中小企業稅務風險管理意識的影響因素分析

王云

摘 要：對于任何一家企業來說，依法納稅是其重要的義務，因而應當更加高度重視納稅意識的培養。但目前我國一些中小企業普遍存在稅務風險管理意識不強的問題，導致出現了一些稅務風險，不僅出現了違規違法行為，而且還對中小企業的發展造成不利影響。本文對此進行了研究，分析了加強中小企業稅務風險管理意識的重要性，在此基礎上分析了中小企業稅務風險管理存在的問題，提出提升中小企業稅務風險意識的對策。

關鍵詞：中小企業 稅務風險 管理意識

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）05（c）-087-02

隨著我國改革開放的不斷深化，我國中小企業的數量和規模不斷擴大，特別是在國家政策的支持下，中小企業步入了快速發展的軌道，現代企業制度建設也越來越成為中小企業的發展目標，但中小企業仍然存在內部管理體系不夠完善的問題，特別是一些中小企業不重視稅務風險管理，出現了一些問題，需要引起高度重視。在當前我國法律體系日益完善的背景下，中小企業要把加強稅務風險管理工作上升到戰略層面，特別是要樹立“法治化”思維，積極推動稅務風險管理工作的科學和健康開展。

1 提升中小企業稅務風險管理意識的重要性

中小企業作為我國重要的企業群體，在經營與管理的過程中，一定要把防范風險作為重中之重，特別是在當前我國大力推動“依法治國”戰略的背景下，加強中小企業稅務風險管理工作應當成為中小企業的重要工作，特別是通過提升中小企業稅務風險意識則更具有重要價值。提升中小企業稅務風險管理意識有利于防范稅務風險，這其中至關重要的就是中小企業只有樹立強烈的稅務風險管理意識，才能從思想上、行動上高度重視稅務風險管理工作，進而使稅務風險管理工作上升到戰略層面，并且建立比較完善的稅務風險管理體系、管理制度和管理模式，推動稅務風險管理工作的深入開展，確保不出現違規違法問題；提升中小企業稅務風險管理意識有利于推動稅務籌劃工作，由于稅務籌劃工作是企業稅務管理的重要內容，中小企業在這方面普遍比較薄弱，只有不斷提升稅務風險管理意識，才能使中小企業深刻認識到稅務籌劃的重要性，研究相關的法律法規和政策措施，進而推動稅務籌劃工作步入更加科學化的軌道。

2 中小企業稅務風險管理意識的影響因素分析

盡管從總體上來看，我國絕大多數中小企業都高度重視稅務管理工作，而且很多中小企業建立了專門的組織機構，配備了專業化的人員，使稅務管理工作具有很強的科學性和系統性。但深入分析當前我國一些中小企業的稅務管理工作，盡管與過去相比有了進步，但普遍存在稅務風險管理意識薄弱的問題，中小企業在稅務風險管理意識方面還有很多影響因素，需要引起重視。

一是中小企業缺乏稅務風險管理重視程度。對于開展稅務風險管理工作來說，要提高稅務風險管理意識，至關重要的就是要加強稅務風險管理工作的重視程度，只有這樣，才能使稅務風險管理工作更具有成效。但目前我國一些中小企業由于稅務管理理念缺乏創新，因而對稅務風險管理工作沒有給予高度重視，比如一些中小企業沒有建立稅務風險管理制度，甚至缺乏對“營改增”的深入研究，導致中小企業面臨著一系列稅務風險；再比如還有一些中小企業稅務風險管理工作缺乏系統性，這項工作只是由財務部門負責，并沒有與其他部門進行有效的聯系和對接，在開展稅務風險管理的過程中，并沒有實實在在的工作舉措，同時也無法形成強大的風險防控合力，必然會制約稅務風險管理工作的有效性。

二是中小企業普遍沒有開展稅務籌劃工作。稅務籌劃是開展稅務風險管理的重要措施，同時也是降低成本、提高效益的重要舉措。對于中小企業來說，制約其稅務風險管理工作深入開展的因素也包括稅務籌劃工作缺乏針對性和系統性，比如當前很多中小企業沒有將稅務籌劃納入到稅務風險管理體系當中，甚至一些中小企業認為稅務籌劃不重視，還有一些中小企業沒有正確把握和處理好“降低稅收”與“防控風險”的關系，導致稅務籌劃工作變成了“偷逃稅款”，出現了極大的法律風險。由于中小企業對稅務籌劃工作沒有給予高度重視也沒有采取有效的措施推動這項工作，導致中小企業稅務風險管理意識相對比較薄弱，制約了稅務風險管理工作的針對性和系統性，需要引起中小企業的高度重視，切實將稅務籌劃工作放在稅務風險管理的重要位置。

