淺論我國中小企業(yè)的財務管理

劉淵婧

[摘要]隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)的數(shù)量如雨后春筍般與日俱增，它們不僅創(chuàng)造了大量國民財富，也有效解決了很大一部分民生問題，成為促進我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支撐。然而，隨著市場競爭越來越激烈，我國中小企業(yè)受自身體制的制約以及外部經(jīng)濟環(huán)境的影響，在發(fā)展過程中遇到了一些障礙與困難，在財務管理方面尤為顯著。本文從我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀與發(fā)展中存在的問題倆方面進行闡述，并提出了一定的解決措施。

[關鍵詞]中小企業(yè) 現(xiàn)狀 問題 解決措施

一、我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

中小企業(yè)是指與它所處行業(yè)的大企業(yè)相比，在人員規(guī)模、資金規(guī)模、投入與產(chǎn)出規(guī)模都比較小的經(jīng)濟單位。近幾年來，國家大力推行“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”政策的大背景下，我國的中小型企業(yè)得到了飛躍式的發(fā)展，在提升我國就業(yè)率，提高居民收入水平，促進社會的和諧發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展方面做出了突出的貢獻，已成為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分。但是，由于此類企業(yè)規(guī)模較小，通常由個人投資或少數(shù)人提供資金組成，營業(yè)額較小，人員雇傭較少，所以在很多情況下，都是一人身兼數(shù)職，投資者既是營業(yè)者，又是管理者。在這種狀態(tài)下，企業(yè)的財務管理制度不完善，管理思想落后，內(nèi)部控制薄弱，由此生發(fā)出了一系列新的矛盾與問題，阻礙企業(yè)的發(fā)展壯大，甚至危及企業(yè)的生存，提高了我國中小企業(yè)的淘汰率。因此，發(fā)現(xiàn)我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題且找到合理、切實可行的舉措對其發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

二、我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）融資渠道單一，存在資金缺口

我國的中小企業(yè)大都投資少，資金基礎薄弱，資金供給來源少，而且其資信狀況較差，抗御內(nèi)外風險的能力較弱。因此，當市場不景氣時，企業(yè)很可能因資金鏈的斷裂而面臨破產(chǎn)的威脅。間接融資是我國中小企業(yè)的主要融資渠道，即企業(yè)通過金融機構來間接獲取資金，最常見的就是銀行貸款，此外，還有融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)等方式。但是，由于我國中小型企業(yè)投資規(guī)模小、技術水平低、財務信息與經(jīng)營活動不透明等自身因素而導致其信譽等級較低，再加上銀行出于自身風險的考慮，要求中小企業(yè)抵押各種資產(chǎn)，提供各種擔保，那么中小企業(yè)很可能由于資產(chǎn)較少，信貸擔保不足而無法獲取融資，從而限制其發(fā)展，甚至威脅其生存。此外，政府對中小企業(yè)的融資支持力度較大型企業(yè)小，缺少給予其政策上的傾斜與資金上的便利，且無法律保障，這都使我國中小企業(yè)融資難、存在資金缺口的問題進一步惡化。

（二）財務管理制度不健全

財務管理制度的核心是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制有效、嚴密，則企業(yè)在財務管理方面存在的重大錯報風險就?。环粗瑑?nèi)部控制疏松甚至沒有內(nèi)部控制，企業(yè)在財務管理方面出現(xiàn)不規(guī)范的經(jīng)濟行為以及違法犯罪行為的頻率就較高。目前，我國中小型企業(yè)中普遍存在財務管理制度不健全的問題，缺乏有效的內(nèi)部控制，即便有，也沒有深入到企業(yè)的每一個部門與每一個環(huán)節(jié)，沒有涉及到企業(yè)的各個領域與業(yè)務活動，導致在企業(yè)內(nèi)部沒有明確的職責權限，會計監(jiān)督體系不完善，人員分工不明確，企業(yè)的日常經(jīng)營活動的記錄以及財務信息的處理較為混亂，經(jīng)營者個人的財務與企業(yè)的經(jīng)濟資產(chǎn)沒有嚴格區(qū)分開來，總賬、明細賬、財務報表等會計資料的真實性、完整性及準確信的可信度較低。此外，我國大多數(shù)的中小企業(yè)仍采用成本較低的傳統(tǒng)會計核算體系，沒有引進先進的現(xiàn)代化財務管理工具，導致財務管理工作的效率低下，精度不夠，缺乏規(guī)范性，且造成大量人力、物力的浪費，從而壓縮了中小企業(yè)本就很小的利潤空間。

