高校科研經費管理的兩難處境及其優化路徑

陳慧

摘要：科研經費管理是高校財務管理的重要內容，也是促進科研創新的重要支撐。當前，高校科研經費管理存在多頭管理和多主體間銜接不足、科學化精細化管理程度不足、支出的規范性合理性不足、對主要參加人的智力貢獻體現不足等突出問題，應多管齊下，從思想上明晰管理理念、從源頭上規范預算管理機制、從技術上加強公開透明化管理、從制度上強化跟蹤監管，從而實現既能確保科研經費科學合理使用，又能充分激發科研人員積極性創造性的雙重目標。

關鍵詞：科研經費；科技創新；科研人員

科研經費作為支持科研活動的專項經費，對于促進科技研發和成果轉化，推動科技創新起到了至關重要的作用。一直以來，隨著我國越來越重視科技創新發展，政府科研經費投入力度越來越大，從2006年的3千億元猛增到2015年的1.4萬億元，高校科研經費管理的難度隨著增加，如何規范經費管理且科學合理使用是十分緊迫而重要的問題。

一、當前高校科研經費管理存在的突出問題

科研經費管理是一個十分復雜的課題，關鍵是如何在放管之間實現平衡，這其中既有制度設計不夠科學的問題，也有體制機制不夠健全的問題。具體表現為：

（一）科研經費多頭管理和多主體間銜接不足

從現有高校科研經費管理體制來看，包括項目管理、經費管理和項目負責人三個主體。一般而言，項目申報、立項和驗收等項目的組織管理工作由科研部門負責，主要關注項目的可行性和完成進度；項目預算、項目經費收支核算等工作由財務部門管理，主要關注管理經費的使用情況，至于項目經費使用是否合理，是否與更好完成科研項目相匹配則存在“兩張皮”的問題。項目負責人作為整個項目的實施者，需要權衡項目經費如何更好體現個人貢獻，由此有時會導致項目負責人放大智力因素的主觀作用，產生濫用職權等現象。

（二）科研經費管理的科學化精細化程度不足

目前，我國高校科研經費的來源十分廣泛，項目科研經費復雜多樣，給管理帶來很大的難度。科研經費管理存在的問題首先體現在經費預算上，科學、合理的經費預算是保障項目順利進行的前提。但在實踐中，預算編制不科學十分突出，很多支出項目比較混亂，存在很多不恰當的經費支出。此外，申請立項的課題和選題重復不實問題也十分突出，其實質是套取科研經費，反映出科研項目的審批論證不夠，審查不夠不嚴，監管不到位等深層次問題。

（三）項目經費支出的規范性合理性不足

從目前各級審計、檢查的情況看，科研項目經費濫用現象十分突出，使用上比較混亂和隨意，在科研經費報銷中失德失信等現象屢見不鮮。問題比較輕微的表現為科研經費支出結構不符合預算和規范，突出表現為運用在和科研工作相關性不大的事情上的經費較多，而真正用于購買科研設備的經費少之又少；問題比較嚴重的表現為利用差旅費、勞務費等虛假支出、虛開票據，造成科研經費流失。

（四）對科研項目智力資本的貢獻體現不足

人是科研工作的能動要素，也是最關鍵的要素。但在現行科研經費管理體制下，人的因素體現嚴重不足。比如，在很多管理規定中，對參與項目研究的在校學生和臨時聘用人員可以支出勞務費用和社會保險補助費用，也可以對臨時聘請的咨詢專家支出專家咨詢費，以此進行智力勞動補償。而對真正承擔主要勞動的項目負責人和主要參加人員，卻沒有完善的補償機制，這也是導致科研支出不規范，乃至變相套取科研經費和滋生腐敗的重要原因。