三是中小企業稅務風險管理人員素質制約。人是生產力中最活躍的因素，要想提升中小企業稅務風險管理意識，最重要的就是要打造一支專業化的稅務風險管理人員隊伍，只有這樣，才能使中小企業的整體稅務風險管理意識得到提升。但遺憾的是，當前我國絕大多數中小企業稅務風險管理人員的素質相對較低，更為突出的問題是很多中小企業沒有配備專業化的稅務風險管理人員，導致稅務風險管理工作無法更加深入的開展。還有一些中小企業的稅務管理人員責任意識和職業道德水準相對較低，在日常工作過程中，只是開展一些報稅、納稅等工作，缺乏對稅務風險管理工作的深入研究，沒有對中小企業稅務管理工作的“風險點”進行測評，甚至一些稅務管理人員盡管發現了“風險點”，也沒有很好的履行提醒、建議以及整改的責任。

3 提升中小企業稅務風險管理意識的優化對策

一是重視稅務風險管理工作。要想最大限度地提升中小企業稅務風險管理意識，最根本的就是中小企業高度重視稅務風險管理工作，為中小企業更好地開展這項工作奠定堅實的思想基礎。這就需要中小企業要將稅務風險管理工作納入到稅務管理乃至整個財務管理體系當中，規模較大的中小企業應當建立專門的稅務風險管理部門，既可以單獨設置，也可以設立在財務部門，但必須獨立開展工作，負責稅務風險管理的日常工作，并且在制定稅務風險管理計劃、工作預案以及解決方案等諸多方面下功夫。中小企業經營者應當發揮示范和引導作用，進一步提高重視程度，經常過問和研究稅務風險管理工作，以自身的實際行動影響稅務風險管理部門、稅務風險管理人員乃至所有與稅務有關的部門和人員，通過“以上率下”的方法強化中小企業稅務風險管理工作的深入開展。

二是切實加強稅務籌劃工作。中小企業要把加強稅務籌劃工作納入到稅務風險管理體系當中，作為提升稅務風險管理有效的重要平臺和載體。在具體的實施過程中，中小企業應當改進稅務籌劃思路，堅持把“降低稅收”與“風險控制”緊密結合起來，既要在降低成本、提高效益方面下功夫，也要切實加大稅務風險控制工作，通過卓有成效的稅務籌劃，提升稅務風險管理的系統性。對于一些中小企業來說，如果自身沒有條件和基礎開展稅務籌劃工作，可以委托“第三方”機構，借助他們的力量開展稅務籌劃工作，既可以提高專業化水平，同時也可以降低稅務籌劃成本。總之，中小企業一定要將稅務籌劃作為有效防范稅務風險的重要舉措，積極探索符合自身發展實際的稅務籌劃模式，努力使稅務籌劃工作有條不紊的開展，確保稅務風險管理更具有專業化和系統性。

三是提升稅務管理人員素質。中小企業要把加強稅務管理人員素質建設作為提升稅務風險管理意識的重要策略，切實加大對稅務管理人員的教育和培訓，最大限度地提升他們的專業素質和職業道德水平。這就要求中小企業首先要配備更具有專業化的稅務管理人員，同時還要加強對稅務管理人員風險意識、風險管理、風險防范、風險控制等諸多方面的教育和引導，使他們能夠成為中小企業開展稅務風險管理的中堅力量。稅務管理人中要牢固樹立責任意識和大局意識，切實加強對稅務風險管理工作的學習、分析和研究，比如可以發揮自身的專業優勢，分析所在中小企業稅務管理工作的“風險點”，并且提出相關建議，制定相關風險防范方案，真正將自身的作用發揮出來。

綜上所述，中小企業稅務風險管理意識如何， 直接關乎企業的發展，盡管從總體上來看，中小企業已經開始重視稅務管理工作，而且也采取了一些有效的措施，但中小企業稅務風險管理意識仍然受到方方面面的制約，導致中小企業稅務風險管理不夠到位。這就需要中小企業要把提升稅務風險管理意識上升到戰略層面，積極探索更加科學的稅務風險管理模式，特別是要在重視稅務風險管理工作、切實加強稅務籌劃工作、提升稅務管理人員素質等諸多方面下功夫，努力使中小企業稅務風險管理工作步入更加科學化軌道。

參考文獻

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