試析建筑企業資金集中管理內控體系的構建

廖秋影

摘要：本篇文章首先對基于資金集中管理視角下加強內部控制的主要意義進行闡述，從資金管理意識不高、缺少完善的資金集中管理機制、資金使用監管力度不夠三個方面入手，對當前建筑企業資金集中管理存在的問題進行解析，并以此為依據，提出建筑企業資金集中管理內控體系的構建措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：建筑企業；資金集中管理；內控體系；構建

建筑業作為促進我國國民經濟增長的重要產業之一，對提升我國社會生活品質起到了關鍵性作用。但是，當前正處于我國經濟發展階段，這給我國建筑企業營造了良好發展機會的同時，也提出了嚴峻的考驗。據調查統計，截止到2016年底，我國前三季度國內建筑產業總產值大約是12.6萬億元，增長比為6.7%；我國建筑企業總施工面積大約是108億平方面，增長比為1.6%。我國建筑企業發展和之前進行比較，增長效率比較遲緩，導致這種現象出現的主要因素在于我國在2016年全面落實了“營改增”政策，這給建筑企業今后發展造成一定影響。并且，結合2017年我國有關部門發布的推動建筑領域穩定發展的相關意見中已經明確指出，優化管理方式，加強質量監管，給建筑企業長遠發展奠定基礎。

一、基于資金集中管理視角下加強內部控制的主要意義

資金集中管理最早應用在西方國家的大規模企業中，世界五百強企業中有近五分之四的企業都開展了資金集中管理工作，這給我國資金集中管理的落實提供了條件，為了提高集中管理質量，大多數企業在內部設定了資金結算部門，進而對企業運營環節中面臨的市場風險加以監管，保證企業穩定運營。針對資金集中管理這一管理形式來說，怎樣制定一套完善的內部控制機制是當前企業首要處理的問題。首先，資金集中管理作為一項新型的管理模式，同時資金管理過程存在一定的繁雜性，為了保證管理結果，需要對數據加以優化，將提單、賬目等內容進行整合。但是由于建筑企業項目數量較多，資金流動量比較高，一旦操作不合理，必將引發財務風險發生。其次，從集中資金管理自身角度來說，其主要是把各個職工含有的運營資金存入到集團企業賬戶中，由集團企業進行管理和調配，這就要求讓集團企業內部各個公司之間做到財務鏈接，如果在資金管理過程中，采用的管理方式不科學，引發資金風險，這就會給子公司運營發展造成影響。舉個例子，如果一個集團的子公司企業需要凍結一個子公司的資產，因為在項目問題和金融沖突與合作企業和使用法律手段相違背，法院需要凍結的資產分公司來維護雙方的合法權益。在這種狀況下，會給資金鏈的穩定性造成威脅，如果集團企業需要大量資金，但是企業不能拿出充足資金，從而給企業發展帶來嚴峻影響[1]。針對企業來說，資金集中管理不僅具備一定優勢，同時也含有一定劣勢，但是如果缺少保證機制，沒有構建完善的內部控制體系，當出現問題時，無法一一查明原因，進而不能將資金集中管理自身優勢全面發揮。

二、當前建筑企業資金集中管理存在的問題

（一）資金管理意識不高

資金作為促進建筑企業穩定發展的關鍵，但是企業在開展資金管理工作時，依然存在諸多問題。企業管理工作人員主要把資金管理工作當作財務部門的職責，忽略了財務部門在企業管理中起到的作用。在這種狀況下，導致建筑企業財務部門在落實資產管理工作時，無法迎合企業戰略標準，而是一味的重視短期效益，使得企業在實際運營環節中，企業資產籌集、應用、配置等方面缺少合理性。特別是在某些工程項目中，企業如果不具備充足的資金，只能向銀行機構借款，才能保障項目順利落實，但是由于現金流相對較多，這就導致項目運營時，資金沉淀或者閑置現象比較突顯，讓資金無法得到合理應用，給建筑企業資金效益發揮帶來一定阻礙。