（三）財務風險相對較大

我國中小企業(yè)的管理者大都是普通大眾，沒有接受過系統(tǒng)的教育，其管理理念比較落后，管理素質與管理能力較低，對于財務管理方面的風險防范意識較為淡薄，使企業(yè)常處于高風險區(qū)域。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，負債經(jīng)營成為我國中小企業(yè)發(fā)展壯大的主要途徑，適當?shù)呢搨欣诶秘攧崭軛U給予企業(yè)發(fā)展的動力，但不考慮自身的償債能力而過度負債會大幅度地提高企業(yè)的財務風險。一些企業(yè)爭先恐后地從各方借入資金，但又不能很好地利用，要么使大量資金閑置，要么將短期借款用于投資回收期較長的長期項目投資而難以及時收回，使企業(yè)的財務費用與管理費用不斷增加，償債能力不斷下降，極易導致資金鏈斷裂而面臨破產(chǎn)的威脅。

三、改善我國中小企業(yè)財務管理的措施

（一）拓寬融資渠道，樹立正確的融資觀念

目前我國的中小企業(yè)主要通過商業(yè)銀行貸款來實現(xiàn)間接融資，然而這一渠道還不健全，發(fā)展并不順暢。因此，企業(yè)應該積極尋找新的融資渠道。在內(nèi)部，企業(yè)可以實施精細化管理以壓低成本，提高資金利用率，擴大利潤空間，增加財富積累；在外部，企業(yè)可以積極吸納社會中的閑散資金，通過積極發(fā)展政府所倡導的新興項目來獲取政府資金的投入。值得注意的是，企業(yè)應樹立正確的融資觀念，應在考慮自身償債能力的基礎上進行適當?shù)娜谫Y，不能為了融資而融資。

（二）建立規(guī)范的財務管理制度，加強內(nèi)部控制

企業(yè)應根據(jù)我國相關的財務法律法規(guī)建立健全內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計等財務管理制度，完善財務人員之間的相互牽制，相互監(jiān)督體系，明確財務人員的權利與義務，加強企業(yè)的內(nèi)部控制。例如，企業(yè)管理者要定期審核企業(yè)的會計憑證、賬簿、財務報表以及其他相關的會計資料是否齊全、完整、準確，且具有真實性；財會人員要定期盤點企業(yè)實物資產(chǎn)的增減變動情況，并對其進行實時估價，與賬面相比對，從而不斷完善企業(yè)的財務管理制度，促進其良性發(fā)展。

（三）企業(yè)的經(jīng)營者應樹立防范財務風險的觀念

中小企業(yè)規(guī)模較小，抵抗財務風險的能力弱，企業(yè)經(jīng)營者若沒有防范財務風險的意識，企業(yè)就極易受到市場波動的影響，難以在行業(yè)中立足。因此，企業(yè)經(jīng)營者應立足于自身實際，通過大量的觀察與合理的分析進行理性投資，將企業(yè)的資金分散投入不同的盈利項目中，“不要把雞蛋裝在同一個籃子里”，由此有效降低投資風險。此外，企業(yè)經(jīng)營者應加強財務知識的學習，關心行業(yè)與市場的變化，提高對財務風險的預見能力以及應對突發(fā)狀況的能力。