淺談行政事業(yè)單位建設(shè)項目風(fēng)險及其防范

郭紹蓮

【摘要】隨著國家對地方基礎(chǔ)建設(shè)的不斷投入，建設(shè)項目數(shù)量逐年遞增。如何高質(zhì)高效地完成既定目標，取得較好的經(jīng)濟效益和社會效益，已成為行政事業(yè)單位必須面對的問題。本文從內(nèi)部控制角度，剖析了行政事業(yè)單位項目建設(shè)過程中存在的關(guān)鍵風(fēng)險點，并針對這些關(guān)鍵風(fēng)險點，提出了相應(yīng)的防范和控制措施，最后指出了防范行政事業(yè)單位建設(shè)項目風(fēng)險需關(guān)注的七個重點問題。

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位 建設(shè)項目風(fēng)險 風(fēng)險防范

基建項目，特別是一些民生項目不僅為人民群眾帶來了諸多實惠，也為創(chuàng)建文明、和諧社會營造了良好的社會環(huán)境。但是，當(dāng)前行政事業(yè)單位的投資項目在勘察設(shè)計、招投標、質(zhì)量安全管理及基建財務(wù)等方面還存在著不少問題，應(yīng)當(dāng)引起足夠重視。

一、目前行政事業(yè)單位建設(shè)項目面臨的主要風(fēng)險

（一）項目籌建階段的風(fēng)險

目前行政事業(yè)單位項目籌建階段的風(fēng)險體現(xiàn)在以下幾方面，一是立項不規(guī)范。在實際工作中，一些項目立項沒有可行性研究報告，有的項目雖然有可研報告，但報告內(nèi)容敷衍了事，可行性研究不能為決策服務(wù)，很難實現(xiàn)預(yù)期目標。二是違規(guī)或超標建設(shè)，浪費財政資金。三是項目設(shè)計不嚴謹，存在違法違紀現(xiàn)象。有些建設(shè)項目，設(shè)計方案和圖紙沒有經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)的審查就開始施工；有些聘用的設(shè)計單位本身沒有設(shè)計資質(zhì)，其編制的概預(yù)算嚴重脫離實際，項目質(zhì)量存在安全隱患，而且資金使用效率低下。

（二）項目招投標階段的風(fēng)險

事業(yè)單位建設(shè)項目招投標階段的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下五方面，一是招標過程中的商業(yè)賄賂，造成具備條件的單位入選不了，入選的中標人又難以勝任的怪象。二是招標行為不規(guī)范。實際工作中有些建設(shè)項目只就施工單位進行招標，而對達到招標條件的設(shè)計、監(jiān)理沒有進行招標；有的建設(shè)單位為了規(guī)避招標，故意減少投資額，造成竣工時，結(jié)算價大于中標價；有的建設(shè)單位以降成本為借口，將達到公開招標條件的建設(shè)項目采取邀標的方式，單位內(nèi)定施工單位。 三是在招投標的過程中，代理機構(gòu)人員存在素質(zhì)低，服務(wù)差，操作不規(guī)范現(xiàn)象，例如有的招標公告和招標文件都不符；有的專家評委與代理機構(gòu)關(guān)系密切，評標不堅持原則。四是投標方采取不正當(dāng)競爭方式投標，投標報價很低，中標后，想盡一切辦法抬高結(jié)算價，擾亂了正常的招投標秩序。五是施工方出借資質(zhì)證書和營業(yè)執(zhí)照，或者掛靠有資質(zhì)企業(yè)投標、轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象嚴重，工程質(zhì)量難以保證。

（三）項目建設(shè)期的風(fēng)險

事業(yè)單位項目建設(shè)期的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下三方面，一是建設(shè)期工程變更審核不嚴，變更頻繁，導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控。二是工程結(jié)算不及時，項目資金管理混亂。三是質(zhì)量管理不規(guī)范，存在較多漏洞。1.項目監(jiān)理人員無證上崗，監(jiān)理工作不到位，服務(wù)質(zhì)量差。2.監(jiān)理人員履行職責(zé)不到位，有的總監(jiān)從工程施工到竣工驗收從未到過施工現(xiàn)場，總監(jiān)簽名都是其他人代簽。3、監(jiān)理日志不全，有的甚至根本沒有監(jiān)理日志。4.項目管理人員素質(zhì)較低。項目管理應(yīng)該配備專業(yè)技術(shù)人員，但是實際工作中，不少建設(shè)項目的管理人員業(yè)務(wù)能力和管理水平有限，即使施工單位未按施工程序、設(shè)計方案施工，或增加變更也未能被發(fā)現(xiàn)。

（四）項目竣工期的風(fēng)險

事業(yè)單位項目竣工期的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下二方面，一是竣工驗收不規(guī)范，沒有嚴格執(zhí)行項目驗收的有關(guān)國家規(guī)定，驗收工作成為一種形式。二是虛報項目投資額、虛列建設(shè)成本、結(jié)余資金隱匿不報。導(dǎo)致竣工決算失真。

二、行政事業(yè)單位建設(shè)項目風(fēng)險關(guān)鍵控制點的控制措施

（一）立項、設(shè)計及概預(yù)算控制

1.項目立項。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立項目議事決策機構(gòu)，對項目建設(shè)和可研究報告的編制、決策程序做出明確規(guī)定，項目編制要以事實為依據(jù)，決策要講究科學(xué)，不能拍腦門。項目立項必須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子的集體決策，任何個人不得單獨決定或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方意見要形成書面記錄，歸檔保管，以便事后績效考核。

2.項目設(shè)計。行政事業(yè)單位的項目設(shè)計必須選撥具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位。重大建設(shè)項目的設(shè)計必須采用招標方式確定設(shè)計單位。