（二）缺少完善的資金集中管理機制

和西方國家進行比較，我國建筑企業在應用集中資金管理模式時，起步相對滯后，相關體系和對策有待完善。其中，即使一些企業已經根據管理要求管理構建了對應的管理體系，但是體系不具備全面性，并且和真實狀況相背離，在執行過程中，將會受到企業內部群體的約制，使得建筑企業資產應用數量、流動性以及分配等方面不具備剛性，從而加劇了企業風險的出現[2]。

（三）資金使用監管力度不夠

建筑企業業務活動運營時間比較長，同時存在一定分散性，為了提升資金應用效率，建筑企業在開展資金管理工作時，應該完善資金監管機制，對資金流向加以管控。但是，大多數企業在落實資金管理工作時，沒有意識到資金監管的重要性，一味的提升建筑項目產值，存在項目資金占用情況，沒有設定項目轉款專用機制，進而給項目資金應用效率帶來嚴重影響。

三、建筑企業資金集中管理內控體系的構建措施

（一）提升資金管理與企業管理的結合性

為了將資金集中管理自身作用全面發揮，建筑企業應該全面落實內部控制管理工作。借助內部控制機制，特別是財務內部控制機制的構建，實現企業戰略標準和財務管理的融合。在企業資金集中管理的背景下，通過開展財務內部控制工作，可以實現財務管理一體化，對資金管理流程加以科學把控，從而實現融資計劃建立和資金賬戶分析[3]。核查財務信息等方面，及時發現企業資金管理中出現的問題，這樣能夠防止企業在落實運營工作時存在的資金風險，從而保障企業資產安全。

（二）完善財務資金集中管理機制

根據建設企業，在實施資金集中管理工作時，資金集中管理機制并不完善。一方面，企業資金集中管理機制應該和企業財務管理體系進行分離，在確保資金集中管理機制完善的基礎上，提升機制的執行效力。另一方面，為了提升建筑資金應用效率，實現規模效益的提高，建筑企業應該加大內部控制機制下全面預算管理力度，采用精細化管理方式實現對企業內部的管理，同時借助資金集中管理來保證預算內容的全面落實。

（三）健全風險管理制度

為了將資金集中管理作用全面落實，企業在構建資金集中管理機制的基礎上，還要完善風險管理制度，對資金運營環節中投資風險、采購風險等因素加以管控。并且為了降低資金管理工作中風險出現幾率，應該在企業內部構建資金風險管理部門，以此來調動財務有關人員對風險的注重力度以及風險管理積極性。如果出現資金風險，企業管理人員應該第一時間落實風險預警工作，同時提出對應的風險管理建議，減少資金風險出現給企業造成的損失。

（四）加強資金集中監管

在開展資金集中監管工作時，建筑企業應該構建健全的資金監管、控制以及考核體系，確保企業資金能夠實現專款專用，同時可以使企業管理人員第一時間對企業資金流動狀況以及應用效益所有了解[4]。所以，應該結合企業運營范疇，在開展企業資金集中管理工作的基礎上，還要在企業內部審定內部審計部門，對資金運營以及管理狀況定期進行監管和核查，在提升企業資金管理意識的條件下，保證企業資金安全。

四、結束語

總而言之，建筑企業在運營發展過程中，依然存在諸多問題，企業在資金管理方面的問題將會給其今后發展帶來嚴重影響。所以，建筑企業現階段應該加大對資金集中管理問題的探究力度，在減少企業資金應用成本、提升資金應用效率的基礎上，優化企業內部控制框架，給建筑企業更好發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]陳建斌.建筑公司資金集中管理的效率研究[J].現代國企研究，2017，（10）：185+188.

[2]馮素林.建筑施工企業加強內部控制建設研究[J].經濟研究導刊，2012，（32）：107-108.

[3]周曉明.建筑企業集團加強資金活動內控管理的對策[J].企業改革與管理，2016，（19）：45-46.

[4]陳科.淺議如何加強建筑企業集團資金活動內部控制[J].財經界（學術版），2015，（21）：87-88.