淺談行政事業單位建設項目風險及其防范

郭紹蓮

【摘要】隨著國家對地方基礎建設的不斷投入，建設項目數量逐年遞增。如何高質高效地完成既定目標，取得較好的經濟效益和社會效益，已成為行政事業單位必須面對的問題。本文從內部控制角度，剖析了行政事業單位項目建設過程中存在的關鍵風險點，并針對這些關鍵風險點，提出了相應的防范和控制措施，最后指出了防范行政事業單位建設項目風險需關注的七個重點問題。

【關鍵詞】行政事業單位 建設項目風險 風險防范

基建項目，特別是一些民生項目不僅為人民群眾帶來了諸多實惠，也為創建文明、和諧社會營造了良好的社會環境。但是，當前行政事業單位的投資項目在勘察設計、招投標、質量安全管理及基建財務等方面還存在著不少問題，應當引起足夠重視。

一、目前行政事業單位建設項目面臨的主要風險

（一）項目籌建階段的風險

目前行政事業單位項目籌建階段的風險體現在以下幾方面，一是立項不規范。在實際工作中，一些項目立項沒有可行性研究報告，有的項目雖然有可研報告，但報告內容敷衍了事，可行性研究不能為決策服務，很難實現預期目標。二是違規或超標建設，浪費財政資金。三是項目設計不嚴謹，存在違法違紀現象。有些建設項目，設計方案和圖紙沒有經過專業機構的審查就開始施工；有些聘用的設計單位本身沒有設計資質，其編制的概預算嚴重脫離實際，項目質量存在安全隱患，而且資金使用效率低下。

（二）項目招投標階段的風險

事業單位建設項目招投標階段的風險主要表現在以下五方面，一是招標過程中的商業賄賂，造成具備條件的單位入選不了，入選的中標人又難以勝任的怪象。二是招標行為不規范。實際工作中有些建設項目只就施工單位進行招標，而對達到招標條件的設計、監理沒有進行招標；有的建設單位為了規避招標，故意減少投資額，造成竣工時，結算價大于中標價；有的建設單位以降成本為借口，將達到公開招標條件的建設項目采取邀標的方式，單位內定施工單位。 三是在招投標的過程中，代理機構人員存在素質低，服務差，操作不規范現象，例如有的招標公告和招標文件都不符；有的專家評委與代理機構關系密切，評標不堅持原則。四是投標方采取不正當競爭方式投標，投標報價很低，中標后，想盡一切辦法抬高結算價，擾亂了正常的招投標秩序。五是施工方出借資質證書和營業執照，或者掛靠有資質企業投標、轉包、分包現象嚴重，工程質量難以保證。

（三）項目建設期的風險

事業單位項目建設期的風險主要表現在以下三方面，一是建設期工程變更審核不嚴，變更頻繁，導致預算超支、投資失控。二是工程結算不及時，項目資金管理混亂。三是質量管理不規范，存在較多漏洞。1.項目監理人員無證上崗，監理工作不到位，服務質量差。2.監理人員履行職責不到位，有的總監從工程施工到竣工驗收從未到過施工現場，總監簽名都是其他人代簽。3、監理日志不全，有的甚至根本沒有監理日志。4.項目管理人員素質較低。項目管理應該配備專業技術人員，但是實際工作中，不少建設項目的管理人員業務能力和管理水平有限，即使施工單位未按施工程序、設計方案施工，或增加變更也未能被發現。

（四）項目竣工期的風險

事業單位項目竣工期的風險主要表現在以下二方面，一是竣工驗收不規范，沒有嚴格執行項目驗收的有關國家規定，驗收工作成為一種形式。二是虛報項目投資額、虛列建設成本、結余資金隱匿不報。導致竣工決算失真。

二、行政事業單位建設項目風險關鍵控制點的控制措施

（一）立項、設計及概預算控制

1.項目立項。行政事業單位應當建立項目議事決策機構，對項目建設和可研究報告的編制、決策程序做出明確規定，項目編制要以事實為依據，決策要講究科學，不能拍腦門。項目立項必須經過單位領導班子的集體決策，任何個人不得單獨決定或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方意見要形成書面記錄，歸檔保管，以便事后績效考核。

2.項目設計。行政事業單位的項目設計必須選撥具備相應資質的設計單位。重大建設項目的設計必須采用招標方式確定設計單位。

3.項目評審。行政事業單位應當建立嚴格的評審機制。項目施工前，對項目建議書、可研報告、設計方案、概預算等必須進行評審，建設單位具備審核能力的，由單位（規劃、技術、財會、法律等方面相關人員）組織審核。單位不具備審核能力的，按照國家有關規定可以委托具有相應資質的中介機構進行審核、出具評審結論。

