大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)與變革

皮愛蘭

摘要：隨著IT技術和互聯(lián)網技術的發(fā)展，全球化、信息化、智能化的趨勢已經來臨，大數(shù)據(jù)技術和應用已成為企業(yè)甚至國家的基礎性戰(zhàn)略資源[1]。以數(shù)據(jù)生產、采集、存儲、加工、分析、服務等相關經濟活動為主的大數(shù)據(jù)產業(yè)面臨重要的發(fā)展機遇[2]。為了迎接新時代的發(fā)展需求，企業(yè)財務管理人員應持續(xù)深入學習，主動轉型為財務管理和精通大數(shù)據(jù)的復合型人才，打破固有模式進行變革，充分利用財務部數(shù)據(jù)歸集中心的優(yōu)勢，整合、優(yōu)化、融合內外部數(shù)據(jù)，在大數(shù)據(jù)產業(yè)鏈條中的應用端為打造企業(yè)新的競爭優(yōu)勢--數(shù)據(jù)力創(chuàng)造條件。

關鍵詞：大數(shù)據(jù)；企業(yè)財務管理；財務管理系統(tǒng)

緊隨時代發(fā)展要求，本文結合大數(shù)據(jù)背景對企業(yè)財務管理的影響，對其所要面對的挑戰(zhàn)和變革，展開說明。首先將從大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務管理的影響為出發(fā)點，著重介紹企業(yè)財務管理所要面對的挑戰(zhàn)，依據(jù)新的挑戰(zhàn)提出財務管理系統(tǒng)的創(chuàng)新。緊接著會分析大數(shù)據(jù)技術的重要意義，從優(yōu)化預算管理和提升管理效率兩方面做出討論。最后以前兩方面為基礎，重點強調財務管理的變革，結合企業(yè)的價值內涵、決策信息、投資標準、管理模式、風險管理等，從它們豐富的變化性和創(chuàng)新發(fā)展方向，進行更加深入的研究。

一、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務管理的影響

（一）大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務的挑戰(zhàn)

大數(shù)據(jù)對企業(yè)的挑戰(zhàn)與它的發(fā)展趨勢密不可分[3]。大數(shù)據(jù)科學理論的突破，改變了原有的數(shù)據(jù)世界的很多算法和基礎理論，實現(xiàn)了科學技術上的突破，對企業(yè)財務發(fā)展提出了更嚴格的發(fā)展要求；與云計算的深度結合加上云設備為大數(shù)據(jù)提供了彈性可拓展的基礎性設備，為大數(shù)據(jù)提供了雙重技術保障，為企業(yè)財務創(chuàng)造了更大的可能。數(shù)據(jù)管理包括數(shù)據(jù)的定義、數(shù)據(jù)的來源管理、數(shù)據(jù)的特征提取和分類、數(shù)據(jù)的加工融通等。數(shù)據(jù)管理能力不僅僅作為實時財務分析改善財務結果的一個手段，更提供了與商業(yè)相關的洞察力，給企業(yè)商業(yè)模式的創(chuàng)新帶來更大力量。數(shù)據(jù)管理能力要成為企業(yè)核心競爭優(yōu)勢，作為數(shù)據(jù)收集和處理樞紐地位的財務部承受著重大的挑戰(zhàn)，要從原來的事務性財務管理、事后核算變革為經營管控型財務管理、事前預測與事中控制結合，提升財務管理對企業(yè)決策的支持力量。

（二）財務管理系統(tǒng)的創(chuàng)新

財務管理經歷從了從人工核算、電算化會計軟件、ERP系統(tǒng)、商業(yè)智能（BI）等演進過程，財務管理系統(tǒng)面臨著如何解決非結構化和半結構化的數(shù)據(jù)，如何融合企業(yè)內部和企業(yè)外部的數(shù)據(jù)，如何與業(yè)務狀況實時交互地監(jiān)督管理，如何多樣化呈現(xiàn)財務信息和風險預警等問題。大數(shù)據(jù)時代為財務管理系統(tǒng)的創(chuàng)新開啟了新思路和新途徑。

