資金結算中心在企業集團的財務管理中的作用探討

王孟莉

摘要：伴隨著各大企業之間控股程度的上升，內部資金管理在企業集團的財務管理工作中起著非常重要的作用。而資金結算中心主要是企業集團或者控股公司成立的職能管理機構，由集團公司統一引入銀行機構對集團控股成員進行統一的結算、融資等資金集中管理模式。本文對資金結算中心在企業集團的財務管理中的作用進行了探討。

關鍵詞：資金結算中心；集團分公司；財務管理；作用

資金作為集團運轉的“血液”，資金融入到集團生產經營的每一個活動領域，同時財務管理狀況也充分體現了集團盈利能力，體現集團綜合管理水平。所以在企業集團內部成立資金結算中心，可保證資金科學使用、合理調節資金的具體流向、使企業內部資金有效周轉、預防資金浪費現象、控制企業運行成本、提高企業資金管理水平。

一、開設資金結算中心在企業集團在財務管理工作中的重要性

企業集團股東在充分考慮集團內部和下屬單位資金流動管理水平和自身經濟發展情況設立資金結算中心，資金結算中心的開設，履行了財務管理工作中對資金管理的一項職責，提高工作效益。資金結算中心的工作職責可分為結算和管理兩大部分：通過結算了解企業集團內部資金流動性的狀況，提供各種財務數據表格；在管理方面，結算中心可以制定出各種項目之間的控制額度、對某項經濟活動的執行情況進行監督管理、審核單位內部的轉款資金的使用情況并進行監督審核、對各項資金使用資料審批表上進行收集和分析，從而為各大股東提供單位內部資金流動的相關資料。

二、企業集團資金管理中結算中心存在的問題分析

企業集團在資金管理過程中還存在諸多問題，影響了資金管理的水平

（一）融資渠道少，風險管理欠缺

結算中心不同于商業銀行等金融機構，且內部成員單位盈利狀況、生產特色和生命周期不完全一致，當盈利狀況較差，且處于發展、成長期的企業資金周轉出現困難難以為繼時，就會影響結算中心整體的資金運作，嚴重時甚至影響其他成員單位的正常資金需求。而由于結算中心獲取資金的渠道主要是銀行貸款，融資能力有限，不能快速應對資金短缺狀況。長期以往，將影響結算中心的運作效果。

（二）行政干預多，貨款管理弱化

結算中心作為集團實現統一戰略部署和產業規劃的載體，體現的是企業集團整體經濟利益最大化。一方面，結算中心要主動幫助經營狀況良好的企業擴大生產規模，占領更多市場份額，創造更多利潤。另一方面，結算中心還要積極扶持經營狀況不好但符合企業產業戰略發展方向的企業渡過漫長的籌建期和試營運期。這都需要巨額的資金投人，而各成員單位的違約風險均由集團公司承擔，不利于提高各成員單位積極性。當個別項目出現失利時，還容易引發借款單位的道德風險，提高集團公司財務風險。

（三）制度不配套，資金管理流于形式

對企業集團的資金管理需要一系列的制度措施和政策支持與之配套，但是很多企業集團在資源整合的同時沒有做到制度整合。一方面，有些成員單位出于自身利益的考慮，不愿意將所有資金歸集到結算中心統一調配使用，而是將部分資金存放于其他銀行，以備不時之需。另一方面，結算中心的作用僅限于歸集，只能掌握成員單位的資金流向和流量，而難以對資金使用的合理性和必要性做進一步的分析。

三、資金結算中心在企業集團的財務管理中的作用

（一）有利于提高企業財務管理水平

企業集團的正常運行離不開財務管理的有效支撐，而要保證財務管理的有效性，資金的有效管理及支配是不可以或缺的。當前，全球經濟飛速發展的大環境下，企業集團業務發展迅猛，而怎么合理使用資金、如何提升資金的有效利用率是當前企業集團發展過程中必須要解決的問題，也是各集團財務部門的首要任務。資金結算中心的建立可以將集團自有資金以及信用貸款資金進行統一有效的管理及運籌，使得企業集團資金更為緊湊，做到統一調集，合理分散。資金結算中心可以將企業集團下屬子公司及所屬企業的閑置資金進行整合，之后合理配置資金利用率，以減少資金占用從而提升集團公司資金運轉速及合理有效利用率。可以說，資金結算中心就是企業集團的私有小銀行，可以對整個集團的資金進行統籌及投放。

