企業(yè)集團資金集中管理的問題與優(yōu)化途徑

王曉玲

【摘 要】 伴隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)集團之間的市場競爭力逐漸變大，其在進行資金管理的過程中出現(xiàn)了很多漏洞和不足。所以，實行資金集中管理成為了完善我國企業(yè)集團資金管理的有效途徑。本文首先對資金集中管理的意義和必要性進行了分析，其次提出了一些企業(yè)集團資金集中管理過程中出現(xiàn)的問題，在文章的最后，提出了一些優(yōu)化途徑。

【關鍵詞】 企業(yè)集團 資金集中管理 問題 優(yōu)化

引 言

近年來，隨著國內企業(yè)集團的逐漸興起和不斷發(fā)展，如何進行高效的資金管理工作成為了企業(yè)集團內領導層和管理者需要進行慎重思考的問題。面對我國企業(yè)集團在進行資金管理工作過程中出現(xiàn)的由于監(jiān)管不力或者是信息化建設不完善，或者是系統(tǒng)化建設不完善存在的各種問題，很多企業(yè)集團開始采取資金集中管理的方式進行資金管理。可以說，資金集中管理是現(xiàn)代化企業(yè)集團實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營活動戰(zhàn)略目標、實現(xiàn)其經(jīng)濟效益最大化和成本最小化的有效途徑。所以，企業(yè)集團內的領導層和相關管理者應該對此引起高度的重視。

1 資金集中管理的意義

所謂資金集中管理，也就是將企業(yè)集團的全部資金歸集到集團總部并由集團總部內的相關職能部門對資金進行統(tǒng)一的調度和管理，而且還要設專人對資金調度和管理的整個過程進行監(jiān)督，在這樣高效、統(tǒng)一的資金管理模式下，企業(yè)集團內的資金不僅可以實現(xiàn)整合與調控，還可以有效提高企業(yè)集團內資金的使用效率。同時，還可以降低資金使用過程中出現(xiàn)的財務成本和資金使用風險等可能出現(xiàn)的不良現(xiàn)象的概率。

2 企業(yè)集團資金集中管理的問題

2.1資金集中管理監(jiān)控機制不健全。企業(yè)集團在進行資金集中管理與控制的過程中，至今仍存在著相關機制和體制不完善的問題。其中，較為嚴重的一個問題就是，由于企業(yè)集團內所有者的缺位現(xiàn)象比較嚴重，導致企業(yè)集團內各層級（包括母公司對子公司等）間的資金運營工作的監(jiān)督管控工作落實不到位，導致由于監(jiān)控工作不到位而引發(fā)的不規(guī)范的現(xiàn)象比比皆是，企業(yè)集團內員工的職業(yè)操守也遇到了嚴重的危機等等，這些問題在很大程度上阻礙了企業(yè)集團進行資金集中管理的步伐，埋下了企業(yè)集團無法進行高效管理的隱患，阻礙了企業(yè)的長久發(fā)展。

2.2缺乏完善的信息化系統(tǒng)。目前，大多數(shù)企業(yè)集團內部管理信息化程度較低，使得企業(yè)集團的資金管理缺乏完善的信息系統(tǒng)支持，監(jiān)督方法和技術手段落后，集團總部監(jiān)控無力，難以實現(xiàn)對成員單位資金的實時監(jiān)控。然而，在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟條件下，由于企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動日漸趨于復雜化和多樣化。而且，生產(chǎn)經(jīng)營活動也在趨于國際化，企業(yè)集團內相關工作人員要想把這些復雜的信息流、物流和資金流及時準確地集成起來進行統(tǒng)一化和集中化管理，就需要大量準確的基礎數(shù)據(jù)和相關信息作為支撐。所以，增強信息化系統(tǒng)的完善性是企業(yè)集團急需解決的問題。

2.3資金集中管理“系統(tǒng)化”不足。集中管理具有很強的系統(tǒng)性，可以說是一個復雜的系統(tǒng)工程，因而必須高度重視系統(tǒng)化建設，建立完善的管理體系。但從當前一些企業(yè)集團來看，在資金集中管理的系統(tǒng)化建設方面存在著很多不到位的地方，比如，還有個別企業(yè)集團在資金管理方面沒有建立自上而下的運行體系，下屬公司資金管理組織體系和管理人員建設不到位。

3 企業(yè)集團資金集中管理的優(yōu)化途徑

3.1建設和強化風險管理與控制能力。企業(yè)集團要將建設和強化風險管理與控制能力作為資金集中管理的重要戰(zhàn)略性舉措，著力提升資金管理的管控化程度。這就需要企業(yè)集團在具體的管理工作過程中，一定要建立和完善風險管理與控制體系和制度，并不斷加強制度的落實與執(zhí)行，以確保各個方面都樹立強烈的風險管理與控制意識，提升風險管理與控制能力；要高度重視對資金管理的監(jiān)督工作，建立內部審計制度，發(fā)現(xiàn)問題要在第一時間予以分析和解決，確保將風險消滅在萌芽狀態(tài)。

3.2完善企業(yè)集團內部信息化系統(tǒng)。針對企業(yè)集團內部信息化系統(tǒng)的不完善性，其在進行資金集中化管理的過程中，就要對信息化系統(tǒng)進行不斷的完善。以愛立信集團為例，經(jīng)研究，愛立信集團增加了一個基于網(wǎng)絡的支付代理系統(tǒng)，并建立了內部銀行賬戶（見圖1）。支付代理系統(tǒng)成為集團對內和對外聯(lián)系唯一橋梁，對內連接集團所有成員企業(yè)，對外與銀行打交道。支付代理系統(tǒng)既負責成員企業(yè)的現(xiàn)金支付和托收，又具有銀行賬戶核對和報告功能，以及整個集團現(xiàn)金頭寸、短期預測與監(jiān)控功能。由此可見，信息化系統(tǒng)的建立和完善對于企業(yè)內部進行資金管理工作具有重要的意義。

3.3重視系統(tǒng)化建設。在開展資金集中管理的過程中，一定要高度重視系統(tǒng)化建設，強化資金管理運行體系建設；要正確處理好總部管理與下屬公司管理之間的關系，給予下屬公司適應的管理權限，讓下屬公司參與到資金集中管理中來，對管理工作多提意見和建議，形成資金集中管理的強大合力，這樣才能夠使資金集中管理更具有系統(tǒng)性和全面性；要高度重視預算管理體系建設，推行全面預算管理，強化資金分配的科學性和前瞻性。

結束語

綜上所述，做好企業(yè)集團內部資金集中化管理工作對于一個企業(yè)集團的成長和發(fā)展來說都是至關重要的。所以，企業(yè)集團內的管理者應該積極配合資金集中管理工作的進行，努力提高企業(yè)集團的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標。

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