淺談財務共享服務與績效創造

摘 要：面對復雜多變的國際形勢以及中國經濟增速減緩的“新常態”，隨著人力成本、人才流失及不穩定性的逐步增加，企業急需建立以財務共享中心為核心的績效創造模式，把握經濟新常態，應對新挑戰。首先要掌握建立財務共享中心的目的和績效創造的基本要求；其次要處理好財務共享服務的優劣勢，才能充分創造績效；另外，財務共享服務要與其他工具結合并綜合運用，才能發揮績效創造的最大功效。

關鍵詞：財務共享；績效；績效創造

隨著世界經濟全球化和信息技術的高速發展，以及優勝劣汰、適者生存的競爭法則，各行各業都在深入探討生存之道。面對巨大多變復雜的市場環境，人工智能全面興起和使用逐步普及，傳統的績效管理與績效創造越來越受到不同程度的挑戰，各行業要確?？沙掷m發展，經營模式的轉變與組織運營的變革不可避免。現階段，大數據分析、云會計、財務機器人的不斷涌現，針對一些涉及較多分支機構、規模比較大的集團、跨地區公司、跨國公司等，執行財務共享服務模式是進行績效分析、績效管理與績效創造的迫切需求。

一、建立財務共享中心的目的和績效創造的基本要求

財務共享服務是企業集中式管理模式在財務管理上的應用，要讓共享效益最大化，就需要全流程的系統性整合和各部門的通力協作。建立財務共享服務中心的目的，主要體現在風險防范、效率提升、成本控管、標準統一、信息采集、提升服務質量。第一，由分散管理到集中管理，以利及時掌控各分支機構或子公司運營全局。從集團總部到各公司組織層級多，分散管理的數據收集和匯整缺乏時效性和準確性，影響高管對公司整體運營的策略判斷和決策把握。第二，利于將公司業務流程理順、標準化、系統化。公司各部門的日常所有業務最終均以會計語言形式匯集在財務體系，為了便于財務共享中心的順利建立和管理，需要將所有業務模式和流程進行重新清查、整理，建立一致的標準或系統。第三，利于降低運營成本，節省運作時間，增強績效管理數據的精準性和及時性。第四，利于經營管理模型、績效分析模型的快速建立，達到績效創造的目的。共享中心的財務運作及業務處理集中，使得經濟業務的調整與模型建立前的研討、規劃與測試等業務處理更加便捷。

績效創造需要依照企業發展戰略來明確績效的目標與方向，綜合考慮社會發展規律與趨勢、宏觀環境、競爭態勢等企業外部的各種狀況，借助一系列工具并整合各方面資源，以實際行動將績效結果創造出來。在績效創造過程中，各項主體、客體及環境都是不斷變化發展著的，從而必定產生某種新情況、新信息，因此，績效創造必須做出反應，通過績效創造反饋平臺，進行多輪討論、評估與驗證。運用財務共享服務平臺，作為績效創造反饋機制，調整不科學、非程序的績效創造模塊，改正績效創造方案使之更準確、更嚴格地反映績效達成目的，調整、變更績效達成目的，使之更科學、更合理。

二、處理好財務共享服務的優劣勢，才能充分創造績效

與傳統的財務管理模式不同，財務共享中心的優勢主要在于規模效應下的成本下降、財務管理與核算水平及效率提升和核心競爭力的提高。財務共享服務通過財務運營模式變革，流程改造和技術創新，可幫助財務工作重點由事務處理向業務/決策支持轉變，為財務的整體轉型奠定基礎并創造績效。集團公司的績效創造都是跨地區、跨部門進行的，財務共享服務擁有所有納入共享中心子公司的全部財務數據，很容易做到數據和資源的整合，使整體集團的績效創造策略更具可靠性、可操作性。集團需要新建子公司、購并其他公司，或者人員流失，共享中心都能立即提供相應服務，確保集團的發展戰略和穩定策略不受影響，績效創造才能得以持續進行。因此，處理好財務共享過程中的各種優勢，并充分利用和發揮，才能為企業創造出更優的績效表現。