（二）有利于提高企業資金周轉能力

資金結算中心能合理減少內部審批環節，優化審批程序，一方面通過節約外部單位支付過程中的在途資金，增加企業資金流動性，從而增加企業可使用流動資金余額，加速企業資金周轉率；另一方面通過合理使用內部結算單位的往來資金，可以預留一部分資金在結算中心內部循環，減少內部結算資金不必要的占用，提高可使用資金額度。最后通過優化資金支付審批流程可以釋放部分人力資源，從而將精力用于如何切實提高資金使用效率等更能創造價值的工作簿，提高企業經濟活力。

（三）有利于擴大授信規模，降低使用成本

集團內部各成員單位資產規模、產品結構、行業特征及生命周期都不完全一致，因此獲得銀行的授信額度也不一致，這將影響到集團的整體戰略布局和產業規劃。結算中心開展集團統一授信后，可以有效利用資金歸集后形成的資金規模優勢，提高在銀行間的價格主導地位和議價能力，從而進一步擴大銀行授信規模，降低銀行貸款利率。

由于集團的下屬公司與各指揮部分布在不同區域，與其發生業務往來的銀行多屬于當地的銀行，首先由于受行業行規及業務限制等原因，當公司與結算方出現問題時，雙方與眾多不同銀行溝通起來比較困難；其次由于各地銀行業務領域不同，大多數銀行只開展收付款等傳統業務，對于計算中出現的問題，如：結算拒收、結算延遲等現象無法進行統一的管理，很難起到監督與協調作用，無法維護雙方公平公正的各項權益。為了解決以上問題并適應時代的發展，結算中心應運而生，通過結算中心統一的監控與管理，可以實現靈活方便的與各地多家銀行展開業務往來，對集團的發展和利益起到積極意義。結算中心的業務往來由之前的多家零散銀行，集中到幾家銀行上，當結算出現票據集中等眾多問題時，可以由結算中心出面，找銀行進行協調辦理，對于業務能力辦事效率欠佳的銀行，結算中心可以給出警告，嚴重時，中止與其的合作關系，這樣不僅加快了結算效率，同時加強了各銀行的工作效率，使集團內部收付款流程縮短，提升資金流轉速度，為集團良好發展打下堅定地基礎。

（四）有利于實現資金預算管理

我們知道，在企業運營過程中，資金管理工作發揮著十分重要的作用，良好的資金預算管理工作可以促進企業更快更好地發展。在資金管理工作中，企業應設立專門的資金結算部門，負責企業內部所有資金的管理工作，在此過程中，應當堅持誰的錢誰用。同時，企業每月應當根據收入情況提前做好支出規劃，做到合理支出。如果出現規劃外的支出，必須做到嚴格管理和控制，使得預算管理切實發揮其作用。企業的資金管理工作與財務的預算管理息息相關，因此，需要不斷對財務管理工作進行總結和完善，只有充分了解了企業的資金情況，才能使得公司更好地運營。

（五）有利于防范資金風險

通過賬戶的集中化管理，集團公司可以完全掌握集團子公司的資金運營情況，資金結算中心可以根據自己掌握的資金計劃對子公司的資金的收支情況進行核實，進一步掌握資金的動向，規避風險。為了鞏固清理子公司額外賬號的成果，避免資金在體制外循環而集團公司無從知曉的情況，結算中心會對集團的子公司針對資金管理情況進行例行檢查，在檢查過程中如果一旦發現問題，將進行嚴厲的處罰，以儆效尤。對于在地理位置上比較遠的分公司，可以根據實際情況設立結算中心分管處，有效控制公司的資金，全面降低集團財務的風險。

四、總結

資金結算中心的成立一方面有利于提高集團公司的管理水平、促進公司的發展；另一方面，結算中心的成立實現了資金的統一調度安排，加速了資金的周轉，為提高資金的運作效率提供了保障，企業結算中心的成立是企業資金運作發展的必然趨勢。

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（作者單位：唐山曹妃甸發展投資集團有限公司）