科技企業(yè)孵化器資金管理的思考

陳琦

【摘 要】科技企業(yè)孵化器以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)載體。近年來，特別是在政府部門的大力支持下，作為一項(xiàng)新興產(chǎn)業(yè)日益壯大，呈現(xiàn)出雨后春筍局面，形勢喜人。與此同時，為了適應(yīng)科技企業(yè)孵化器財務(wù)管理工作發(fā)展的需要，特別是資金管理的專業(yè)化，提高整體資金效益，防范資金風(fēng)險等面臨的問題，應(yīng)結(jié)合科技企業(yè)孵化器自身實(shí)際情況，做好相關(guān)資金管理工作，以迎接科技企業(yè)孵化器發(fā)展的新挑戰(zhàn)。

【關(guān)鍵詞】科技企業(yè)孵化器；問題；思考

一、科技企業(yè)孵化器概念

科技企業(yè)孵化器是培育和扶植高新技術(shù)中小企業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。孵化器通過為新創(chuàng)辦的科技型中小企業(yè)提供物理空間和基礎(chǔ)設(shè)施，提供一系列服務(wù)支持，降低創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險和創(chuàng)業(yè)成本，提高創(chuàng)業(yè)成功率，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，幫助和支持科技型中小企業(yè)成長與發(fā)展，培養(yǎng)成功的企業(yè)和企業(yè)家。它對推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，完善國家和區(qū)域創(chuàng)新體系、繁榮經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮著重要的作用，具有重大的社會經(jīng)濟(jì)意義。

二、科技企業(yè)孵化器資金管理面臨的問題

企業(yè)資金管理作為財務(wù)管理工作中的重中之重，直接關(guān)乎企業(yè)的正常經(jīng)營運(yùn)作，對科技企業(yè)孵化器也同等重要。企業(yè)資金的合理計劃、籌資、分配；資金制度的完善、資金周轉(zhuǎn)效率的高低；相關(guān)人員專業(yè)素質(zhì)及責(zé)任感等一系列因素構(gòu)成企業(yè)資金管理工作的狀態(tài)。但對于有些科技企業(yè)孵化器來說，對資金管理重視不夠，導(dǎo)致企業(yè)資金管理工作形同虛設(shè)。

面臨的問題主要有以下幾個方面：

（一）資金預(yù)算編制指標(biāo)過于單一，數(shù)據(jù)不夠細(xì)化

企業(yè)資金預(yù)算編制采用"以收定支，與成本、費(fèi)用匹配"的原則，以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預(yù)算。年度預(yù)算側(cè)重于全年資金的平衡與預(yù)算，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與控制。對于科技企業(yè)孵化器來說，由于形式多樣化、功能專業(yè)化、投資主體多元化等因素，在資金管理預(yù)算編制時，沒有從科技企業(yè)孵化器自身的實(shí)際情況出發(fā)，資金流入、流出的多方性考慮，只按常規(guī)的資金預(yù)算指標(biāo)草草編制，完成工作任務(wù)，針對性不強(qiáng)，導(dǎo)致編制資金預(yù)算數(shù)據(jù)單一，數(shù)據(jù)統(tǒng)計不夠細(xì)化，資金預(yù)算過多或過少的現(xiàn)象，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營中沒有發(fā)揮應(yīng)有的資金預(yù)算作用。

（二）專項(xiàng)資金利用效率低，銀行專戶資金周轉(zhuǎn)不當(dāng)

作為科技企業(yè)孵化器，在滿足國家及地方政府相關(guān)政策條件后，可以申請項(xiàng)目專款資助，項(xiàng)目專款撥付到項(xiàng)目資金專戶中進(jìn)行專項(xiàng)資金管理，專款專用。但有些符合相關(guān)條件科技企業(yè)孵化器，對專項(xiàng)資金沒有得到充分認(rèn)識，存在申請工作緩慢、無專人跟進(jìn)的情況，同時當(dāng)專項(xiàng)資金申請下來后，科技企業(yè)孵化器內(nèi)部部門之間溝通不暢，專項(xiàng)資金沒有及時用到專款項(xiàng)目上，導(dǎo)致專項(xiàng)資金進(jìn)入專款專戶中產(chǎn)生呆滯現(xiàn)象，專項(xiàng)資金利用率低，資金周轉(zhuǎn)不當(dāng)。

（三）資金管理概念重視度不夠，財務(wù)人員資金管理規(guī)劃概念薄弱

企業(yè)的資金流得到充分利用，資金使用率得到合理安排，是一個企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提。但有些科技企業(yè)孵化器，特別是管理層，一味重視主營業(yè)務(wù)的業(yè)績，收入、利潤指標(biāo)的完成情況，在資金管理的籌集、撥付、分配上沒有合理的規(guī)劃，資金的時間價值沒有得到充分的認(rèn)識，認(rèn)為資金管理就是財務(wù)部的事情，如果項(xiàng)目需要資金就找財務(wù)部籌資，財務(wù)人員沒有資金管理籌劃意識，資金得不到合理利用，無形中造成資金使用效率的浪費(fèi)，資金利用率周轉(zhuǎn)緩慢。