二、大數(shù)據(jù)技術的重要意義

大數(shù)據(jù)技術會使財務管理工作突破以往結構化的關系型內部數(shù)據(jù)的窠臼，會更多采用外部的、非結構化的多維數(shù)據(jù)，提供多種如Hadoop、MapReduce或Storm計算架構作為數(shù)據(jù)整理的工具[4]，運用全面的信息化管理平臺為企業(yè)管理、風險控制甚至戰(zhàn)略方向提供有用的建議支持，全面發(fā)揮財務部數(shù)據(jù)中心的作用。

從企業(yè)前瞻性管理來說，預算管理機制在大數(shù)據(jù)技術不斷發(fā)展的基礎上可以發(fā)揮更大作用。大數(shù)據(jù)對預算管理的作用主要體現(xiàn)在實時動態(tài)接收海量數(shù)據(jù)，科學分類、深訂整合并為挖掘出有價值信息提供了可能性。

三、財務管理的變革

（一）企業(yè)價值內涵的延展

按波特價值鏈理論，企業(yè)價值鏈分為三層，分別是：日常采購、倉儲、生產、質檢、分銷、配送和售后的運營層，提供支撐性服務如行政后勤、人力資源、財務會計、企業(yè)信息管理等的管理層，以及包括諸如品牌、創(chuàng)新、企業(yè)文化、戰(zhàn)略等的極具增值性的決策層。傳統(tǒng)的財務管理大都停留在運營層面，像人員結構、組織能力、創(chuàng)新能力、企業(yè)品牌、企業(yè)文化等與企業(yè)價值潛力相關的數(shù)據(jù)因為都屬于非結構性數(shù)據(jù)或半結構性數(shù)據(jù)不能體現(xiàn)在傳統(tǒng)的財務結果中，這些方面的大數(shù)據(jù)拓展了企業(yè)價值的內涵和外延。對這些數(shù)據(jù)的收集、重新定義、加工分析，會更全面地反映企業(yè)真實價值和發(fā)展力量。

例如可以通過改變現(xiàn)代企業(yè)管理制度，運用理性的數(shù)據(jù)了解員工的工作完成量給出合理的評價。在新的數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)文化由對人的要求轉移到了對數(shù)據(jù)的要求，重新對團隊精神進行定義，更多的體現(xiàn)在了數(shù)據(jù)操作過程中的相互配合，給予彼此信任，真實有效地反映客觀實在的東西[5]。

（二）決策信息豐富化

大數(shù)據(jù)具有來源廣、結構多樣化、信息量大的特點，財務管理者可以突破原有的小信息量的限制，動態(tài)了解到企業(yè)的外部市場、客戶、競爭對手、運營成果等各個方面的實際狀況，增強了企業(yè)預測的數(shù)據(jù)基礎，及時提供更多與決策相關的信息。這樣便于從多方面看問題，宏觀把握運行趨勢，有利于促進決策的準確性和合理性。

（三）投資利用途徑多樣化

企業(yè)資金的利用以獲取收益為前提，固定資產投資，股票投資，債券投資幾乎成為所有企業(yè)投資的主要方式，大數(shù)據(jù)時代的到來為企業(yè)提供了更多包括并購在內的輕資產直接投資途徑，給行業(yè)間的跨界整合提供更多可能性。

常規(guī)投資大多依據(jù)市場的需求，根據(jù)時間段內的供需變化牽動投資的動向。大數(shù)據(jù)出現(xiàn)讓企業(yè)有了更多方面的數(shù)據(jù)信息，可以從設備供應商、網絡服務提供商、數(shù)據(jù)服務專業(yè)平臺、零售商等獲取信息，充分意識到自身的條件，明確投資環(huán)境，做好市場調查，明確投資項目，并根據(jù)實際情況適當?shù)刈龀稣{整。

