強化企業業務財務融合 深化投資預算管理

劉婉婷+楊華

摘 要：投資預算管理是加強工程成本費用管控的重要舉措。企業以實施投資預算為契機，提高投資預算一體化管理水平；以強化業財融合豐富預算管控手段為保障，強化預算對企業的支撐和服務能力；以深化預算管理機制為重點，加大預算在工程全過程管理中的推動作用。通過加深業務財務雙融合，完善預算管理體系，提升企業投資預算管理的信息化、集約化、一體化，推動發展戰略和規劃的有效落實，實現提升企業經營效益的目標。

關鍵詞：投資預算管理；業財融合；管理創新

一、專業管理描述

投資預算管理是企業加強工程成本費用管控的重要舉措。通過強化業務財務雙融合，深化投資預算管理，規范工程財務管理行為，提升工程財務管理水平，以到達有效壓降工程成本，提高工程項目投資效益之目的。

1.專業管理理念及策略

以實施企業投資預算為契機，提高投資預算一體化管理水平；以強化業財融合豐富預算管控手段為保障，強化預算對企業的支撐和服務能力；以深化預算管理機制為重點，加大預算在工程全過程管理中的推動作用；以提升企業投資預算管理成效為切入點，逐步深化全面預算管理體系建設和實施。

2.專業管理的范圍和目標

企業投資預算管理是指基建工程項目，憑借全面預算管理，有效落實企業發展戰略和規劃，提升企業經營投資效益，推進企業發展方式轉變。

二、管理創新提升措施

1.夯實工程投資預算管理基礎，深入推進業財融合

通過明確崗位職責，建立溝通機制等措施，注重責任共擔，培養全員預算意識，進一步夯實工程投資預算管理基礎，深入推進業財融合，提升企業預算集約化管理水平。

（1）明確崗位職責，注重業財融合、責任共擔

根據《工程財務管理辦法》的制度要求，基于企業投資預算管理業務需求，打破部門間壁壘，明確以財務為主導、業務財務相融合的崗位職責。

■ 圖 企業投資預算管理職責

財務資產部作為本單位工程項目財務工作的歸口管理部門，主導本單位的投資預算管理，負責本單位總投資預算和年度投資預算編制和上報工作；負責本單位投資預算的日常下達和監控；負責組織項目投資預算考核、評價相關工作。

發展策劃部作為單位計劃管理部門，負責企業投資項目進度統計工作，及時向財務部門提供工程項目規劃、可研評審意見、投資計劃、固定資產投資完成統計情況及相關核準文件等資料。

建設部（項目管理中心）作為工程管理部門，負責具體編制投資項目預算；負責定期提報企業項目可執行預算；負責按進度執行已審批下達的工程項目預算。

（2）實行雙向宣貫，培養全員預算意識

深化全面預算管理，對預算項目儲備、預算方案編制、審批、下達、執行、控制、分析、調整、考評等進行全過程管理，需要財務部門和項目管理部門相關專業人員均具備較強的業務能力和預算意識。財務部門面向項目管理部門開展全面預算管理理念宣講，推廣全面預算管理這一重要管理手段。同時，邀請項目管理部門開展項目預算編制、工程造價等知識的宣傳普及工作，拓寬財務人員的知識面和預算管理能力。通過雙向宣貫，促進財務人員與業務人員的交流，培養全員預算意識，夯實工程投資預算管理基礎，提升全面預算管控成效。

2.多措并舉，強化預算過程管控，深化預算管理機制

細化項目預算編制，夯實工程成本費用管理基礎；利用時間節點控制作用，統籌安排全年預算執行都手段，改進企業投資預算管理模式。從預算編制、執行、控制、分析等方面入手，實現多措并舉，強化預算過程管控，深化預算管理機制，提升工程投資預算管控成效。

（1）細化項目預算編制，夯實工程成本費用管理基礎

進一步細化企業預算編制，從建筑、安裝、設備購置費、工程其他費用、動態費用的內控系數、內控目標等多方面、多層次立體搭建項目預算架構。加強業務招待費、法人管理費等科目的重點管控，嚴格按照內控系數上限，以實際發生額為依據，實施明細控制，進一步拓展和提升項目投資預算的精益化管理水平。