（四）資金管理監(jiān)督不當(dāng)，管理責(zé)任不到位

科技企業(yè)孵化器資金管理并不單純的是流動資金管理，還包含固定資金管理、專項(xiàng)資金管理，一些科技企業(yè)孵化器只重視流動資金管理，對固定資金和專項(xiàng)資金管理有所疏忽，并沒有構(gòu)建資金管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)或者構(gòu)建了資金管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但監(jiān)督力度不夠，流于表面形式。管理者的責(zé)任沒有落實(shí)到相關(guān)人員，產(chǎn)生推卸責(zé)任現(xiàn)象。

三、科技企業(yè)孵化器資金管理的思考

（一）制定合理資金預(yù)算、加強(qiáng)資金計劃管理

科技企業(yè)孵化器應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)、制定財務(wù)管理預(yù)算，特別是在資金管理預(yù)算中，企業(yè)通過資金預(yù)算的編制，可以使各部門的計劃得到最好的協(xié)調(diào)，使企業(yè)整個計劃體系相互銜接、完整而切合實(shí)際。在預(yù)算執(zhí)行中，各職能部門都必須通過計量、計算、對比和分析，尋找預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生的差異，分析原因，并采取必要的措施糾正差異，使日常的經(jīng)濟(jì)活動有效地控制在預(yù)算范圍之內(nèi)。合理做好資金的統(tǒng)籌管理工作，合理安排和運(yùn)用資金，在確保公司資金安全的前提下，實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化。

（二）關(guān)注專項(xiàng)資金利用率，定期對專款賬戶進(jìn)行梳理

科技企業(yè)孵化器的專項(xiàng)資金應(yīng)設(shè)置專門部門進(jìn)行申請、專款專戶進(jìn)行管理、與內(nèi)部相關(guān)部門及時進(jìn)行溝通，及時了解專項(xiàng)資金的結(jié)余使用情況，定期對專款賬戶進(jìn)行梳理、核對。保證專項(xiàng)資金得到及時應(yīng)用，避免專款賬戶資金出現(xiàn)呆滯現(xiàn)象。

（三）提高資金管理風(fēng)險意識、加快管理服務(wù)隊(duì)伍職業(yè)化建設(shè)

資金管理的風(fēng)險意識得以加強(qiáng)，管理層應(yīng)做到表率作用，把這種風(fēng)險意識有效地傳達(dá)下去，同時要進(jìn)一步加強(qiáng)科技企業(yè)孵化器從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。定期參加全國科技企業(yè)孵化器從業(yè)人員培訓(xùn)。加大培訓(xùn)力度、擴(kuò)大人才數(shù)量，與高校、大企業(yè)、人力資源機(jī)構(gòu)、創(chuàng)投機(jī)構(gòu)等密切合作，探索開展創(chuàng)業(yè)與孵化服務(wù)人才聯(lián)合、委托培養(yǎng)的新模式。積極推動孵化器從業(yè)人員國際化培訓(xùn)。針對科技企業(yè)孵化器財務(wù)人員來說，不僅要具備科技企業(yè)孵化器從業(yè)人員的資質(zhì)，還應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，熟練掌握資金管理的業(yè)務(wù)流程，及時掌握最新的資金管理資訊，結(jié)合先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)化，使資金管理發(fā)揮最大的效用。

（四）強(qiáng)化資金管理責(zé)任制，做到監(jiān)督到位

科技企業(yè)孵化器應(yīng)強(qiáng)化資金管理責(zé)任，把責(zé)任落實(shí)到人頭，做到人人有責(zé)的思想。通過設(shè)立專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)，做好各項(xiàng)監(jiān)督，提升監(jiān)督效率；同時還可以聘請外來專家以及專業(yè)的財務(wù)工作人員，構(gòu)建專業(yè)的審計團(tuán)隊(duì)，嚴(yán)格規(guī)范資金管理在各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督行為。

四、總結(jié)

隨著時代的飛速發(fā)展，市場競爭日益嚴(yán)峻，科技企業(yè)孵化器作為新興產(chǎn)業(yè)，在這種風(fēng)云變幻的宏觀環(huán)境中生存、發(fā)展，財務(wù)管理工作實(shí)施的好壞，起到至關(guān)重要的地位，特別是資金管理工作尤為重要。有效利用資金管理，可以保證各項(xiàng)運(yùn)營活動順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值與增值。與此同時，加強(qiáng)相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，增強(qiáng)法律意識，樹立正確的資金管理觀念，更好地掌握現(xiàn)代管理知識與專業(yè)技能，積極參與企業(yè)資金管理與風(fēng)險預(yù)防，有效地推動科技企業(yè)孵化器的財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

【參考文獻(xiàn)】

[1]劉潤生：企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范探討 《財會學(xué)習(xí)》2017.