區塊鏈在商業銀行內部審計的運用思考

楊福淋

摘要：伴隨著信息技術的不斷發展，信息技術在社會各領域的發展中都具有十分重要作用，經濟金融活動的運行同樣也與信息技術之間聯系緊密。區塊鏈作為一種時代發展所衍生出來的創新技術，對于很多傳統行業的發展具有重要的意義。本篇文章就區塊鏈在商業銀行內部審計的運用思考進行簡單探究，希望可以為相關從業者提供參考借鑒。

關鍵詞：區塊鏈；內部審計；運用

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）021-0228-01

引言

目前，隨著信息技術的快速發展，信息技術與經濟金融活動的結合也越來越密切，尤其是近些年來大數據、云計算以及區塊鏈等內容的相繼出現，促使了相關金融科技研究人員與金融機構的關注，金融科技也就應運而生。結合區塊鏈在商業銀行內部審計的角度研究分析，區塊鏈的發展和運用對商業銀行內部審計的良好發展具有重要的作用，促使內部審計的方式方法得到優化，進一步提升審計的效率。

一、區塊鏈技術在商業銀行內部審計發揮的作用

公開透明、分布式記賬以及不可篡改等是區塊鏈技術的特點，對于商業銀行進行全面實時審計、核查線索和有效利用審計資源等提供了比較大的空間。在外部的實際應用來看，相關機構和相關的研究人員對于區塊鏈的探索、探討以及實踐積累可以作為付諸實踐的有效參考資料。在內部的實際來看，商業銀行內部審計需要在未來進行信息化建設，而這就使得在商業銀行內部審計中運用區塊鏈技術提供了廣闊的平臺，特別是在審計流程的重塑過程、突出風險導向審計理念以及促進審計智能深化等方面具有重要的作用。

1.區塊鏈技術可以實時開展風險評估

目前在商業銀行內部審計的過程中，風險評估主要還是根據審計人員的專業經驗判斷和歷史審計數據進行，這種方式很顯然已經無法滿足現如今商業銀行的內部審計工作。而應用區塊鏈技術以后的風險評估工作，可以根據區塊鏈技術分布式賬本的技術原理，來構建一個分布式記賬本，具體是通過相應的技術手段將商業銀行中的所有部門作為網絡系統中的個體記賬點，相關的數據就會被及時記錄到賬本當中，使實時共享業務數據得以實現。商業銀行內部審計部門在進行風險分析的時候，需要將原始業務數據進行采集，并且對其中的每一筆業務進行分析，明確業務的來源以及去向，做出即時的風險評估。同時，還可以對重大風險進行是的關注與識別，確定風險導向審計目標，從而使風險預警的準確性得到提高。

2.區塊鏈技術可以優化與改進審計管理

區塊鏈技術可以對目前商業銀行中的審計管理進行優化改進，促使其符合社會的發展。主要體現在對于審計流程的重塑或者優化方面。首先是在審計準備階段，相關的工作人員可以根據區塊鏈數據庫平臺所評估的結果，確定的審計目標，對存在風險隱患的業務可以在業務活動開始后進行實行精準審計；其次是在審計的時候階段，可以在審計的過程中利用區塊鏈技術對于該業務進行延伸關注，完整監督整個業務鏈條，促使全面審計的實現。最后是在審計后續階段，工作人員可以根據區塊鏈技術中的分布式賬本原理，審計部門作為商業銀行系統中一個記賬節點，在利用區塊鏈技術記賬相應的審計數據之后，通過權限的合理設置，為審計信息需求方提供相應的審計數據。

3.區塊鏈技術可以促進未來商業銀行的內部審計發展

首先，區塊鏈技術可以有效拓展內部審計的覆蓋范圍，依靠較為龐大的區塊鏈數據庫，可以在理論上實現對于傳統審計抽樣的局限，能夠驗證與分析區塊鏈數據庫中相關的所有信息數據。同時，區塊鏈技術還擁有時間戳的功能，可以對信息的篡改進行追蹤并記錄信息的真實時間，這樣就可以將審計部門與審計對象之間信息不對等情況的消除；其次區塊鏈技術可以進一步深化審計職能，將審計工作中數據采集等基礎工作所耗費的時間減少，促使審計工作的效率得到提高，可以讓審計工作人員的精力投入到審計評價、分析以及咨詢當中。最后是區塊鏈技術在商業銀行內部審計的運用，在一定程度上對于審計的實效性增強了，因為區塊鏈技術所具有的分布式存儲結構，可以實時的處理、獲取以及監督所要處理的對象，能夠對風險預警可以實現實時反饋。

二、對于商業銀行內部審計運用區塊鏈的相關建議

1.重視對于區塊鏈技術的認知

作為時代發展的新興金融科技，大多數審計人員并不是很了解區塊鏈技術的相關內容，尤其是在運用過程中應該注意的事項。因此，商業銀行的內部審計相關工作人員，需要對區塊鏈技術及其原理進行進一步探究學習，對區塊鏈技術的發展、分布式技術的合理原理、以及在審計領域與經濟金融的應用具有充分的了解，對于區塊鏈技術的本質以及發展可以具有清晰的認知。

2.重視在運用區塊鏈技術中的風險

根據Joseph A.Schumpeter的“創新理論”，所謂的創造性破壞理論，其中明確提出了在任何事物的創新階段都會經歷一段創造性破壞階段，風險總是會伴隨著這個階段而出現。作為一種新興的技術，區塊鏈技術在實際的運用中肯定會伴隨著各種各樣的風險，所以商業銀行的內部審計人員要對于風險具有足夠的敏感性，特別是目前區塊鏈技術在商業銀行內部審計過程中的應用還不夠成熟，要對其實際應用中的風險實例進行研究分析，總結其中的經驗，為避免運用區塊鏈技術打下良好的基礎。

3.加強區塊鏈技術在內部控制應用方面的研究

因為目前區塊鏈技術的應用并不是很成熟，需要相關的工作人員對區塊鏈技術的在商業銀行內部審計系統的應用進行研究。充分運用區塊鏈技術所具有的特點，在商業銀行內部建構相對安全可信的環境，實現資源共享與數據互通。重點研究區塊鏈技術在內部審計或者內部控制管理的架構設計，模式采用聯盟鏈模式，將數據維護與層級進行分層定位。

三、結語

目前商業銀行面臨著實體經濟周期性低迷和利率市場化的困境，信貸不良資產承壓、利差萎縮導致銀行業績的增速持續下滑，銀行業面臨著教的成本壓力與業績壓力。因此，在商業銀行內部審計中引入區塊鏈是機遇大于挑戰，通過合理的方式運用，創新商業銀行內部審計的模式與方式，進一步提高內部審計的效率，對于商業銀行的發展具有積極的影響。