新形勢下現代商業銀行的財務管理研究

【摘 要】隨著我國全球化進程的不斷推進，身處金融市場的商業銀行，其壓力也在隨著國外銀行的進入不斷增大。而我國商業銀行相較于國外銀行來說，不但自身的財務管理手段需要受到政府的管制，其經營發展理念也落后于國外銀行很多，在如今的新形勢之下，如果未能進行良好的改革，那么被一體化經濟所淘汰是必然的。因此，本文針對新形勢下的現代商業銀行財務管理的現狀及問題進行了研究，以尋求提高我國商業銀行財務管理能力及綜合競爭力的方法，使得我國的商業銀行更符合新時代發展的要求。

【關鍵詞】新形勢；現代商業銀行；財務管理

引言

財務管理作為企業管理中的一部分，是企業進行決策的重要支持，其內容主要是通過財務人員對企業中的各項經營活動進行科學的分析和協調，處理企業內部的一系列財務關系，以幫助企業實現最大化的經濟效益。近年來，隨著社會經濟的不斷發展，國外銀行逐漸進入了中國市場之中，其先進的財務管理理念使得其在中國的發展十分順利，因此對我國的商業銀行造成了很大的沖擊。面對這樣的情況，要求我國的商業銀行在妥善處理我國銀行傳統管理模式、適應我國的經濟環境的同時，不斷提高和創新自身的財務管理模式，在全球化的競爭中獲得良好的發展。

一、現代商業銀行進行財務管理的要點

現代商業銀行進行財務管理的核心主要是通過改革傳統的管理模式，根據金融市場的變化制定完善的發展戰略、市場目標及考核體系等，以確保短期利益、長期利益的穩步提升，實現銀行價值的最大化，其目標的制定應當與企業整體的戰略目標保持一致性。而面對如今的市場經濟環境，要求相關負責人應注意以下幾點[1]：（1）在資金使用規劃的過程中要全面考慮利潤獲取的時間價值、所需要承擔的風險以及投入資本額的關系，相關負責人在進行財務管理時不能片面地認為利潤越多，商業銀行所獲得的財富就越多；（2）商業銀行的每項資產投資需要確保資本回報率，在籌集足夠資金的前提下保證以收抵支及到期償債；（3）商業銀行價值最大化的目標需要與股東、債券者、職員、政府等利益保持一致性。

二、我國現代商業銀行在財務管理中存在的問題

目前，在我國現代商業銀行的財務管理之中主要存在以下問題：（1）財務管理技術落后：我國大多數現代商業銀行在進行財務管理時，缺乏完善的財務管理信息系統，無法實現數據的實時監控與共享；（2）財務管理體制落后：財務管理應當具有整體性，而在我國商業銀行中，各級財務主管僅對本級的財務事宜進行管理，與其他環節或層級之間的相互連接較少，使得財務管理權力分散，未能形成有效的監督管理模式，導致財務管理職能未能被充分發揮；（3）財務管理制度落后：我國商業銀行沒有完善的激勵制度，員工薪酬一般按照基本工資、工齡或職稱、級別獎金發放，缺乏公正性，因而導致財務管理在實施的過程中沒有制度支持，難以發揮其作用；（4）財務管理理念落后：我國商業銀行在進行經營活動時，對于未來風險評估的意識較差，盲目地擴大貸款的總金額，卻忽略了未來可能存在的貸款呆賬損失，造成了風險的增長、盈利能力的落后[2]。并且，我國商業銀行在資源整合方面的能力也比較差，片面地強調資金的重要性，卻忽略了人力資源成本及物料成本與整體效益之間的關系，使得物難以盡其用。

三、西方現代商業銀行在財務管理中的優勢

身處于資本主義市場的西方現代商業銀行，相較于我國的商業銀行，其發展更為迅速，在財務管理方面的運用也更加先進，我國商業銀行相關負責人應對其優勢有所了解，在“去其糟粕，取其精華”的基礎上，不斷完善自身的財務管理能力，其主要內容包含以下幾個方面[3]：（1）西方商業銀行在財務管理的形式上，主要采用“垂直管理”和“雙線負責制”，通過上級財務管理負責人對各級主管的統一管理，實現了財務管理上的專門領導，并且讓各級主管在開展本級任務的同時，共同參與重要決策并對上級財務管理負責人進行監督，強化了財務管理的執行力度，充分發揮了財務管理的監督作用；（2）西方商業銀行強調“股東價值最大化”，合理地協調了銀行與股東、債券者、職員、政府等之間的關系，保護了投資者的利益，形成了經營運作的良性循環，確保了企業價值的實現，促進了自身的穩定發展。（3）西方商業銀行負責人更為重視財務管理中的成本控制理念，通過采用扁平化管理模式，使得部門更加精簡，并且通過大量的計算機化網點建立，如：自助銀行、AT M機、網上銀行等，科學合理地節約了人力資源成本，并且將物料成本的效益最大化。

