分散

YT建筑公司財務管控分散。隨著經濟迅速發展，可持續發展戰略被提出，生態破壞問題漸漸受到關注，建筑業受到高度的重視。YT建筑公司規模不斷擴大，企業內部組織機構也變得逐漸復雜。一方面，企業面對巨大的發展機遇，資金規模擴大，產業受到重視；另一方面，也面臨著財務管理體系逐漸復雜、財務問題漸漸增多，財務管控程度較弱等問題，使反饋的財務信息質量受到影響，財務監督起不到相應的作用。

（二）內部治理薄弱

YT建筑公司內部治理薄弱，主要體現在以下幾個方面：

1控制環境方面。控制環境是內部控制的根本，直接影響內控系統的運行，YT建筑公司內部控制環境方面存在如下問題：第一，內部控制意識薄弱，沒有內部控制的相關規定。第二，組織機構不健全。企業的組織機構設立不夠清晰明確，沒有完整的組織機構框架，各部門之間聯系不緊密，不利于各部門之間的合作，導致生產經營效率降低。第三，缺乏完整的績效考核體系。如果缺少激勵與制約制度，員工的工作積極性會大大減弱，工作效率也會降低，企業利潤漸漸減少。

2風險控制體系不健全。YT建筑公司缺乏財務管控意識，缺少對未來可能出現的財務風險的預測。YT企業沒有進行過完整有效的財務風險管理規劃，不能在生產經營活動過程中進行很好地監管和控制。企業沒有單獨的財務風險控制機構，各部門的財務風險報告不能及時上交管理層，也沒有專業人員進行風險分析，這導致了企業不能依據風險評估的結果進行風險的預防和控制。企業整體風險管理框架不完善，風險管理不被重視，相關負責人員專業素質也急需提高。

3信息傳遞與溝通不暢。YT建筑公司直接購買專業企業開發的管理軟件，但由于開發人員并不熟悉企業的情況，導致系統在設計和使用上出現與企業實際情況脫節的情況。系統并沒有發揮應有的作用，信息披露有困難，無法達到預想的效果，從而導致企業內部信息交流不順暢，各部門之間很難達到信息共享和及時交流。

4監督體系不完整。YT建筑公司對于內部審計不夠重視，內部審計部門形同虛設，審計監督往往滯后，不能及時有效地對財務活動進行監督和治理。導致內部審計應有的作用得不到落實，其獨立性和公正性也得不到保證，無法發揮監督和管理控制的作用。

（三）缺乏有效的風險預警機制

企業財務預警也就是財務風險預警，即企業將經營策略、生產計劃、財務報表和相關會計數據提供給專業人員，專業人員利用專業的技術和方法理論對企業生產經營活動進行分析、辨別和預估，找出企業未來將會面臨的財務風險，在財務風險可能發生之前向企業經營管理人員發出告誡，幫助和監督管理層及早作出判斷和決定、擬定必要的防范風險措施，盡量規避風險，減少企業的損失。YT建筑公司缺乏完善的財務風險防范預警機制，不能對財務風險進行及時有效的預測和防范。財務風險是必然存在的，財務活動總是會伴隨著財務風險的發生。因此，為了及時發現隱藏的財務風險，采用有效的措施進行預防，YT建筑公司需要在財務管理中構建財務風險預警系統，對企業的財務風險進行確實有效的控制和監督，及早發現存在的風險隱患，才能減少企業的經濟損失。

四、基于可持續發展理念，完善YT建筑公司財務風險控制的對策

（一）加強財務集中管控

1建立集權型財務管理模式。成立總管理部門，作為總指揮中心控制各個分部門。企業內部的原料采買、資金流動、設備建造、出口等相關工作，統一由總管理部門安排統計，分部門只需專注于基礎工作，重要決策由總管理部門決定。

2建立健全財務監控機制。加強企業財務監督機制和手段，建立統一的審計部門、審計措施，并進行人員統一管理，審計機構由企業管理層直接管理。同時，構建監控體系，擴大財務監控范圍，調整監控方式，健全財務監控機制，加強對重要項目、關鍵環節的監控，做到能夠及時發現問題、分析問題和解決問題，使財務監控能夠有效實施。

（二）完善內控系統

1制定激勵與制約機制。完善各部門的績效考核制度及獎懲措施，構建企業管理層對各部門經理、各部門經理對各員工的兩個階段的考核體系，同時建立相對應的獎勵和懲罰措施，建立以為企業創造價值為目標、具有明顯的激勵約束作用的績效考核體系，促進企業提高效率和業績。

2優化風險管理體系。在原有風險控制的基礎上，優化企業的財務風險監測和管理體系，構建相關部門機構，及時對風險進行預警，防止風險的發生。

3建立信息披露系統。從YT建筑公司的內部溝通層面來看，需要企業內部形成自上而下和自下而上的信息交流方式，從員工到部門經理再到管理層，信息需要及時匯報與溝通。不僅要下級向上級反映情況，上級也應該將企業的問題及時告知給員工，這樣才能做到信息的共享，及時有效的解決問題。

4內外監督相結合。目前看來，YT建筑公司的內部控制的監督力度一直不強，所以還要依靠外部監督。可以外部聘請注冊會計師進行評估分析，了解企業內部控制的狀況。

（三）建立財務風險預防機制

1建立長期的財務風險預警體系。要對企業的財務風險進行分析和辨別，按照重要性依次分析出企業的財務風險，而后對可能發生的風險進行有效預估。創立風險預警機制之前，應先明確發生的財務預警的范圍，確定企業財務預警的臨界值，建立完善的體系。

2合理選擇長期的財務風險預警指標。在設置預警指標時，主要研究分析企業的歷史數據、市場的平均數據和同行業競爭者的數據。

3制定長期有效的財務風險預警防范措施。應建立預警體系部門，該部門到各個基層部門了解情況，調查企業整體財政狀況、運營狀態和現金流動情況，通過規定的管理模式，調查和掌控企業各部門的工作狀態、外部環境等各項指標。通過與預警體系規定的各種財務指標進行比較，掌握企業可能會發生財務風險的概率，了解和分析財務風險發生的原因，并在分析原因的過程中發現其中存在的問題及時報告反饋給上級領導，同時在報告中說明如何解決問題以及具體措施和方法，使管理層能夠及早防范財務風險。

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（責任編輯：喬虹劉茜）