3.項目評審。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立嚴格的評審機制。項目施工前，對項目建議書、可研報告、設(shè)計方案、概預(yù)算等必須進行評審，建設(shè)單位具備審核能力的，由單位（規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等方面相關(guān)人員）組織審核。單位不具備審核能力的，按照國家有關(guān)規(guī)定可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核、出具評審結(jié)論。

（二）招標控制

行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織項目招標工作，自覺接受社會監(jiān)督。招標中涉及保密內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議或限制接觸條款，確保標底編制和評標的安全。

（三）項目工程價款支付控制

行政事業(yè)單位應(yīng)按照上級批準的投資計劃和預(yù)算，對項目資金實行專款專用，不得截留、擠占項目資金。財務(wù)部門應(yīng)強化與項目承建單位的溝通協(xié)調(diào)，精準掌握建設(shè)進度，嚴格按照工程進度辦理工程款結(jié)算。

（四）項目工程變更控制

一經(jīng)批準的投資概算不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整投資概算的，必須按規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批手續(xù)。

（五）項目記錄控制

單位應(yīng)加強對建設(shè)項目檔案的管理，確保項目資料的完整、準確。

（六）竣工決算控制

項目完工后，在規(guī)定的時間內(nèi)，單位應(yīng)及時辦理竣工決算，進行竣工決算審計，依據(jù)竣工決算批復(fù)和有關(guān)規(guī)定辦理檔案和資產(chǎn)移交手續(xù)。建設(shè)項目沒有竣工決算已投入使用的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的實際投資暫估入賬，作相關(guān)資產(chǎn)管理。

三、防范行政事業(yè)單位建設(shè)項目風(fēng)險需要特別注意的幾點

（一）深入開展教育培訓(xùn)，增強法制觀念

要組織單位領(lǐng)導(dǎo)干部及所屬單位負責(zé)人，認真學(xué)習(xí)中央省市關(guān)于工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作的文件精神和相關(guān)法律法規(guī)，通過專題會議、案例剖析等形式進一步提高領(lǐng)導(dǎo)干部對做好工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作重要性的認識，增強法制觀念，提高落實專項治理工作各項任務(wù)的能力。

（二）加大基本建設(shè)程序的管理力度

縣發(fā)改委、財政、國土、建設(shè)、安監(jiān)、環(huán)保等行業(yè)主管部門要充分發(fā)揮項目建設(shè)中的管理職能，認真履行職責(zé)，對審批環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，確保審批資料真實、準確和完整。同時，要加大監(jiān)督檢查和協(xié)調(diào)服務(wù)力度，通過多種形式督促指導(dǎo)工作，協(xié)調(diào)解決問題。通過督查督辦等行之有效的措施，促進部門間相互配合，為項目建設(shè)的順利完成提供有力保障。

（三）切實加強在建項目管理，確保工程質(zhì)量

年度和季度投資計劃建設(shè)單位要進一步細化，認真組織施工。保證項目建設(shè)進度的同時，更要保證工程質(zhì)量，加強工程質(zhì)量檢查，實行項目工程“終身負責(zé)制”，按照“誰建設(shè)誰負責(zé)”的原則，出現(xiàn)的問題工程，要從嚴追究失職人員的責(zé)任，決不姑息。

（四）加大檢查監(jiān)督力度

針對建設(shè)項目專業(yè)性強、涉及面廣的特殊情況，一是紀檢監(jiān)察及行業(yè)主管部門，要建立和完善項目建設(shè)督查落實制度，既要加大檢查力度，還要加強溝通協(xié)作，定期召開聯(lián)席會議，分析問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)工程建設(shè)領(lǐng)域問題存在的根源，制定可行性措施，使發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到有效解決。二是建立整改工作協(xié)查督辦制度。發(fā)改、財政、國土、建設(shè)、安監(jiān)、環(huán)保等行業(yè)主管部門作為協(xié)查督辦點，將存在問題按行業(yè)主管范圍劃分、分解，充分發(fā)揮專治辦的協(xié)調(diào)作用，各負其責(zé)，相互協(xié)調(diào)，互通信息，形成資源共享。三是在完善機制、體制上下功夫。上述相關(guān)部門要在堅持落實目標責(zé)任、制定完善業(yè)務(wù)規(guī)范、監(jiān)督關(guān)口前移上出新招，創(chuàng)新工作方法，出臺一批覆蓋全面、配套完備、規(guī)范性強、約束有力的工程建設(shè)領(lǐng)域法規(guī)制度，從根源上遏制違紀違規(guī)問題的再次發(fā)生。此外，政府向社會公開承諾的惠農(nóng)利民項目，有關(guān)審批或監(jiān)督部門要本著急事急辦、特事特辦的原則，與承擔(dān)項目建設(shè)的單位及時溝通、聯(lián)系，服務(wù)上門，以求項目建設(shè)既合法合規(guī)，又進展順利如期完成。

（五）加大工程建設(shè)項目的監(jiān)督檢查力度

政府投資的建設(shè)項目，審計部門不能僅審計工程造價，而且還要對項目的立項、設(shè)計、招投標、竣工決算等全程實施監(jiān)督。此外，工程建成后，應(yīng)對建設(shè)項目開展績效評價；并對重大工程建設(shè)項目推行跟蹤審計。

（六）嚴肅查處重大違法違紀問題

對工程建設(shè)領(lǐng)域中群眾舉報和投訴的問題，要組織專人及時調(diào)查，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

總之，建設(shè)項目內(nèi)部控制必須環(huán)環(huán)相扣，緊密結(jié)合，流程中任何一方出現(xiàn)問題，都將導(dǎo)致內(nèi)控的失控，而且實踐已經(jīng)證明項目立項、決策階段的內(nèi)控管理更有利于控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費。

參考文獻

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