（四）財務管理模式創(chuàng)新發(fā)展

大數(shù)據(jù)時代如何更深入地挖掘蘊藏在海量數(shù)據(jù)（包括財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)）中信息、整合分析利用將成為財務管理從核算型財務轉型為管理型財務的目標和方法論。財務部應從全局出發(fā)重新定位財務部的職能，促進財務人員從專業(yè)人才向跨界通用人才轉變，建構適合云計算、共享服務中心、精益管理的財務戰(zhàn)略體系，在財務預測、會計核算、財務分析、財務控制、挖潛增效等環(huán)節(jié)不斷利用各種來源的數(shù)據(jù)進行創(chuàng)新式改革。比如在成本控制從產品制造環(huán)節(jié)向上擴展到產品戰(zhàn)略布局、產品設計、銷售策略，向下延長到產品儲運、營銷促銷、售后服務、品牌維護等環(huán)節(jié)，不斷對業(yè)務整個鏈條進行解構和重建，找到關鍵控制點；比如在實施全面預算時，更多利用行業(yè)數(shù)據(jù)、外部競爭對手的數(shù)據(jù)、非財務數(shù)據(jù)等參與預算制訂，并在預算執(zhí)行過程實時掌握內外部情況變化，不斷調整預測數(shù)據(jù)，利用滾動預算、彈性預算、預測建模等方法提升全面預算對企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的牽引作用；比如利用大數(shù)據(jù)細分成本中心、利潤中心，結合非財務數(shù)據(jù)和非結構化數(shù)據(jù)，多角度甄別數(shù)據(jù)質量和業(yè)務相關性，多維度進行深度精細分析，找到數(shù)據(jù)背后的原因，更具針對性地更實時地提出問題解決方案。

（五）大數(shù)據(jù)的風險管控

大數(shù)據(jù)因其大量、全面、實時、可延展等特性對幫助企業(yè)建立有效的全面風險管控體系更具前瞻性和洞察力，利于我們構建數(shù)據(jù)時代的適應性與彈性風控體系，更好地迎接這個VUCA時代（不穩(wěn)定（volatile）、不確定

（uncertain）、復雜（complex）、模糊（ambiguous））。

當前的互聯(lián)網應用越來越廣泛，為數(shù)據(jù)的快速和廣泛流通創(chuàng)造條件的同時也為數(shù)據(jù)的泄露泛濫提供了更加方便的傳播平臺，數(shù)據(jù)的快速更新迭代使得數(shù)據(jù)也具有時效性，數(shù)據(jù)來源、相關性差異使得數(shù)據(jù)有用性也待甄別，數(shù)據(jù)自身的風險管理變得更為重要。財務部和信息管理部門應積極拓展多種數(shù)據(jù)安全管理方面的制度和辦法，如建立數(shù)據(jù)目錄管理、數(shù)據(jù)生命周期管理、數(shù)據(jù)使用權限管理、數(shù)據(jù)訪問日志、隱私保護等防范措施，從商業(yè)和法律層面保證數(shù)據(jù)的安全與合規(guī)。

四、結束語

大數(shù)據(jù)時代不同于以往的傳統(tǒng)格局，想要在當前的時代背景下進一步的發(fā)展就必須全面了解大數(shù)據(jù)的運作方式，明確時代背景下帶來的挑戰(zhàn)，結合企業(yè)的自身發(fā)展狀況把握發(fā)展規(guī)律，不斷的進行創(chuàng)新。作用到在企業(yè)管理的各個方面，抓住帶來的新機遇，豐富企業(yè)內涵，運用好決策信息，依據(jù)可利用的決策標準，不斷的改變管理模式，優(yōu)化風險評估機制，改變資金利用方式，為企業(yè)財務管理開創(chuàng)出更好的發(fā)展前景，為企業(yè)發(fā)展注入新鮮的活力保持不斷發(fā)展的勁頭。

參考文獻：

[1]《大數(shù)據(jù)產業(yè)發(fā)展規(guī)劃2016-2020》工信部規(guī)[2016]412號.

[2]羅伯特·托馬斯，帕特里克·馬博蘭.大數(shù)據(jù)產業(yè)革命[M].中國人民大學出版社，2015年6月第1版.

[3]盛曉鶴.大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務管理的影響分析[J].中外企業(yè)家，2016，（03）：44.

[4]張奇.大數(shù)據(jù)財務管理[M].中國工信出版集團人民郵電出版社，2016年2月.

[5]歐陽征，陳博宇，鄧單月.大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務管理的創(chuàng)新研究[J].企業(yè)技術開發(fā)，2015，（10）：83-85.

（作者單位：深圳鼎誠會計師事務所）endprint