煤業(yè)集團公司資金集中管理路徑研究

董春詩+曾婉琳

【摘要】隨著我國煤業(yè)集團公司不斷發(fā)展與進(jìn)步，當(dāng)前已成為我國經(jīng)濟的重要支柱，但在發(fā)展過程中，越來越多的問題也逐漸突顯出來，尤其資金管理最為突出。資金是集團企業(yè)生存發(fā)展的支撐與重要基礎(chǔ)保障，沒有了資金或是資金運作不穩(wěn)定、協(xié)調(diào)不合理，就會出現(xiàn)成本增高、效益減少、發(fā)展瓶頸，嚴(yán)重甚至?xí)?dǎo)致相關(guān)集團企業(yè)虧空而破產(chǎn)。在當(dāng)前社會發(fā)展形勢下，煤業(yè)集團公司的資金管理體系已經(jīng)無法滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需求，因此，煤業(yè)集團公司應(yīng)加強對資金的集中管理，對其資金進(jìn)行有效規(guī)劃，調(diào)整優(yōu)化各項工作，從而促進(jìn)煤業(yè)集團公司的新時期發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】煤業(yè)集團 資金管理 管理現(xiàn)狀 集中管理

一、引言

近年來，我國煤礦產(chǎn)業(yè)的發(fā)展迅速，相關(guān)煤業(yè)集團公司的創(chuàng)建規(guī)模也日益擴大，承包的業(yè)務(wù)范圍也更加廣泛，集團企業(yè)的經(jīng)濟效益也在不斷提升，在這樣的發(fā)展形勢下，更需要完善科學(xué)的現(xiàn)代化資金管理系統(tǒng)，來對煤業(yè)集團企業(yè)的大量資金進(jìn)行合理分配、高效使用。但對于這樣的資金管理體系，到底該以怎樣的具體運行策略進(jìn)行管理一直是集團公司長時間討論研究的問題，也正是因為資金對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，讓很多管理團隊更為謹(jǐn)慎，可在經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下，煤業(yè)集團企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，還必須要解決資金管理的問題，這是煤業(yè)發(fā)展的必然趨勢與選擇。因此，本文對煤業(yè)集團企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀加以分析，并列舉出了資金集中管理的有效路徑，從而解決媒體集團企業(yè)當(dāng)前的困境，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。

二、煤業(yè)集團公司現(xiàn)階段資金管理現(xiàn)狀

（一）公司內(nèi)部資金分散

現(xiàn)階段，媒業(yè)集團公司的資金管理上，公司對資金集中管理的重視，以及公司內(nèi)部資金分散并正在用于建設(shè)的根本矛盾問題，當(dāng)前煤業(yè)集團公司最急需解決的重點工作內(nèi)容，尤其是在資金的支出以及收入上沒有統(tǒng)一的規(guī)劃與把控準(zhǔn)則。首先，是因為集團分公司的客戶較多，銀行賬戶也隨之增多，很難同時對這些不同銀行卡上的資金進(jìn)行及時有效管理。其次，投資項目的決定過于草率，很多公司并沒有縱大局形勢綜合分析考慮進(jìn)行謹(jǐn)慎投資，總是看到新的商機過于盲目發(fā)展，想要當(dāng)新商機的開創(chuàng)者，但往往結(jié)果總是以失敗收場。最后，煤業(yè)集團公司在很多項目上對于資金的占用率較高，存貨的占用比重過大，嚴(yán)重加劇了公司的債率，從而經(jīng)濟效益在不斷縮水，助長了風(fēng)險的強勢風(fēng)波。

（二）公司財會工作缺失

對于煤業(yè)集團公司的資金管理工作，準(zhǔn)確掌握、全面了解企業(yè)內(nèi)部所有相關(guān)信息對資金管理提供較大便利條件，這也是資金管理的核心內(nèi)容與基本要求。但目前，很多煤業(yè)集團公司領(lǐng)導(dǎo)及員工的有效信息沒有做到完全的對外公開、透明化，很多信息存在有誤記錄，真實性有待考察，少數(shù)集團公司的信息甚至有意將不良記錄隱藏，整體信息的可信率不高，煤業(yè)集團公司的信息失真，會嚴(yán)重影響到集團內(nèi)部資金審核計算的準(zhǔn)確性，使最終數(shù)據(jù)失去現(xiàn)實意義，無法根據(jù)核算結(jié)果判斷企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營狀況，不利于全新發(fā)展策略的提出與制定。

