國家電網集體企業資金集中管理試點中存在的問題與應對措施

楊雪芹

摘要：隨著國家電網公司逐步實施對集體企業的人財物集約化管理的趨勢，加強對集體企業的財務管控勢在必行，如何順利實施集體企業資金集中管理，實現集團預期財務管理目標，是當前國家電網集體企業財務管理急需解決的重要問題。文章在分析國家電網集體企業實施資金集中管理的優勢和總體目標基礎上，指出國家電網集體企業資金集中管理實施試點中的若干問題，并針對性地提出具體的應對措施。

關鍵詞：國家電網；集體企業；資金集中管理

一、引言

國家電網集體企業已成功完成轉型升級，并建立了集體企業集團，正逐步實施適應市場經濟的人財物集約化管理。資金是企業運行的血液，資金管理是財務管理的重中之重。怎樣實施科學合理的資金集中管理模式，為集團成員單位提供高效的資金結算、融資服務，提高集團資金的使用效率，防范資金風險已成為集團財務管理需要解決的問題。為加強對國家電網集體企業的資金管控，防范資金風險，國家電網公司2016年已發布《關于推進集體企業資金集中統一管理的工作方案》。2017年開始在集團內實施資金集中管理試點，先通過試點發現問題，總結經驗。在試點實施中發現有些平臺企業及其子公司管理層對資金集中管理的必要性和優勢不甚了解，加上資金集中管理必將會相對約束其資金使用的自主權等原因阻礙了實施集體企業資金集中管理的進程，另外與外部合作銀行的溝通協調不夠，網上銀行系統設置等問題在一定程度上影響了資金集中管理的工作效率。因此，需要在實踐中逐步加以解決，以實現集體企業資金集中管理的目標。

二、國家電網集體企業實施資金集中管理的優勢分析和總體目標

國家電網集體企業實施資金集中管理的優勢分析，可歸納為以下幾個方面：一是可利用集團的整體信用優勢對外融資，獲得融資的優惠條件，有效降低集團貸款利率，同時可利用集團內合并的計提折舊和留存收益從總量上減少對外融資金額，從兩方面入手可節約大量的財務費用；二是向內部公司拆借資金，提高融資效率，保證生產經營的正常進行；三是將閑置沉淀資金進行安全投資，獲取資金收益和時間價值；四是由于資金是在集團內部，母公司、子公司及子公司之間的劃轉循環，集團成員單位的資金收付得到集中監控，從而避免了集團資金體外循環帶來的風險。

實施資金集中管理，從集團整體角度來看，能發揮集團資金的整合優勢，最大化的發揮資金的規模效應，能對內部資金實現統一調度，實現資金優化配置和時間效益，盤活資金存量，提高資金使用效率，有助于集團實現整體利益的最大化。

實施資金集中管理，從集團內部來看，可以規避資金安全風險，當生產經營資金不足時，可以在集團內申請，通過內部融資，降低融資風險，不需要在外部銀行貸款，省時省力，可節約時間成本和財務成本。

國家電網集體企業實施資金集中管理的總體目標是以集體企業平臺企業為主體，中國電力財務公司各省業務部為資金統一管理平臺，依托商業銀行現金管理系統，建立并應用集體企業“資金池”，加快建設集體企業支付結算、現金預算和融資集中管理體系，積極推進資金監控系統建設應用，實現集體企業資金集中管理。

三、國家電網集體企業實施資金集中管理試點中發現的問題

1. 有些集體企業管理層對資金集中管理認識不足，配合支持度不高

在試點中發現，有些平臺集體企業的下屬子（分）公司管理層對資金集中管理不夠了解，認為實施資金集中管理跟以往相比，必將會失去資金使用的自主權。因此，有些企業就采取觀望、往后拖延的形式不作為。

2. 有些集體企業賬戶清理工作執行不力，進程較慢

為了“資金池”的搭建，必須進行賬戶清理，所有集體企業都要注銷原來的非合作銀行賬戶。由于國家電網集體企業眾多，涉及行業眾多，銀行賬戶性質也較多，開戶銀行分散，有的開戶銀行數量也較多。在試點中，有些企業強調困難，尋找借口，或部分轉移資金，銀行賬戶清理執行不力，進程較慢。

