加強內(nèi)部控制有效防范財務(wù)公司操作風(fēng)險

【摘要】加強內(nèi)部控制管理是財務(wù)公司建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)的必然要求，是穩(wěn)健發(fā)展的重要前提，是財務(wù)公司開拓創(chuàng)新的有力保障，也是監(jiān)管部門提出的明確要求。財務(wù)公司在全面風(fēng)險管理體系下，建立健全組織機構(gòu)體系，完善并強化內(nèi)控管理機制，是財務(wù)公司有效防范操作風(fēng)險的主要方法。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司 內(nèi)部控制 操作風(fēng)險

近年來隨著市場準(zhǔn)入的逐步放開，財務(wù)公司經(jīng)營范圍的擴大、業(yè)務(wù)種類的增加，防范操作風(fēng)險在財務(wù)公司風(fēng)險管理中的重要性也日益呈現(xiàn)，加強內(nèi)部控制是目前防范操作風(fēng)險的主要方法。

一、財務(wù)公司內(nèi)部控制建設(shè)基本要求

一是財務(wù)公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和防范金融風(fēng)險應(yīng)建立以股東會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層為主體的三會一層，董事會下設(shè)風(fēng)險控制委員會、審計委員會等分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。

二是財務(wù)公司要建立涵蓋各項業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險管理體系，對各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，對業(yè)務(wù)活動中存在的風(fēng)險問題要進(jìn)行預(yù)警干預(yù)，防范化解。對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)的政策、制度和程序，保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

三是財務(wù)公司要明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一的法人管理和法人授權(quán)。建立有效的核對、監(jiān)控制度，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

四是財務(wù)公司要建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和分析，并根據(jù)國家法律法規(guī)、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

二、財務(wù)公司操作風(fēng)險的主要特征及誘因

（一）財務(wù)公司操作風(fēng)險主要特征

第一，操作風(fēng)險或稱內(nèi)部控制風(fēng)險是指財務(wù)公司在運作過程中因機構(gòu)組織分工、規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴(yán)格或操作方式落后等內(nèi)部原因而產(chǎn)生的金融風(fēng)險。操作風(fēng)險可能發(fā)生在信貸、結(jié)算、投資等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。由于財務(wù)公司內(nèi)部管理水平有限，內(nèi)控不嚴(yán)、業(yè)務(wù)操作方式落后，使操作風(fēng)險被視為財務(wù)公司的第一大風(fēng)險。操作風(fēng)險主要是內(nèi)部不合規(guī)的操作因素引起，只要公司業(yè)務(wù)運營，操作風(fēng)險就永遠(yuǎn)存在，并成為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中的重要組成部分。操作風(fēng)險的風(fēng)險因素來源于公司業(yè)務(wù)操作，對操作風(fēng)險的管理，具體業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)第一責(zé)任。

第二，操作風(fēng)險幾乎天天都會發(fā)生，其錯誤或失敗存在于日常業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的每一個環(huán)節(jié)，與公司各項經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相連，覆蓋公司所有風(fēng)險，在公司經(jīng)營風(fēng)險的比重呈不斷上升的趨勢。由于操作風(fēng)險的寬擴展性，與公司所有部門和人員都息息相關(guān)，因此公司所有部門及員工都有管理責(zé)任。

第三，操作風(fēng)險主要來自日常經(jīng)營，人為因素在操作風(fēng)險的形成原因中占絕大部分，只要是與人員相關(guān)的業(yè)務(wù)，都存在操作風(fēng)險。人的道德風(fēng)險、行為特征是最難控制的。

（二）財務(wù)公司操作風(fēng)險的主要誘因

第一，內(nèi)部流程缺陷或者流程執(zhí)行不到位導(dǎo)致的損失，是公司各部門和人員沒有認(rèn)真履行職責(zé)，工作流于形式，相關(guān)環(huán)節(jié)不嚴(yán)密，信息溝通不順暢，業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)存在違規(guī)操作情況。

第二，財務(wù)公司經(jīng)營高度依賴電子化信息系統(tǒng)，信息科技系統(tǒng)與配套設(shè)備不完善，系統(tǒng)功能存在規(guī)劃不到位，功能不全等因素，會造成系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)癱瘓、信息安全等操作風(fēng)險。財務(wù)公司數(shù)據(jù)信息普遍比較分散，缺乏統(tǒng)一的計算機信息系統(tǒng)和集中的數(shù)據(jù)信息庫，信息的共享程度較差，使得內(nèi)部控制管理信息的獲取、歸集和分析比較分散和落后。