（三）公司監(jiān)管力度不足

煤業(yè)集團公司由于建設(shè)規(guī)模較大，旗下有眾多分公司，但目前很多總公司旗下子公司的資金監(jiān)管力度不強，沒有充分與子公司形成統(tǒng)一的運行資金鏈，致使很多子公司成為單獨存在的個體公司，并不依附于總部，資金賬目的往來也各自管理，總部無法及時獲取有效信息，無法了解他們的經(jīng)營狀況，并且很多子公司為了自身的利益考慮，經(jīng)常采取有損總部效益的經(jīng)營方式，對媒體集團公司的整體經(jīng)濟效益帶來嚴(yán)重的不良影響。

三、煤業(yè)集團公司資金集中管理有效路徑研究

（一）集團財會統(tǒng)一管理

煤業(yè)集團公司的加強資金集中管理，特別是在對公司內(nèi)部資金預(yù)測方面進(jìn)行嚴(yán)格把控，能有效增強資金管理工作質(zhì)量，具體通過以下兩方面進(jìn)行集中管理。首先是按照等級進(jìn)行編排，統(tǒng)一總結(jié)匯報給集團總公司。煤業(yè)集團公司要根據(jù)本年度所計劃的實現(xiàn)生產(chǎn)總量以及經(jīng)濟總值的目標(biāo)、各子公司所有資金收支劃分到預(yù)算管理范疇、相關(guān)資金核算的部門按照等級排列順序也都是預(yù)算管理的主要的主體對象，在公司的資金結(jié)算部門開通專門銀行賬戶，進(jìn)行資金的集中管理。這一過程主要需要集團總部的嚴(yán)格監(jiān)管配合，并且要充分利用總部職能進(jìn)行分配與把控。其次，集中檢查、及時監(jiān)控。煤業(yè)集團公司總部要遵循“收入為先、支出其后”以及“維護(hù)平衡、留有預(yù)付”的基本準(zhǔn)則，對資金的使用上進(jìn)行綜合分析、全面考慮各項目的大小、輕重等因素，進(jìn)行合理支出。在日常資金使用的過程中，以及相關(guān)企業(yè)投資的重大項目上，都要嚴(yán)格按照正規(guī)行業(yè)制度要求進(jìn)行各環(huán)節(jié)的審核。

（二）加強信息智能管理

煤業(yè)集團公司的信息數(shù)據(jù)要充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，建立現(xiàn)代數(shù)字化智能信息管理系統(tǒng)，企業(yè)的資金信息是對內(nèi)部所有信息的有效整合，更是公司進(jìn)行決策的重要參考依據(jù)。因此，資金管理要以促進(jìn)整體財務(wù)有序運行為主要思路，而通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持，能有效為其思路及管理形式提供有效平臺，這也是財務(wù)管理的必然發(fā)展趨勢。

（三）完善資金核算審查

煤業(yè)集團公司想要有效集中管理資金，應(yīng)積極成立總部最高權(quán)限的內(nèi)部核算審查監(jiān)管部門，并安排專業(yè)管理者加入到部門團隊中，明確自身地位及職能，完善公司內(nèi)部資金管理監(jiān)察績效審核體制，充分保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。其次，還要加強對監(jiān)管審核體制具體落實情況的嚴(yán)格監(jiān)控，從而預(yù)防資金出現(xiàn)各種緊急缺口，而影響公司正常運作，將更多時間放在管理審查方面，能有效促進(jìn)企業(yè)資金的健康有序、穩(wěn)定運行的良好形態(tài)。

四、結(jié)語

綜上所述，煤業(yè)集團公司將資金進(jìn)行集中管理，極大程度的緩解了資金分散不均的問題，荒廢的資金可以用于其他項目的發(fā)展建設(shè)中，提高資金的使用效率，促進(jìn)公司自身融資發(fā)展，減少集團公司成本支出，高效的將資金運用到各環(huán)節(jié)項目中。此外，集團公司的銀行賬戶進(jìn)行集中管理，有效促進(jìn)了彼此之間的監(jiān)督，建立相互扶持、相互促進(jìn)、共同進(jìn)步的緊密關(guān)系，從而全面促進(jìn)煤業(yè)集團企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，增強集團整體經(jīng)濟實力。

參考文獻(xiàn)

[1]賴瑩瑩.企業(yè)集團資金集中管理的問題與優(yōu)化路徑[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（24）：25-26.

[2]尹旭.企業(yè)集團資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議[J].商業(yè)會計，2013，（13）：32-33.

作者簡介：董春詩（1974-），男，漢族，江蘇豐縣人，副教授，西安石油大學(xué)，研究方向：司理財戰(zhàn)略管理、資源經(jīng)濟學(xué)、經(jīng)理增長理論；曾婉琳（1992-），女，漢族，陜西寶雞人，西安石油大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，研究生，專業(yè)：會計專碩MPAcc。