3. 有的合作銀行網上操作系統設置不夠完善，集體企業不能全面掌握本單位賬戶的資金結算信息

合作商業銀行網上操作系統的穩定性、安全性以及服務質量至關重要。目前，有的集體企業選擇了工商銀行作為合作銀行。該銀行系統對各級平臺企業及其下屬企業的銀行賬戶資金進行實時歸集，實時零余額管理。但在網上銀行操作系統存在的一個問題是集體企業財務人員只能查看本單位當日的實時余額，但在查看銀行收支業務明細記錄的同時看不到實時余額，銀行系統生成的當月銀行對賬單存款余額也看不到，企業對本單位自有的資金流總體情況不能一目了然，而且企業財務人員在進行銀行對賬工作時需要從網上銀行系統導出銀行對賬單EXCEL表，然后重新編輯，需要把實時歸集的金額“刪掉”，“過濾”出本單位的資金收支明細，然后再計算出本單位的實時余額。此過程每月都要進行，需要耗費較多的時間和精力，會計成本較大。

4. 有些集體企業未建立健全資金集中配套管理制度，管理精細化程度不高

有些集體企業尚未建立健全資金集中管理制度，未明確崗位分工、未規范設置權限，存在操作風險；未建立健全月度現金流預算制度，未制定月度預算編制、審批、調整、考核流程，有些企業往往僅注重現金支出預算，不重視現金收入預算，對當期經營銷售回籠資金及應收款項回收資金落實力度不夠，現金流管理不夠精細化，影響實施資金集中管理的效率。還有的集體企業資金支付管理制度薄弱，對于銀行支付、審批、結算權限的設置分工不明確，在實際操作中，有的一人擁有全部權限，資金支付操作全部由一人進行，存在資金管理安全風險。

四、國家電網資金集中管理試點中存在問題的應對措施和建議

1. 做好實施資金集中管理的發動宣傳工作，取得企業管理層支持與配合

在開始實施時進程比較緩慢，需要上級管理部門通過會議安排、財務學習培訓等多種形式讓集體企業各級管理層了解資金集中管理的必要性及其優勢，并達成共識，切實得到各級管理層理念上的支持與配合，加快統一資金管理的實施進程。endprint

2. 切實開展集體企業的銀行賬戶清理，確保設立統一的銀行賬戶

通過逐級下發集團資金集中管理要求的文件，召開專題會議強調銀行賬戶清理的必要性、重要性，爭取各級企業管理層支持，加大執行力度，采取有效措施徹底做好非合作銀行賬戶的清理。管理層積極與原開戶銀行溝通，迅速安排有關人員具體辦理銀行賬戶的清理、注銷事宜。然后嚴格按照上級平臺企業要求，在確定合作的外部銀行開立一個基本賬戶，為銀行賬戶資金統一歸集的順利實施打下基礎。

3. 加強與合作銀行協調，使集體企業能全面掌握本單位的資金流信息

該問題的解決需要國家電網省級集體企業有關管理部門與合作銀行溝通協調，使資金的網絡管理功能得到加強，既能滿足資金管理人員的需求，又能簡單方便地進行操作。對于上述問題，合作銀行如果能夠改善網上銀行系統設置，在系統內銀行賬戶資金歸集后形成零余額的同時，能自動合計出該企業資金結算的收入金額，支出金額，同時增加一組并列的數據，記錄該企業銀行收支結算后的實時余額。這樣可以使得各級集體企業隨時掌握本單位的資金流信息，做到心中有數，同時大大降低會計成本，提高企業資金管理的效率。

4. 集體企業建立健全資金集中管理配套制度，全方位落實資金集中管理

為落實國家電網集體企業資金集中管理，各級集體企業應當建立健全資金集中管理的執行配套制度。一是建立預算管理制度，制定更加精細的月度現金流預算和月度融資計劃，提升月度現金流預算水平。注意各類資金收支業務必須納入現金預算，預算外收支要辦理預算調整程序，全面落實“無預算不開支，有預算不超支”的原則。集體企業的現金預算統一在集團內逐級上報、審批、落實，有利于集團統一調配資金，統一融資管理；二是建立健全資金結算管理制度，合理設置資金支付審批權限，有效防范資金風險；三是建立健全資金集中管理考核獎懲制度，明確管理流程和個人崗位職責，建立科學的評價體系和合理的考核指標，確保資金集中管理的順利實施。

參考文獻：

[1]胡薇.對實施國家電網集體企業財務集約化的思考[J].行政事業資產與財務，2014（01）.

[2]沈國忠.探究電力公司資金管理[J].現代經濟信息，2014（04）.

[3]韓偉東.關于企業集團資金集中管理模式的創新研究[J].中國市場，2016（12）.

（作者單位：國網安徽省電力公司碭山縣供電公司）endprint