源頭推進投資預算精益管理

蔣磊 張志勇 程華龍

【摘 要】工程投資預算是電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務預算的最小顆粒單元。安徽公司建立“三級行動目標”，結合公司新戰(zhàn)略及發(fā)展策略，從項目儲備出發(fā)，以解決問題為導向，量化目標成效，明確節(jié)點責任，推動企業(yè)內資源共享與工作協(xié)同，評估項目實施效果，追溯考評問責，提升項目精細化管控水平，強化公司投入產(chǎn)出能力，保障企業(yè)經(jīng)營效益平穩(wěn)增長，服務于資產(chǎn)價值創(chuàng)造全過程。

【關鍵詞】項目儲備；投資預算；精益管理

一、目標引領，深化項目儲備三級行動目標

源頭推動項目精準管控，為每一個儲備項目設置一套層次分明、目標明確、責任明晰的“三級行動目標”體系。第一級目標對接公司發(fā)展策略，第二級目標銜接年度重點工作，第三級目標細化到單項支出預計成效。預算安排以解決問題為導向，預算目標以可視化效果、可量化數(shù)據(jù)作為支撐，并固化到統(tǒng)一項目儲備平臺中，按照輕重緩急和建設時序統(tǒng)籌開展項目評級，集中進行業(yè)務審核，實施預算源頭管控。圍繞“三級行動目標”開展項目儲備，促進預算目標可量化、可評估、可追溯問責，實現(xiàn)項目安排有導向、成本支出有標準、應急事項有通道，提升項目儲備質量。

二、以險促投，優(yōu)化投資規(guī)模與時序安排

安徽公司基于保險理賠業(yè)務數(shù)據(jù)，構建數(shù)據(jù)倉，探索并實踐以效率效益為導向的電網(wǎng)資產(chǎn)運營及投資決策管理。通過對保險理賠數(shù)據(jù)的有效分析和價值挖掘，釋放數(shù)據(jù)能量、發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢，主動布局、整體籌劃，實現(xiàn)數(shù)據(jù)倉的智能全景展示，為有效資產(chǎn)投資提供信息決策。

一是描繪出險地圖，精確投資落地區(qū)域。大別山區(qū)和皖南山區(qū)由于山洪、暴雨、雪災、雷擊等天氣因素形成不可抗力的自然災害損失明顯。在項目規(guī)劃前期就做出相應的預防，對變電站選址、架空線路高度設計等方面結合地域性因素進行調整。此外，地區(qū)內部某些縣區(qū)地形復雜，物資運輸困難，施工成本高，一旦發(fā)生自然災害很難進行搶修和疏導，導致供電設施的修復成本增加。因此地區(qū)內部在進行規(guī)模調整和規(guī)劃計劃時，描繪出險地圖，精確投資落地區(qū)域，加大對特殊縣區(qū)的資本性投入，保障特殊困難地區(qū)的供電穩(wěn)定需求。

二是梳理出險時序，合理安排投資時點。皖北是勞務輸出較大區(qū)域，每年2月份大批外出務工人員回流，突增了大量的用電器，電網(wǎng)負荷暴增后導致電網(wǎng)設備損壞案件和居民家用電器損壞案件法案量增多。夏季也是發(fā)案量高發(fā)期，每年7、8、9月份天氣炎熱，居民家用空調集中使用，供電負荷急劇升高，電網(wǎng)設備和線路在高負荷、高氣溫的升溫和烘烤下?lián)p壞嚴重。尤其是廣大的農(nóng)村地區(qū)因線路故障造成的居民家用電器損壞案件和變壓器過負荷損壞而發(fā)案成倍增長。因此在項目投資安排上就需要梳理出險時序，合理安排投資時點，有傾向有側重的預防電網(wǎng)過載對電網(wǎng)資產(chǎn)造成的損壞。

