企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問題與優(yōu)化途徑

王曉玲

【摘 要】 伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國企業(yè)集團(tuán)之間的市場競爭力逐漸變大，其在進(jìn)行資金管理的過程中出現(xiàn)了很多漏洞和不足。所以，實(shí)行資金集中管理成為了完善我國企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效途徑。本文首先對資金集中管理的意義和必要性進(jìn)行了分析，其次提出了一些企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中出現(xiàn)的問題，在文章的最后，提出了一些優(yōu)化途徑。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 問題 優(yōu)化

引 言

近年來，隨著國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的逐漸興起和不斷發(fā)展，如何進(jìn)行高效的資金管理工作成為了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)層和管理者需要進(jìn)行慎重思考的問題。面對我國企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金管理工作過程中出現(xiàn)的由于監(jiān)管不力或者是信息化建設(shè)不完善，或者是系統(tǒng)化建設(shè)不完善存在的各種問題，很多企業(yè)集團(tuán)開始采取資金集中管理的方式進(jìn)行資金管理。可以說，資金集中管理是現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益最大化和成本最小化的有效途徑。所以，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)管理者應(yīng)該對此引起高度的重視。

1 資金集中管理的意義

所謂資金集中管理，也就是將企業(yè)集團(tuán)的全部資金歸集到集團(tuán)總部并由集團(tuán)總部內(nèi)的相關(guān)職能部門對資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度和管理，而且還要設(shè)專人對資金調(diào)度和管理的整個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督，在這樣高效、統(tǒng)一的資金管理模式下，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的資金不僅可以實(shí)現(xiàn)整合與調(diào)控，還可以有效提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)資金的使用效率。同時(shí)，還可以降低資金使用過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)成本和資金使用風(fēng)險(xiǎn)等可能出現(xiàn)的不良現(xiàn)象的概率。

2 企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問題

2.1資金集中管理監(jiān)控機(jī)制不健全。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理與控制的過程中，至今仍存在著相關(guān)機(jī)制和體制不完善的問題。其中，較為嚴(yán)重的一個(gè)問題就是，由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)所有者的缺位現(xiàn)象比較嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各層級（包括母公司對子公司等）間的資金運(yùn)營工作的監(jiān)督管控工作落實(shí)不到位，導(dǎo)致由于監(jiān)控工作不到位而引發(fā)的不規(guī)范的現(xiàn)象比比皆是，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)員工的職業(yè)操守也遇到了嚴(yán)重的危機(jī)等等，這些問題在很大程度上阻礙了企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的步伐，埋下了企業(yè)集團(tuán)無法進(jìn)行高效管理的隱患，阻礙了企業(yè)的長久發(fā)展。

2.2缺乏完善的信息化系統(tǒng)。目前，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理信息化程度較低，使得企業(yè)集團(tuán)的資金管理缺乏完善的信息系統(tǒng)支持，監(jiān)督方法和技術(shù)手段落后，集團(tuán)總部監(jiān)控?zé)o力，難以實(shí)現(xiàn)對成員單位資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。然而，在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)日漸趨于復(fù)雜化和多樣化。而且，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也在趨于國際化，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)相關(guān)工作人員要想把這些復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來進(jìn)行統(tǒng)一化和集中化管理，就需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作為支撐。所以，增強(qiáng)信息化系統(tǒng)的完善性是企業(yè)集團(tuán)急需解決的問題。

2.3資金集中管理“系統(tǒng)化”不足。集中管理具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性，可以說是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因而必須高度重視系統(tǒng)化建設(shè)，建立完善的管理體系。但從當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)來看，在資金集中管理的系統(tǒng)化建設(shè)方面存在著很多不到位的地方，比如，還有個(gè)別企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面沒有建立自上而下的運(yùn)行體系，下屬公司資金管理組織體系和管理人員建設(shè)不到位。

3 企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)化途徑

3.1建設(shè)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力。企業(yè)集團(tuán)要將建設(shè)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力作為資金集中管理的重要戰(zhàn)略性舉措，著力提升資金管理的管控化程度。這就需要企業(yè)集團(tuán)在具體的管理工作過程中，一定要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系和制度，并不斷加強(qiáng)制度的落實(shí)與執(zhí)行，以確保各個(gè)方面都樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識，提升風(fēng)險(xiǎn)管理與控制能力；要高度重視對資金管理的監(jiān)督工作，建立內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)現(xiàn)問題要在第一時(shí)間予以分析和解決，確保將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

3.2完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信息化系統(tǒng)。針對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部信息化系統(tǒng)的不完善性，其在進(jìn)行資金集中化管理的過程中，就要對信息化系統(tǒng)進(jìn)行不斷的完善。以愛立信集團(tuán)為例，經(jīng)研究，愛立信集團(tuán)增加了一個(gè)基于網(wǎng)絡(luò)的支付代理系統(tǒng)，并建立了內(nèi)部銀行賬戶（見圖1）。支付代理系統(tǒng)成為集團(tuán)對內(nèi)和對外聯(lián)系唯一橋梁，對內(nèi)連接集團(tuán)所有成員企業(yè)，對外與銀行打交道。支付代理系統(tǒng)既負(fù)責(zé)成員企業(yè)的現(xiàn)金支付和托收，又具有銀行賬戶核對和報(bào)告功能，以及整個(gè)集團(tuán)現(xiàn)金頭寸、短期預(yù)測與監(jiān)控功能。由此可見，信息化系統(tǒng)的建立和完善對于企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金管理工作具有重要的意義。

3.3重視系統(tǒng)化建設(shè)。在開展資金集中管理的過程中，一定要高度重視系統(tǒng)化建設(shè)，強(qiáng)化資金管理運(yùn)行體系建設(shè)；要正確處理好總部管理與下屬公司管理之間的關(guān)系，給予下屬公司適應(yīng)的管理權(quán)限，讓下屬公司參與到資金集中管理中來，對管理工作多提意見和建議，形成資金集中管理的強(qiáng)大合力，這樣才能夠使資金集中管理更具有系統(tǒng)性和全面性；要高度重視預(yù)算管理體系建設(shè)，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金分配的科學(xué)性和前瞻性。

結(jié)束語

綜上所述，做好企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中化管理工作對于一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的成長和發(fā)展來說都是至關(guān)重要的。所以，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的管理者應(yīng)該積極配合資金集中管理工作的進(jìn)行，努力提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

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