論購物中心預算管理中存在的問題及對策

張崇珊

摘 要：近年來新興的購物中心，匯集百貨及摩爾（mall）租賃兩種業態。不僅滿足購物需求，也集休閑、娛樂為一體，營造全新概念的商業綜合體。本文結合工作實際，以購物中心為例，就其在預算管理中面對的預算數據零散缺乏整合，EXCEL功能單一無法滿足管理需求，缺乏有效預算控制等五方面問題加以分析，在此基礎上討論解決問題的對策和方法。

關鍵詞：購物中心 預算管理 信息化 考評制度

購物中心是商業地產中近幾年新興的一種經營模式，在傳統百貨的基礎上，擴展業態，不僅滿足購物需求，也集休閑，娛樂為一體的綜合體。預算是購物中心經營管理的指引，能夠帶領經營團隊按照公司的要求，完成各項利潤和經營目標，意義十分重大。

一、購物中心預算管理的現狀

（一）預算編制

購物中心預算的編制是以各部門為單位，考核體系根據各部門的設置而建立，分為年度和月度預算。

（二）以收付實現制編制現金流預算

收付實現制是指：收付實現制又稱現金制或實收實付制是以現金收到或付出為標準，來記錄收入的實現和費用的發生。

（三）預算執行情況分析的現狀

每月月終按銷售額及收益完成情況考核各部門的預算執行，考核系數根據預算與部門的密切程度設定，按期按照考核結果計算工資、獎金；對照中期報告、年報決策資料情況，對企業的經營業績進行評價，結合中期的數據進行年度獎懲的最終結算。

二、購物中心預算管理中存在的問題

（一）預算資源零散缺乏有效整合

在市場經濟所有權與經營權相分離的背景下，對于預算資源管理責任歸屬劃分不清晰。購物中心商業經營管理公司承擔運營責任的經營者與所有者不是同一方。

（二）EXCEL功能單一無法滿足管理需求

EXCEL是OFFICE家族中數據處理的高手，由于其強大的表格設計和出色數據計算處理功能，在企業中得到廣泛的應用，包括全面預算編制。但是隨著企業對于預算管理的要求及其作用的不斷提高，使用傳統EXCEL表格編制的方法所展現的數據結果已無法令公司滿意。

（三）缺乏有效的預算控制

在預算的管理過程中，主要是通過財務數據來表達業績標準。實際工作中經常出現“編制易，執行難”。在編制的預算涉及的專業知識壁壘較高時，財務人員無法采取有效的方式進行控制。

（四）未設置專門的預算崗位對預算的發生進行實時跟進

很多企業對于預算工作不夠重視，沒有設置相應的崗位以及提供相應的資源。財務人員身兼數職，導致無法及時高效的整合各項數據，不能將財務數據的效能發揮出來，對于預算為管理決策提供服務的效果將大打折扣。

（五）缺乏完善的費用考評制度

大多數管理者認為實施預算管理的主要就是通過費用預算來控制各項開支，以使費用支出不超過預算的金額。這種考評制度導致有些部門為了節約費用，一味的對費用進行壓縮，不合理的刪減一些必要的業務。

三、加強和改進預算管理應采取的對策

（一）對預算資源進行有效歸整

1、預算資料移交過程要嚴格管理。

在項目開始招商，物業移交時，形成書面的資料，并存檔由對應的業務部門進行跟進。

2、財務部門根據掌握的資源發揮協調引導作用

全面預算并不是財務部門能獨立編制完成。在各項預算的編制過程中，主要是從財務角度為各部門、各業務預算提供關于預算編制規則和方法，并對各種預算進行匯總和分析，但并不是代替各業務部門去編制預算。

（二）引入信息化手段升級預算編制

信息化的發展為全面預算管理提供了更多技術支持，包括大數據，云計算等。其中ERP系統的推行優化了全面預算管理的實施環境。

（三）設置專人專崗負責預算工作

購物中心應當規劃編制，對于預算工作設置專人專崗。新形勢下要求財務人員不能僅限于懂得基礎的會計操作，還要能制定和監督實施全面預算管理，具備對各學科知識的融合貫通。

（四）完善費用預算考評制度

預算考核是實現監督和激勵的重要手段，通過將預算目標進行分解，與激勵政策結合后一并實施，達到人人身上有指標，各項指標均與收入掛勾的效果。

全面預算作為企業財務體系中的排頭兵，按企業的戰略部署，引導企業落實各項指標，也是企業對預算年度經營環境的預判，對企業財務管理有著至關重要的意義。針對發展中存在的問題，需要采取措施，更好將財務體系中獲取的各類數據運用起來，切實為企業的經營管理以及決策提供導向，提供支持。

參考文獻：

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