四、關于現代商業銀行財務管理的建議

（一）減少財務管理成本，提升財務管理效率

財務管理負責人在制定財務管理方案時，應合理運用全面成本管理理念，通過分析、評估經營活動中的各個環節，對不必要的成本支出部分進行篩選和剔除，降低商業銀行的成本支出，并且通過建立健全完善的考核、監督制度，如：成立獨立董事會、實行扁平化管理等，提升我國商業銀行的財務管理效率，避免因責任劃分不清或監督手段不足而導致的系列問題。

（二）建設或完善我國商業銀行的財務管理信息系統

財務管理工作中所需要的數據支持量是巨大的，因此，面對這樣的大數據時代，相關負責人應科學利用現代網絡信息技術，建立完善的信息數據庫及會計核算電腦化、網絡化設備，提供數據收集、分析、整理及輸出功能，以滿足財務管理的系統支持要求[4]。

（三）順應時代發展，落實“股東價值最大化”理念

隨著全球化經濟的發展，金融市場中的風險因素也變得越來越多，財務管理負責人應根據國家政策的變化，不斷提升自身專業能力，通過規避財務風險，優化業務結構，以提升銀行凈收入和利潤，在確保股東價值最大化的同時，使得企業自身效益及價值的最大化。

（四）提供多樣化的業務形式，促進銀行全面發展

現代商業銀行應當改變過去以存款、貸款為中心的單一業務結構，推行以消費者需求為出發點的，更加個性化、全面化的綜合業務結構，通過調整中間業務的資源和種類[5]，提升銀行資金的利用率，促進我國商業銀行的發展。

（五）調整目前的企業管理模式，提升財務管理效益

通過明確各層級之間的權責關系，加強我國商業銀行內各部門環節之間的鏈，保證財務管理工作的順利進行，并且通過各部門之間的相互支持、監督，合理配置銀行內部的人力、物力資源，提升財務管理工作的實行效率。

（六）選擇合理的財務考核指標體系

隨著全球化經濟發展，相關組織要求國內外各銀行運用以下七種監管指標[6]：總資產報酬率、投資回報率、成本收入比、資產充足率、大額風險集中度及不良貸款撥備覆蓋率（NPL）等。我國的商業銀行也應將上述指標貫徹落實到實際工作之中，將片面追求資產規模的理念轉變為追求資產效益的理念，建立起科學合理的發展觀念。

五、結束語

財務管理作為一種有效整合銀行內外部資源，提升自身抵御風險能力的方式，其重要性不言而喻。而現代商業銀行作為重要的資金中介，對現代市場經濟的發展起著重要的作用。面對日益發展的全球化經濟，金融市場的風險及競爭壓力也在不斷增加，因此，相關負責人應不斷提升其財務管理能力，提高綜合競爭力，以創造出更多的經濟效益，符合現代經濟發展的要求，提升我國的金融行業整體實力。

（中國銀行股份有限公司東莞分行，廣東 東莞 523072）

參考文獻：

[1]張永平.現代商業銀行財務管理體系的建設探討[J].現代國企研究，2016（18）.

[2]常國華，譚道倫.淺析“新常態”下商業銀行財務管理轉型[J].中國市場，2016（14）.

[3]于紅莉.商業銀行財務管理改進研究[J].投資與創業，2017（4）.

[4]丁晶.我國商業銀行財務管理存在的問題及對策研究[J].經營管理者，2017（7）.

[5]徐重賓.商業銀行財務管理運行機制完善研究[J].時代金融，2016（26）.

[6]王軼昕，贠菲菲，程索奧.大資管背景下商業銀行理財業務發展轉型研究[J].管理現代化，2016，36（4）.

[7]毛金芬.供給側改革下財務管理的有效性研究[J].時代經貿，2017（25）.

作者簡介：賴炳輝（1975—），男，廣東東莞人，碩士，中級會計師，主要從事財務會計等方面的研究。