二、造成高校科研經費管理困境的成因分析

在科研經費快速增加的過程中，造成科研經費管理問題的原因是多方面的。總的看，其原因有：

（一）科研經費管理理念和重視程度不足

科研單位基于自身的目標需求，往往重視如何爭取更多的科研項目，從而制定比較寬松的科研經費管理政策。高校為了調動科研人員和教師的積極性，只留取一定比例的科研管理費，而對科研工作的成本核算介入不足且不夠細致，對后續科研經費管理不夠重視，導致科研經費的管理制度不夠規范，財務審批和報賬制度不夠嚴格，分級管理和責任追究制度不夠健全，從而影響科研經費的使用效益。甚至有的高校認識上存在偏差，將科研經費視為預算外經費，直接導致科研經費管理和使用監督缺位。

（二）科研經費管理導向存在沖突和不足

目前，科研經費的使用者和管理者對科研經費用途存在分歧。主管部門和監管部門認為，科研人員一般都有穩定的工資收入來源，科研經費主要是為科學研究提供條件保障，用于支出差旅、會議、購置設備、專家咨詢等各項費用，而不能成為科研人員的個人收入。但科研人員則認為，工資收入只是基本保障，科研經費除保障科研條件外，很大部分應體現自己的智力勞動價值，或者對從事額外科研勞動進行的補償。

（三）科研經費設置存在偏差和不足

科研經費管理導向直接影響了目前的科研經費科目設置，比如間接成本和勞務報酬的有關政策不夠合理，科研經費支出的分配比例難以施行，科研項目支出重視設備購置和使用而忽視人員勞務付出，用于人才培養使用和薪資的比例較低。

三、完善高校科研經費管理制度的政策建議

今年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合下發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，從簡化預算科目、調整經費比重、擴大開支范圍等方面都進行優化，提出諸多松綁的政策措施。針對當前高校科研經費管理中存在的突出問題，關鍵在于最大限度調動科研人員積極性。有基于此，科研經費管理需要從頂層設計到具體操作進行全方位規范，對此提出建議。

（一）從思想上明晰科研經費管理理念

科學技術是第一生產力，科研活動必須明確人在其中的決定性作用，必須進一步旗幟鮮明地明確科研人員在科學研究中的決定性地位，使智力因素的價值在科研經費中得到合理的承認和補償。從而，確定科研經費可以用于科研人員智力勞動補償的合理比例，兼顧調動科研人員積極性和規范科研經費管理的思想理念基礎。

（二）從源頭上規范科研經費預算管理機制

預算編制的科學性直接決定科研經費管理的有效性，要更加重視經費預算的編制，要強化科研人員和財務人員之間的協作，嚴格按照相關政策法規要求，結合科研項目實際需求，嚴格、全面、客觀、科學地編制經費預算。科研經費預算既要保持硬約束，不得擅自改變項目經費的用途，嚴格執行預算計劃合理支配，又要保持一定的彈性空間，本著嚴肅科學的原則，科學研究和確實需要調整的預算科目和數目，并在有關部門審批下進行調整和執行。

（三）從技術上支持科研經費的公開透明化管理

要加強統籌規劃，創新信息化管理手段，通過建立網絡化管理平臺，整合提升科研信息資源，將科研經費信息與財務信息有效對接，實現科研項目全流程跟蹤、管理和監督，用讓信息平臺管人、管事、管經費，加強科研經費信息的集成、運用和共享，建立全過程跟蹤監管機制，真正實現公開透明，信息共享，提高管理科學化水平，提升服務質量。

（四）從制度上強化科研經費的跟蹤監管

要完善科研經費管理使用的跟蹤制度，建立健全科學有效的內控體系和縝密完備的管理監督流程，規范科研項目的立項、審批和報銷環節，確保賬目使用準確合理。充分發揮審計部門的監管和震懾作用，從經濟效益和社會效益的全局高度，對科研項目從立項到經費使用，直到結題的全流程科學評價，強化對科研經費使用的審計監督，用制度化手段確保科研經費有效管控。

參考文獻：

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（作者單位：武漢大學財務部）