（二）招標控制

行政事業單位應依據國家有關規定組織項目招標工作，自覺接受社會監督。招標中涉及保密內容的，應當簽訂保密協議或限制接觸條款，確保標底編制和評標的安全。

（三）項目工程價款支付控制

行政事業單位應按照上級批準的投資計劃和預算，對項目資金實行專款專用，不得截留、擠占項目資金。財務部門應強化與項目承建單位的溝通協調，精準掌握建設進度，嚴格按照工程進度辦理工程款結算。

（四）項目工程變更控制

一經批準的投資概算不得隨意調整。確需調整投資概算的，必須按規定報經有關部門審批。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批手續。

（五）項目記錄控制

單位應加強對建設項目檔案的管理，確保項目資料的完整、準確。

（六）竣工決算控制

項目完工后，在規定的時間內，單位應及時辦理竣工決算，進行竣工決算審計，依據竣工決算批復和有關規定辦理檔案和資產移交手續。建設項目沒有竣工決算已投入使用的，單位應當根據項目的實際投資暫估入賬，作相關資產管理。

三、防范行政事業單位建設項目風險需要特別注意的幾點

（一）深入開展教育培訓，增強法制觀念

要組織單位領導干部及所屬單位負責人，認真學習中央省市關于工程建設領域突出問題專項治理工作的文件精神和相關法律法規，通過專題會議、案例剖析等形式進一步提高領導干部對做好工程建設領域突出問題專項治理工作重要性的認識，增強法制觀念，提高落實專項治理工作各項任務的能力。

（二）加大基本建設程序的管理力度

縣發改委、財政、國土、建設、安監、環保等行業主管部門要充分發揮項目建設中的管理職能，認真履行職責，對審批環節嚴格把關，確保審批資料真實、準確和完整。同時，要加大監督檢查和協調服務力度，通過多種形式督促指導工作，協調解決問題。通過督查督辦等行之有效的措施，促進部門間相互配合，為項目建設的順利完成提供有力保障。

（三）切實加強在建項目管理，確保工程質量

年度和季度投資計劃建設單位要進一步細化，認真組織施工。保證項目建設進度的同時，更要保證工程質量，加強工程質量檢查，實行項目工程“終身負責制”，按照“誰建設誰負責”的原則，出現的問題工程，要從嚴追究失職人員的責任，決不姑息。

（四）加大檢查監督力度

針對建設項目專業性強、涉及面廣的特殊情況，一是紀檢監察及行業主管部門，要建立和完善項目建設督查落實制度，既要加大檢查力度，還要加強溝通協作，定期召開聯席會議，分析問題產生的原因，總結工程建設領域問題存在的根源，制定可行性措施，使發現的問題能夠得到有效解決。二是建立整改工作協查督辦制度。發改、財政、國土、建設、安監、環保等行業主管部門作為協查督辦點，將存在問題按行業主管范圍劃分、分解，充分發揮專治辦的協調作用，各負其責，相互協調，互通信息，形成資源共享。三是在完善機制、體制上下功夫。上述相關部門要在堅持落實目標責任、制定完善業務規范、監督關口前移上出新招，創新工作方法，出臺一批覆蓋全面、配套完備、規范性強、約束有力的工程建設領域法規制度，從根源上遏制違紀違規問題的再次發生。此外，政府向社會公開承諾的惠農利民項目，有關審批或監督部門要本著急事急辦、特事特辦的原則，與承擔項目建設的單位及時溝通、聯系，服務上門，以求項目建設既合法合規，又進展順利如期完成。

（五）加大工程建設項目的監督檢查力度

政府投資的建設項目，審計部門不能僅審計工程造價，而且還要對項目的立項、設計、招投標、竣工決算等全程實施監督。此外，工程建成后，應對建設項目開展績效評價；并對重大工程建設項目推行跟蹤審計。

（六）嚴肅查處重大違法違紀問題

對工程建設領域中群眾舉報和投訴的問題，要組織專人及時調查，依法追究相關人員的責任。

總之，建設項目內部控制必須環環相扣，緊密結合，流程中任何一方出現問題，都將導致內控的失控，而且實踐已經證明項目立項、決策階段的內控管理更有利于控制建設成本，減少資金損失和浪費。

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