新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題探究

周海英

摘要：對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制而言，是單位內(nèi)部控制形式的一種總稱，同時(shí)也是企業(yè)管理中的核心部分，是一種系統(tǒng)性的企業(yè)管理職能。內(nèi)部管理應(yīng)從多個(gè)角度進(jìn)行，相對(duì)而言，企業(yè)內(nèi)控的順利開(kāi)展是以制度以及流程為基準(zhǔn)的。近幾年來(lái)，上海申通地鐵集團(tuán)有限公司企業(yè)內(nèi)控得到了較好的發(fā)展，但也存在著一些不足地方。本文針對(duì)這樣的情況應(yīng)提出相關(guān)的解決措施，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；新經(jīng)濟(jì)形式；存在問(wèn)題；解決措施

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制，具有相關(guān)的管理制度，是一種管理規(guī)范，幫助企業(yè)能夠防范風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到監(jiān)管目的，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著重要作用。本文以上海申通地鐵集團(tuán)有限公司為例，論述了在新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)自身面臨的一些問(wèn)題，進(jìn)而提出相關(guān)的解決措施。這樣企業(yè)才能更好應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，同時(shí)促進(jìn)自身發(fā)展。本文將針對(duì)新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性探討。

一、新經(jīng)濟(jì)形式具備的特點(diǎn)

在新經(jīng)濟(jì)形式下，經(jīng)濟(jì)全球化以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)得到了較好的發(fā)展，同時(shí)網(wǎng)絡(luò)化以及知識(shí)化成為了一種重要的特征。在這樣的背景下，知識(shí)創(chuàng)新以及應(yīng)用等，促進(jìn)企業(yè)得到了較好的發(fā)展。在一定程度上講，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)范圍，控制企業(yè)方式方法等發(fā)生了較大的變化。企業(yè)要想在變革中，占有一席之地，就應(yīng)順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形式，進(jìn)行積極變革，進(jìn)而促進(jìn)自身發(fā)展。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制變化

新經(jīng)濟(jì)是一種知識(shí)經(jīng)濟(jì)，集全球化以及網(wǎng)絡(luò)化以及知識(shí)化為一體，同時(shí)進(jìn)行知識(shí)創(chuàng)新以及傳播，最終達(dá)到經(jīng)濟(jì)發(fā)展這樣的目標(biāo)。在一定程度上講，新經(jīng)濟(jì)以信息技術(shù)為手段，實(shí)現(xiàn)金融創(chuàng)新，最終促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。促使企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)上發(fā)生了較大的變化，給企業(yè)內(nèi)部控制也帶來(lái)了一定變化。

（一）范圍發(fā)生較大的變化

相對(duì)于傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控來(lái)講，新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)更加重視內(nèi)部管理。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨。企業(yè)與國(guó)家間，企業(yè)與企業(yè)間，能夠?qū)崿F(xiàn)資源共享。因此企業(yè)內(nèi)部控制并不僅僅定位在企業(yè)內(nèi)部，還應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)而能夠?qū)崿F(xiàn)信息傳遞，促使內(nèi)部控制更加宏觀化。

（二）方式具有較大的變化

傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控，主要是高層控制低層這樣的方式。在新經(jīng)濟(jì)形式下，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代信息具有著一定的傳播性，一些重要信息以及知識(shí)在企業(yè)基層中被分散。因此，在企業(yè)內(nèi)部中能夠構(gòu)建出一些控制小組，同時(shí)遵循著以人為本的原則，最終實(shí)現(xiàn)自我控制方式的最優(yōu)化。

（三）組織結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大的變化

在傳統(tǒng)內(nèi)控結(jié)構(gòu)中，是以自上而下這樣的結(jié)構(gòu)為主。而當(dāng)前將其轉(zhuǎn)為網(wǎng)絡(luò)化以及平民化這樣的結(jié)構(gòu)，能夠凸顯出團(tuán)隊(duì)意識(shí)。相對(duì)而言，內(nèi)控層次減少，但擁有著明確的責(zé)任劃分，同時(shí)工作效率較高，最終促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理透明度的提高。

（四）控制方式發(fā)生了較大的變化

在傳統(tǒng)內(nèi)控管理中，具有著明顯的等級(jí)制度。在實(shí)際工作中，主要是進(jìn)行層層分解。一般而言，命令主要來(lái)源于上層。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人們的平等意識(shí)逐漸增強(qiáng)，進(jìn)而動(dòng)態(tài)溝通成為一種控制關(guān)系。

三、新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題分析

（一）企業(yè)資源計(jì)劃實(shí)施存在著問(wèn)題

企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，為了將資源進(jìn)行全面性控制，主要利用制度體系和能力體系進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。對(duì)于制度體系來(lái)講，主要是將企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)利以及產(chǎn)權(quán)管理等，作為基礎(chǔ)制度安排。而能力體系主要是指，企業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)能力是以質(zhì)量資本為基礎(chǔ)的。

（二）應(yīng)關(guān)注電子商務(wù)發(fā)展情況

在新經(jīng)濟(jì)形式下，電子商務(wù)發(fā)展是一種重要標(biāo)志。電子商務(wù)中的貿(mào)易額，如果持續(xù)增加，將會(huì)促進(jìn)全球化貿(mào)易發(fā)展。對(duì)于電子商務(wù)具有著無(wú)紙化以及無(wú)場(chǎng)所化這樣的特征，進(jìn)而給企業(yè)管理和內(nèi)部控制帶來(lái)了嚴(yán)重影響，同時(shí)對(duì)內(nèi)控管理也具有一定的影響。