（2）實現動態監控，統籌安排全年預算執行

利用“年度編制、季度分解、月度通報”的管控機制，依托動態監控手段，運用企業投資預算全鏈條管控平臺，了解項目預算發布、預算下達、合同簽訂、收貨等進度，及時匯總統計項目預算占用情況。根據項目預算申請、占用和執行情況，敦促工程管理部門推進項目預算進度，避免預算“占而不用”情況的發生，提高預算執行效率。

（3）有重點，有目標，提高預算執行成效

匯總項目預算占用情況并定期通報，并將其作為下達項目下一年度預算的重要依據。優先安排納入結算和決算項目的預算申請，推進工程結算、決算進程，有重點有目標的提高企業投資預算執行成效。

3.加強考核評價，落實企業預算全過程管控

通過建立預算監控通報機制、預算執行溝通機制、預算完成考核機制，監控預算執行進程，反饋執行過程中存在的問題，推進問題整改落實。利用績效考評，調動相關人員積極性，推動工程項目預算的完成，落實投資預算全過程管控，提高企業投資成效。

（1）建立預算監控通報機制，敦促預算執行進程

定期通報項目投資預算全鏈條管控平臺的動態監控統計結果，發布各投資項目預算占用情況。對比項目投資計劃，對進度落后項目實行重點標注，督促項目管理部門加快進程推進工作。

（2）建立預算執行溝通機制，推進問題整改落實

財務部與發展策劃部聯動召開企業投資進度專項調度會，分析項目預算執行情況，挖掘影響工程投資預算執行的因素，探討問題解決方案，確定整改期限，切實推進項目預算執行過程中的問題整改和實施進度。召集財務部門、計劃部門、管理部門聯動開展項目投資的全面預算管理，深化業財融合，建立溝通機制，監督預算執行情況，實現預算管理的PDCA（計劃-執行-檢查-反饋）良性循環。endprint

（3）建立預算完成考核機制，調動全員預算執行積極性

將投資預算執行情況納入考評體系，將考核范圍從工程管理部門拓展到財務部門和工程計劃部門；提升考核力度，針對工程預算執行情況，進行多部門績效考核，提高預算執行重視程度，調動全員預算執行積極性。

三、管理創新工作成效

一是通過明確崗位職責，建立溝通機制等措施，推動財務預算向業務預算的轉變，實現業務與財務的有效融合。二是通過細化項目預算編制，在夯實工程成本費用管理基礎的同時，逐步實現全面預算管理目標。三是通過通報、溝通、考核三大考核評價機制，落實企業投資預算全工程管控，提升全面預算管理成效。四是通過嚴格執行預算下達、嚴控工程投資重點費用、壓降工程其他費用水平等手段，提高依法治企管理水平。

四、管理創新延伸方向

1.加深業財融合，完善預算管理體系

進一步完善項目投資預算管理體系，進一步加深財務業務雙融合。以項目管理為出發點，深入優化項目投資預算職責分工，提高管控成效。逐步調整投資預算管理模式，建立并形成業財融合、聯系緊密、責任共擔的企業投資預算管理體系，最終實現企業投資預算與項目全面預算的有效銜接。

2.狠抓整改落實，提升全面預算管理成效

充分利用企業投資預算動態監控信息平臺，依靠預算管理的PDCA閉環管理，分析工程投資預算完成情況，挖掘全面預算管理隱藏問題，借助財務部門、工程計劃部門、工程管理部門多方力量，狠抓整改落實，進一步提升全面預算管理成效。

3.落實考評機制，保障項目預算管控持續改進

進一步落實考評機制，形成預算指標完成與績效考核相掛鉤的長效機制。堅決落實工程投資預算管理的通報機制、溝通機制和考核機制，確保企業投資預算管理工作不敷衍、不放松、不停滯，保障企業全面預算管控的持續改進。

參考文獻：

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