三是加強可研評審，科學規(guī)劃投資規(guī)模。通過對安徽省近五年資產(chǎn)保險發(fā)案原因進行梳理，主要有如下幾種：地理環(huán)境因素影響、季節(jié)和氣溫因素影響、人為原因導致、管理較為粗放等。為解決這些觸發(fā)保險案件的原因對電網(wǎng)資產(chǎn)的損害，現(xiàn)將項目投資規(guī)劃的審核關口前移，在可研評審階段提出相應的工作要求和改進建議，精準定位項目投資方向。

三、三庫合一，保障合規(guī)、精準、有效投資

建立以需求庫為前端、以儲備庫為樞紐、以計劃庫為落點的三庫合一管理模式，緊貼需求統(tǒng)一項目儲備庫管理，細化四級九型項目儲備，保障合規(guī)、精準、有效投資。

一是“三庫合一”理念。項目需求庫是指為滿足公司各級各類業(yè)務開展需要而梳理形成的全專業(yè)口徑的成本類和資本類項目集合。規(guī)劃項目庫屬于需求庫的重要組成部分；除規(guī)劃項目庫外，各專業(yè)部門和各縣公司梳理形成的需求項目表視為需求庫的組成部分。項目儲備庫是實現(xiàn)需求規(guī)劃與計劃過渡和銜接的重要環(huán)節(jié)，是統(tǒng)籌資本類項目和成本類項目的關鍵平臺，是實現(xiàn)需求庫〔含電網(wǎng)規(guī)劃、各專業(yè)規(guī)劃、各專業(yè)儲備庫（視為規(guī)劃）〕、計劃庫（綜合計劃、投資計劃）和公司預算有機有序銜接的重要紐帶。項目計劃庫是指滿足儲備庫出庫條件，履行決策程序后，納入公司綜合計劃的項目、以正式文件形式下達的成本類項目計劃〔含自主安排檢修運維項目（省控）、自主安排檢修運維項目（自控）、農(nóng)維費項目〕構成的集合。

考慮需求庫、儲備庫和計劃庫三者之間的順承銜接關系，建立以需求庫為前端、以儲備庫為樞紐、以計劃庫為落點的三庫合一管理模式，充分發(fā)揮儲備庫承上啟下的中樞管控統(tǒng)籌作用。

二是建立儲備庫項目的細化分型管理機制。安徽公司率先提出經(jīng)濟屬性概念，明確提出“四級九型目標”，即所有儲備庫項目入庫時設置其二維經(jīng)濟屬性。

首先，根據(jù)儲備項目實施后對增供擴銷、增收節(jié)支等影響及帶來的直接經(jīng)濟效益多寡，將儲備庫項目定義為四級，即直接有效、效益顯著、效益不明顯、基本無效。

與此同時，根據(jù)項目對公司經(jīng)營發(fā)展的推動作用，將儲備項目分為以下九型基本類型：

發(fā)展型：用于推動公司發(fā)展的項目類型；

問題型：用于解決公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在問題的項目類型；

安全型：用于提升和保證電力生產(chǎn)本質安全的項目類型；

保障型：用于為公司發(fā)展提供后勤等方面保證的項目類型；

標準型：用于滿足公司貫標要求的項目類型；

應急型：用于提升公司應急能力和水平的項目

服務型：用于提升公司服務水平的項目；

政策型：由于響應國家政策要求而提出的項目；

社會型：用于滿足社會公德公益要求或履行社會責任而提出的項目。

四、結束語

依法合規(guī)投資管控為成本監(jiān)審打下堅實基礎，通過強化儲備環(huán)節(jié)分類控制，加強投資項目實施效果評估，對違規(guī)經(jīng)營投資、重大投資失誤的，嚴肅責任追究，指導綜合計劃編制，不斷提升公司投資能力與需求的綜合平衡，強化“花錢必問效、低效必問責”的項目投資理念，實現(xiàn)傳統(tǒng)經(jīng)營模式和輸配電價監(jiān)管模式轉換的高度融合。

【參考文獻】

[1]黃佳佳.深化儲備項目審查，推進預算管理向前端延伸[J].財會學習，2018（16）：184.

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