第三，目前財務(wù)公司行業(yè)員工操作風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下方面：一是公司領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險意識淡薄，重視效益的觀念根深蒂固，忽視操作風(fēng)險的管理；二是大部分財務(wù)公司人員較少，一人多崗的現(xiàn)象較為普遍，不能有效的實施風(fēng)險隔離和內(nèi)部流程控制；三是財務(wù)公司員工金融風(fēng)險專業(yè)知識和風(fēng)險管理意識相對較為欠缺。

三、加強內(nèi)部控制防范操作風(fēng)險的主要措施

（一）完善財務(wù)公司內(nèi)控管理機制

財務(wù)公司應(yīng)建立決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，建立合理、科學(xué)的部門架構(gòu)，實現(xiàn)前后臺分離，并具體規(guī)定前后臺互相核對、互相制約的工作流程，避免前后臺職責(zé)混淆帶來的風(fēng)險可能性。

（二）健全公司管理制度，落實崗位職責(zé)

根據(jù)權(quán)力適度分離原則劃分內(nèi)控管理組織層次，將公司業(yè)務(wù)事前、事中、事后的責(zé)任明確，管理到位。建立完善的授權(quán)體系，明確所有參與公司治理人員的權(quán)限，使每一級人員的操作風(fēng)險都在可控的授權(quán)范圍內(nèi)，使越權(quán)的行為受到限制而無法操作。優(yōu)化內(nèi)控流程，制定公司各項業(yè)務(wù)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，實現(xiàn)內(nèi)部控制的科學(xué)化和程序化。明確各部門職能及崗位責(zé)任，加強對不相容的崗位的分離，實施重要崗位輪崗輪調(diào)、強制休假制度和離崗審計制度，避免重要崗位權(quán)力過于集中。建立強有力的事后風(fēng)險監(jiān)督控制機制，充分發(fā)揮內(nèi)部稽核的監(jiān)督作用，對行為失范的適時檢查制度保證控制措施的有效性和完整性。

（三）建立并使用先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)和工具

財務(wù)公司要建立并熟練運用先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)和工具，提高對現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息的分析、運用能力，建立現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)信息收集和處理系統(tǒng)，加大數(shù)據(jù)儲備，根據(jù)相關(guān)性、可計量性、風(fēng)險敏感性和實用性原則建立操作風(fēng)險監(jiān)測及預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)置操作風(fēng)險關(guān)健風(fēng)險指標(biāo)及相應(yīng)預(yù)警值，提前發(fā)出警報和提示，對各業(yè)務(wù)條線操作風(fēng)險特點有針對性地進(jìn)行管理。對操作風(fēng)險關(guān)鍵指標(biāo)持續(xù)監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，定期報告操作風(fēng)險狀況和損失情況。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)值達(dá)到或突破某一界限時，相關(guān)部門就需要對該指標(biāo)所涉及的操作范圍、人員及操作程序?qū)嵤╊A(yù)警管理，及時采取風(fēng)險控制措施，降低操作風(fēng)險損失事件的影響程度和發(fā)生頻率。

（四）注重人力資源管理，提高員工內(nèi)控意識

財務(wù)公司應(yīng)努力營造積極穩(wěn)健的企業(yè)合規(guī)文化，增強員工責(zé)任感和使命感。在公司經(jīng)營管理活動中管理層應(yīng)以身作則，為員工樹立榜樣。在內(nèi)控建設(shè)中要求全員參與，將內(nèi)部控制理念、方法深入人心，讓員工在公司經(jīng)營活動中能自覺用制度和準(zhǔn)則來約束自我的行為。加大員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工整體素質(zhì)，增強員工的內(nèi)控意識和風(fēng)險防范意識。建立人力資源激勵機制，落實績效考核和獎罰制度。根據(jù)公司長期發(fā)展規(guī)劃擬訂人才培訓(xùn)計劃，建立人才儲備庫。加大引進(jìn)和聘用金融、證券、法律等領(lǐng)域的專業(yè)人才，實現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)決策專業(yè)化，滿足各業(yè)務(wù)條線內(nèi)控工作對人才數(shù)量的要求。

四、結(jié)語

操作風(fēng)險具有內(nèi)生性、廣泛性、難以量化等特點，操作風(fēng)險大多來源于制度、系統(tǒng)缺陷、人員舞弊等在公司可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險，加強內(nèi)部控制可以從根源上降低操作風(fēng)險發(fā)生的概率。內(nèi)部控制可以運用不同的控制手段對不同風(fēng)險因素引發(fā)的操作風(fēng)險進(jìn)行控制，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的分類，針對不同中的業(yè)務(wù)特點制定相應(yīng)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制。綜上所述內(nèi)部控制在操作風(fēng)險的管理中發(fā)揮著重要作用，是防范操作風(fēng)險最根本的管理方法。

作者簡介：王銅燕（1975-），女，漢族，安徽銅陵人，大學(xué)本科學(xué)歷，研究方向：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。endprint