民營建筑公司采購業務內部控制

孫潺溪　宋明　趙廣宇

摘 要：隨著建筑行業的高速發展，建筑市場內部的競爭壓力也逐漸增多。民營建筑公司作為建筑行業中重要的組成部分，對于建筑市場發展起到了重要推動作用。但是，大部分民營建筑公司在采購業務內部控制上普遍存在內控不嚴、管理薄弱等問題，這嚴重影響了民營建筑公司在建筑市場的發展空間。因此，文章就民營建筑公司在采購業務現狀進行分析，并提出相應的內部控制措施來幫助民營建筑公司完善采購業務。

關鍵詞：民營建筑公司；采購業務；內部控制

文章編號：1004-7026（2017）18-0092-01 中國圖書分類號：F274；F426.92 文獻標志碼：A

1 民營建筑公司采購業務現狀

在目前的民營建筑公司采購業務中，主要可以將采購業務分為以下環節：

1.1 供應商審核

民營建筑公司中項目部門、有關負責人必須對項目材料的供應商進行審核，保證材料的質量和成本都在控制范圍之內，并制作《合格材料供應商名單》來向公司備案，方便下次采購材料時選擇供應商。然而目前大部分民營建筑公司在對供應商進行審核完成后，都沒有制作《合格材料供應商名單》，另外還有一部分民營建筑公司雖然制作了《合格材料供應商名單》，但是卻并沒有對名單進行定期的復查以及更新。

1.2 請購環節

在民營建筑公司中，對于請購環節并有相應的公司制度來約束，大部分都是各個項目部門自行操作，然而由于各個項目部門在管理水平上有高低之分，因此使得請購環節出現了很大的內部控制漏洞。所以，當前民營建筑公司應當對請購環節統一制定請購制度，以此來明確請購責任部門、請購審核部門、審批人、請購要求等。

1.3 采購材料驗收入庫

在將采購材料入庫時，要對材料的質量、數量進行檢查，保證材料無問題以后才能驗收，并且材料保管員需要開具一式三份的“材料入庫單”，分別由保管員、采購負責人、公司財務一人一份進行保管。但是，在目前的民營建筑行業中，由于一些項目需要臨時使用一些項目材料，而這些材料缺乏驗收入庫環節，采購完后直接就作用于項目中，后續也很少會進行程序補辦，這樣對于工程項目應急使用固然快捷，但是也會導致公司財務上會出現賬實不符等情況。

2 民營建筑公司采購環節的內部控制管理

2.1 請購階段內部控制

2.1.1 項目計劃內請購與審批流程。對于在項目計劃內決定的材料采購計劃，應當由該項目負責部門的施工生產部門來對采購提出申請，然后由財務主管、該部門主管簽字審批以后，再交由材料采購員對這些材料進行審批，數額較大的材料采購，還需要交由公司負責人查看審批，待所有環節過后，將材料采購清單交給材料采購員準備采購。

2.1.2 項目計劃外請購與審批流程。對于起初沒有被列入項目材料采購計劃的材料，需要由項目責任部門中施工生產部門主動提出項目計劃外材料采購申請，并且對于采購材料的理由需要詳細說明，編制項目計劃外采購材料清單和采購申請單。項目負責部門對于采購申請的合理性進行研究，并交由項目負責人審批簽字、公司財務部門審批簽字、公司總經理審批簽字，待所有流程完成后，交由材料采購員來進行材料的采購。

2.2 采購階段內部控制

材料采購員在材料申請審批通過以后，根據材料清單來進行采購，在采購時最好在《合格材料供應商》中選擇材料供應商，并對其中4～6家供應商進行詢價。然后對于它們所報出的材料價格、付款條件、供貨量進行比較，并對于它們所提供的材料進行現場檢驗，最后編制《材料采購詢價表》并附上自己建議，交由項目負責部門審核，由項目負責人來決定材料供應商，并向公司提交項目材料采購報備。

2.3 材料驗收出入庫

在對材料進行檢驗完畢后，倉庫保管員需要制作《材料入庫報表》以及每月需要制作《材料月報表》，然后每月由材料會計和保管員對倉庫內材料進行對賬清算，保證不出現賬實不符的情況。另外，材料項目部門在領用材料時，需要制作《材料領用清單》，并交由領用人、材料審核會計、倉庫保管員一人一份，并且還需要由項目負責人來審批，最后才能領取材料。

結束語

在目前的民營建筑公司當中，主要存在的還是管理問題，而管理問題關乎著企業能否繼續壯大并有所發展，因此，對于民營建筑公司采購業務進行內部控制措施，對于企業的發展能夠起到推動作用。我相信，隨著市場經濟發展而逐漸成長的民營建筑公司，未來將繼續推動國內各項基礎設施的建設，使我國社會主義經濟更加繁榮。

參考文獻：

[1]邵輝.民營建筑企業采購業務內部控制管理研究[D].復旦大學，2010.

[2]楊湘青.民營企業內部控制的設計與實施研究[D].復旦大學，2008.