內部控制在企業集團財務管理中的應用

鐵力木杰

【摘 要】近年來，針對高校頻發的科研腐敗案件，國家先后提出《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干條件》，《教育部財政部關于加強中央部門所屬高?？蒲薪涃M管理的意見》等，重申開展高?？蒲薪涃M專項檢查是教育部加強科研監管的重要內容，更是深化高校黨風廉政建設和反腐敗工作的重要舉措。因此，從內部控制角度展開對科研經費管理的全面系統精細管理則尤為重要。

【關鍵詞】企業集團；財務管理；內部控制；策略

一、內部控制概念

所謂的企業集團指的是企業的群體組織以及企業聯合組織，其中主要是以一些大型企業作為核心，在相關的經營活動以及技術上進行合作。企業集團的規模較大，通常都實行集權以及分權相結合的構運行體制。企業奐團自自身并不是法人，它是通過多個企業的法人組合而成的群體；企業集團之間的關系包括了：產權擁有關系、控制以及被控制關系，雖然產權上不存在控制與被控制的關系，但是，經濟上存在一定的聯系。企業集團的特點是：（1）主要是以一些大型：企業作為核心，其他企業進行輔助，屬于一種多層次的企業結構。（2）主要是通過經濟以及相關技術進行聯合，其關系具有一定的穩定性。（3）企業集團的規模較大，財力雄厚，不存在地域之間的限制。（4）企業集團主要采取的是多角度經營管理方式。跨國管理也是一種主要的經營管理方式。（5）各個企業之間既存生同一管理還具有一定的自主權，相應的管理層次明確。所謂的企業集團財務管理的工作內容主要包括了：企業集團融資管理、投資分配以及各個企業之間的財務關系處理、財務信息管理等內容更。通常來說，企業集團財務管理可以分為經營管理層面、資本層面等。企業集團財務管理的目標：提高企業集團整體的管理水平，實現企業集團進經濟效益最大化，提高集團企業的價值。

二、企業集團財務管理必要性分析

企業集團的運行機制要求企業集團要加強財務管理，主要是由于企業集團的規模逐漸擴大，財務部門只有保證財務信息的準確性，才能為企業集團的決策提供準確的信息依據，保證了決策的合理性。另外，由于企業集團采取是集權以及分權相結合的運行管理方式，企業及時的進行財務管理能夠規避一些道德風險以及信息問題。積極加強企業集團財務管理工作，能夠有效緩解企業集團內部各個企業之間的財務沖突，保證各個企業之間的融洽，營造一個良好的氛圍，促進企業集團的穩步發展。企業集團財務管理中存在的問題分析

三、當前企業集團財務管理中心內部控制上所呈現出的問題

1.財務管理制度體系不健全

當前，企業集團在實際開展財務管理活動的過程中，尚未實現財務管理制度體系的完善搭建，突出表現在相應財務預算缺乏統一性，尚未與全面預算管理進行有效的協調。在公司運營的過程中，各下屬公司為了實現自身利益的最大化，很多時候都是站在自身利益角度出發來實現預算制度的編制，進而致使制度內在的矛盾性難以得到協調與解決，集團整體的經濟利益難以得到有效保障。

2.監督機制不健全

當前，企業集團在實際發展的過程中，相應財務行為經常存在較多問題，很多企業集團內部的組織或者個人為了滿足一己私欲，致使企業財務會計信息失真問題凸顯，這直接損害了企業集團自身的整體經濟利益。相應的監管失力，致使不規范操作問題在財務管理工作中尤為凸顯。

3.財務人員自身的能力素質偏低

在企業集團發展的過程中，市場競爭機遇與挑戰的刺激下，企業集團的發展規模不斷擴大，而相應財務管理人員的缺口也就隨之加大。因此，為了滿足崗位需求，對于財務會計人員的能力素質要求就相對偏低，結果導致在實際工作的過程中，因很多財務人員自身的能力不足且職業素質偏低致使財務管理難度加大且問題增多。

四、對企業集團財務管理中心內部控制的有效策略

1.實施企業集團公司財務人員統一委派制

在企業集團的財務管理中，需要實施“垂直領導、垂直管理”的管理制度。就是對財務人員的聘用、支配、考核、薪資、獎懲都是由企業集團的財務管理部門負責。實施資格審查制度和人事擔保制度[2]。對每個崗位的財務工作人員做出相應的任職資格的界限；同時實施崗位輪換制；建設財務經理離職制度；創建內部審計部門。同時委派的財務負責人加強對企業集團的會計核算以及對財務活動進行相應的監督管理，尤其是監督公司的經營管理和財務政策能否符合企業的整個戰略標準，以此來保證企業的財務活動行為符合企業的利益。

2.完善財務監督的管理機制

對于企業集團所出現財務管理混亂的現象，其根本原因在于管理不到位、監督不到位以及規范不到位，并且缺乏有效的財務監督管理體制以及嚴謹的規章制度。所以，需要建設一個能夠管理企業內部財務的控制制度，以此來完善企業的法人治理制度。同時，需要加強對企業集團的內外審計監督。企業集團應該在內部設立審計機構，主要任務是對集團董事會負責，對自身的經營以及財務行為給予監督檢查，以此保證公司財務的規范與會計信息的準確性。

3.財務預算管理在企業集團內部應該實施

全面預算的管理，不但能夠提升管理的效率，完善其資源配置，同時還能夠明確企業集團自身的權利，以此來實現企業的整體目標。并且編制適合自己的財務預算制度，將企業集團的全面預算落實到實際中去。編制財務預算值得注意的是在企業發展的不同階段所實施的預算管理方式是有所不同的。通常來說，在發展初期面臨著較大的經營風險，存在諸多的影響因素，投資成本過高，贏利較小，因此需要采取以資本為初始的預算管理模式。

五、結語

在當前的激烈競爭下，企業集團要想實現長久發展，就需要強化對財務管理中心內部控制工作的重視程度，而面對當前自身財務管理內部控制工作中所存在的問題，則就需要深入的分析，這對企業的實際情況，健全財務管理制度的基礎，以統一委派制度來實現財務人員崗位的配置，并完善監督管理機制、實現全面預算管理的落實，以此來強化對財務管理的內部控制力度，為提高自身的經濟效益與競爭實力奠定基礎。

【參考文獻】

[1]陳樹揚.淺談內部控制在企業集團財務管理中的應用[J].中國商論，2017（29）：121-122.

[2]黃月君.淺析企業集團財務管理中心內部控制[J].經濟管理：文摘版，2016（3）：00143-00143.