（三）應(yīng)對(duì)員工價(jià)值問(wèn)題給予關(guān)注

要想在真正意義上適應(yīng)信息社會(huì)，其內(nèi)控組織應(yīng)具有較高的效率。企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，員工是其主體。因此，企業(yè)應(yīng)充分挖掘員工的潛在價(jià)值，內(nèi)控也應(yīng)遵循著相關(guān)的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。企業(yè)應(yīng)運(yùn)用市場(chǎng)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)員工價(jià)值進(jìn)行衡量，進(jìn)而提高員工熱情。對(duì)于企業(yè)決定而言，其會(huì)產(chǎn)生一定的固定成本。如果停止了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其利益也逐漸消失，企業(yè)將面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）對(duì)企業(yè)能力體系缺乏認(rèn)知

對(duì)于企業(yè)能力體系來(lái)講，主要是關(guān)聯(lián)管理能力構(gòu)成的。構(gòu)建企業(yè)能力體系，應(yīng)側(cè)重于考慮兩方面內(nèi)容。一種是能力內(nèi)部知識(shí)集合重點(diǎn)構(gòu)造，知識(shí)特性等存在著明顯的差異。在能力體系上，能力差異具有一定的層次性。另一種是目標(biāo)具有不同的側(cè)重點(diǎn)，促使能力需求存在著較大的差異。在縱向上，能力體系具有著一定的動(dòng)態(tài)性。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)能力體系，缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，同時(shí)企業(yè)缺乏抗風(fēng)險(xiǎn)這樣的能力。一些中小企業(yè)缺乏健全的能力體系。在新經(jīng)濟(jì)形式下，各個(gè)行業(yè)得到了快速的發(fā)展，在一定程度上講，如果企業(yè)沒(méi)有給予企業(yè)能力體系一定的糾正，將對(duì)企業(yè)發(fā)展具有阻礙作用。之所以造成這樣的現(xiàn)象發(fā)生，是因?yàn)槠髽I(yè)更加重視獲取資源，同時(shí)還十分重視市場(chǎng)占有率，最終忽視了能力的意義。當(dāng)前雖存在著內(nèi)控管理中，企業(yè)應(yīng)用能力體系，但卻更加側(cè)重與對(duì)特定能力進(jìn)行分析。同時(shí)運(yùn)用動(dòng)態(tài)角度對(duì)能力體系演化進(jìn)行分析，最終造成企業(yè)不能將企業(yè)能力體系進(jìn)行較好的利用。

四、企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略

（一）促進(jìn)企業(yè)人員內(nèi)部控制意識(shí)的提升，同時(shí)優(yōu)化控制環(huán)境

上海申通地鐵集團(tuán)有限公司在實(shí)際發(fā)展中，管理層意識(shí)對(duì)企業(yè)文化以及發(fā)展前景具有重要影響，能夠促進(jìn)人員內(nèi)部控制意識(shí)的提升。就整體而言，管理層應(yīng)明確內(nèi)部控制管理意識(shí)，掌握合理風(fēng)險(xiǎn)管理理念。另外，還應(yīng)具備專業(yè)化知識(shí)，聘請(qǐng)一些專業(yè)人員，對(duì)員工進(jìn)行綜合培訓(xùn)。將企業(yè)內(nèi)部控制理念有效地進(jìn)行宣傳，幫助員工樹(shù)立正確的控制理念。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度，引入技術(shù)性人才

在新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中人才是一種重要武器。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)投入，將內(nèi)部控制以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行結(jié)合，進(jìn)而形成一種內(nèi)部管理格局。另外，還應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)內(nèi)部控制人員能力的提升。在一定程度上講，優(yōu)秀的控制制度，不僅需要人進(jìn)行操作，還需要人進(jìn)行執(zhí)行以及評(píng)估。在上海申通地鐵集團(tuán)有限公司管理中，內(nèi)部控制制度僅僅是人們的一種工具。對(duì)于內(nèi)控人員，應(yīng)具備一定的職業(yè)道德，鞥夠處理好日常工作。只有具備良好的道德素質(zhì)，才能不被誘惑迷倒，進(jìn)而做出對(duì)公司不利事情。為了能夠防止貪污腐敗這樣的情況發(fā)生，在內(nèi)部控制制度中，各個(gè)崗位應(yīng)進(jìn)行有效牽制，同時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，這樣才能避免發(fā)生違法亂紀(jì)的事情。

（三）建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，應(yīng)將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行充分性利用，與企業(yè)實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展情況相結(jié)合，將信息技術(shù)進(jìn)行充分利用，進(jìn)而能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部工作流程進(jìn)行全面優(yōu)化。能夠?qū)τ?jì)劃以及監(jiān)管等進(jìn)行有效控制，同時(shí)進(jìn)行有效維護(hù)，最終促使企業(yè)工作效率的提高，同時(shí)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。在上海申通地鐵集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制系統(tǒng)中，應(yīng)建立目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的提升。另外，還應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，能夠識(shí)別出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與法律法規(guī)是否符合，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在新經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)發(fā)展面臨著一定的挑戰(zhàn)，在這樣的背景下，企業(yè)要想得到發(fā)展，就應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，促進(jìn)其全面發(fā)展。

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