財務共享的優勢固然明顯，但建立財務共享服務中心的劣勢同樣不容忽視，處理不當，會使創造出來的績效大打折扣。第一，IT人才及IT資源要求提高，企業如不及時應對，建立財務共享中心只會將事情變得更加復雜。功能齊全的財務共享中心，系統化、自動化程度高，要求IT部門人員能力及專業都要強，相關配套設施需同步升級完備。否則，這些處于劣勢就無法達到共享的低成本高效率運作的目的。第二，共享中心運作成本有可能提高。共享中心的成本要有優勢，需事先考慮多方面因素。比如共享中心的辦公地點選取，既要考慮共享后集中辦公要比各地分散作業的用人成本低，也要考慮共享后信息系統的長期維護與管理成本要低。第三，共享中心人員流失率增高。由于財務共享中心系統化和標準化作業程度高，財務人員與業務單位人員及具體業務接觸少，手工作業相對煩瑣，財務或會計專業程度不明顯，人員流失率偏高，招募及培訓成本會升高。同時，導致不深入基層或了解業務不深的共享中心財務人員，做出來的財務分析報告往往難以確切表達出當前公司所面臨的真實財務狀況。第四，財務共享中心方式存在一定的稅務風險。處理具體業務的共享中心財務人員與當地稅務局互動交流不便，相關稅務政策或信息傳遞不順暢，部分存在模糊或灰色地帶事項各地稅局人員理解和處理有差異，公司存在稅務風險的機率會增加。尤其那些將財務共享服務外包給第三方共享機構的企業更加明顯。

三、財務共享服務要與其他工具結合并綜合運用，才能發揮績效創造的最大功效

建立財務共享服務中心，需要將所有業務流程進行整合，以利于在共享中心可以用同一種標準或語言來處理來自不同子公司或業務單位的經濟事項。隨著現代科技的進步與發展，越來越多的工具可以應用到財務共享中心中來，共同為績效創造提供強大的支持，讓績效創造成果的體現更加直接、快速。

財務共享服務中心如果僅僅是將分散的工作集中起來處理，規模效益就難以凸顯，需要結合業務屬性運用形式多樣的工具，才能使績效創造的功效發揮到最大。

第一，財務智能機器人的應運而生以及OCR（Optical Character Recognition光學字符識別）技術的廣泛應用。財務機器人是“能夠部署在服務器或者計算機上的應用程序”。智能機器人可以實現流程自動化，即屏幕或掃描件抓取、數據收集，基于規則的業務流程管理，實現自動執行任務的工具包，不改變現有流程，模擬用戶手工操作及交互，可以持續執行7X24小時的可重復任務，提高流程處理效率及降低成本。

第二，建立在現代科學技術基礎上的“跨銀行現金管理平臺”（CBS，Cross-bank Solution for Cash Management）、銀企直連工具，可以解決人工錄入原始資料信息到財務系統的工作。通過互聯網或專線連接方式，使企業的財務系統與銀行系統對接，實現跨銀行業務操作，減少人工作業，提高工作效率和精準度，確保企業與銀行系統信息資料的一致性。

第三，采用供應鏈管理及客戶管理的EDI（Electronic Data Interchange電子數據交換）技術、費控平臺或系統工具。通過電子傳輸的方式取代紙質單證傳送，數據處理用計算機取代人工，提高精準度和及時性。費用報銷或控制平臺，可以集中處理大量需要進行比對或控制限額的費用報銷，還可以與ERP系統及外部訂票或酒店等平臺對接聯合管理，讓績效管理與創造落實在事前和事中。

第四，基于財務共享服務中心業務處理及數據集中的特點，充分運用各種先進的大數據處理與分析系統來創造績效。比如BW系統（Business Information Warehouse商務信息倉庫）、BPC系統（Business Planning & Consolidation業務規劃與整合）、BI系統（Business Intelligence商務智能），對日常交易、當期或歷史業務積累的大量數據進行檢討與深度分析，既可以找出過去經營績效問題點，也可以建立模型推估未來期間經營狀況，以利提前預警與因應， 從而發揮績效創造的最大功效。

四、結束語

隨著中國共享經濟呈現跨越式發展態勢，企業要想在激烈的競爭中生存和發展，需要加速建立符合績效創造的財務共享服務模式來實現其戰略，不能夠盲目跟隨共享潮流。企業建立適合自身長期發展的財務共享服務中心，需要全面掌握財務共享服務與績效創造的聯系和相關性，才可以有效地提高自身的管理水平和管理效率，以創造更優績效來確保企業可持續發展。

參考文獻：

[1]張慶龍，董皓，田春紅.有效實施財務共享服務中心的績效管理.中國注冊會計師，2012.07.

作者簡介：

吳衛國，天津頂育咨詢有限公司上海分公司。