施工企業(yè)境外項(xiàng)目資金集中管理探討

【摘要】本文對(duì)“走出去”企業(yè)境外資金集中管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，找出了難于實(shí)現(xiàn)集中管理的關(guān)鍵點(diǎn)，提出了可行性的建議和策略，助推企業(yè)在境外實(shí)現(xiàn)資金的集中管控，提高資金的使用效率和降低成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)；境外項(xiàng)目；資金集中管理

【中圖分類號(hào)】F406.71；F426.92

隨著“一帶一路”建設(shè)的開(kāi)展，眾多國(guó)內(nèi)施工企業(yè)積極“走出去”參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。面對(duì)復(fù)雜國(guó)際形勢(shì)和不同國(guó)別政策，“走出去”企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)境外資金的集中有效管理，提高資金使用效率，降低資金成本和使用風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的合法利益，受到眾多施工企業(yè)的關(guān)注。

一、施工企業(yè)境外項(xiàng)目資金集中管理中存在的難點(diǎn)

資金集中管理就是企業(yè)借助商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)分散資金集中到集團(tuán)總部， 由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和運(yùn)用。通過(guò)資金的集中管理， 企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配， 提高資金使用效率， 降低金融風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)際管理操作中，發(fā)現(xiàn)“走出去”施工企業(yè)境外項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)資金的集中管理存在以下幾個(gè)方面的難點(diǎn)：

（一）支付幣種的多樣性

“走出去”施工企業(yè)和項(xiàng)目所在國(guó)業(yè)主簽訂的合同中，支付合同價(jià)款資金涉及多種幣種，有用人民幣支付，也有用所在國(guó)當(dāng)?shù)刎泿呕蛘邍?guó)際通用的外幣（如美元、歐元）等幣種支付。資金幣種支付的多樣性在資金集中管理上增加了一定的難度。

（二）國(guó)家管控政策的不一致性

“走出去”施工企業(yè)項(xiàng)目由于在境外履行，履行項(xiàng)目時(shí)根據(jù)合同規(guī)定一般必須遵守所在國(guó)的法律制度，各國(guó)制定的本國(guó)外匯管理制度和銀行資金使用管理規(guī)章制度各不相同，有些國(guó)家外匯資金管理政策較為寬松，有些國(guó)家的較為嚴(yán)格；此外境外項(xiàng)目的資金集中管理實(shí)際管理機(jī)構(gòu)一般在國(guó)內(nèi)，國(guó)內(nèi)也存在政策的限制，無(wú)法保證資金在國(guó)際與國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)正常流動(dòng)，資金的集中歸集與支付受到境內(nèi)、境外外匯制度雙重管理，增加了管理成本和難度。

（三）合同條款對(duì)資金使用的限制性

“走出去”施工企業(yè)和業(yè)主簽訂的合同中，業(yè)主負(fù)責(zé)落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)資金，給施工企業(yè)支付工程款資金來(lái)源主要有所在國(guó)國(guó)家財(cái)政撥款、國(guó)際貸款（贈(zèng)款）等多種方式，也有國(guó)際金融機(jī)構(gòu)或者金融機(jī)構(gòu)組團(tuán)按照合同支付比例支付各自承擔(dān)的項(xiàng)目資金。但是在合同中業(yè)主或者資金提供者，往往會(huì)增加限制性條款，要求將資金賬戶開(kāi)立在指定的國(guó)家或者指定的銀行，保證資金使用到本項(xiàng)目，防止資金的外流或者挪用，從而限制施工企業(yè)將境外資金集中管理，歸集到資金集中賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。這種政策的限定要求，對(duì)資金集中管理也形成一個(gè)難點(diǎn)。

（四）技術(shù)信息條件系統(tǒng)的不完善性

要保證資金集中管理模式的成功實(shí)現(xiàn)，必須借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的功能及其他信息技術(shù)，通過(guò)信息化來(lái)構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)。但是“走出去”施工企業(yè)無(wú)法在境外建立有效的信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，目前商業(yè)協(xié)作銀行在境外的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量也有限，在境外無(wú)法和國(guó)內(nèi)銀行建立聯(lián)系，無(wú)法納入國(guó)內(nèi)的資金管理系統(tǒng)，從而在技術(shù)上無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

（五）復(fù)雜國(guó)際金融環(huán)境的不確定性

“走出去”企業(yè)國(guó)外工程支付的工程款除人民幣外，大部分以項(xiàng)目所在國(guó)的當(dāng)?shù)刎泿藕屯鈳判问接?jì)價(jià)支付，但在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和項(xiàng)目所在國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況影響，有貶值或升值風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)產(chǎn)生匯兌損益。可見(jiàn)匯率波動(dòng)帶來(lái)匯兌損益不確定性，也影響國(guó)際工程資金管理，造成一定的風(fēng)險(xiǎn)性，需要國(guó)際專業(yè)方面的人才來(lái)對(duì)資金進(jìn)行全方位的集中管理，財(cái)務(wù)資金管理專業(yè)人才的缺乏和國(guó)際金融市場(chǎng)的復(fù)雜變化，也形成資金集中管理另外一個(gè)難點(diǎn)。

二、施工企業(yè)對(duì)境外項(xiàng)目資金集中管理應(yīng)對(duì)策略

（一）合理選擇支付幣種

“走出去”施工企業(yè)在和業(yè)主簽訂合同時(shí)，對(duì)于支付資金幣種的選擇要合理規(guī)劃，建議簽訂采用人民幣支付的合同，實(shí)現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的支付，降低支付風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)資金在國(guó)內(nèi)的集中管理；對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)支付較多的當(dāng)?shù)刎泿乓貏e關(guān)注，要制定合理的資金使用計(jì)劃，由于項(xiàng)目所在國(guó)的當(dāng)?shù)貛胖荒茉陧?xiàng)目所在國(guó)使用，無(wú)法實(shí)現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的集中管理，但是要合理測(cè)算好支付比例和固定匯率的選擇，在項(xiàng)目結(jié)束后保證當(dāng)?shù)刎泿诺氖褂猛戤叄灰斐少Y金的沉淀。

（二）合理選擇開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)

“走出去”施工企業(yè)要結(jié)合國(guó)際業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，提早選擇具有國(guó)際影響的金融機(jī)構(gòu)例如中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、花旗銀行、匯豐銀行等銀行為國(guó)際業(yè)務(wù)的合作銀行開(kāi)立賬戶，保證該銀行機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目所在國(guó)有網(wǎng)點(diǎn)，保證將來(lái)能夠和國(guó)內(nèi)的銀行機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，未來(lái)外幣資金能納入國(guó)內(nèi)資金集中管理的協(xié)助銀行，為實(shí)現(xiàn)集中管理打通網(wǎng)絡(luò)技術(shù)環(huán)節(jié)。

（三）充分掌握國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)政策

2014年4月，國(guó)家外匯管理局在2012年底以來(lái)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，發(fā)布了《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定〉（試行）的通知》（匯發(fā)[2014]24號(hào)），該規(guī)定的實(shí)施為跨國(guó)公司資金集中管理服務(wù)提供了政策上的支持。因此“走出去”施工企業(yè)要研究相關(guān)的政策規(guī)定，同時(shí)要對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)的外匯管制、銀行結(jié)算、稅法等方面的法律法規(guī)做全面前期調(diào)查研究，聘請(qǐng)有實(shí)力國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所提前介入項(xiàng)目的前期謀劃，對(duì)資金的管理進(jìn)行系統(tǒng)性籌劃，保證資金在國(guó)內(nèi)和項(xiàng)目所在國(guó)，有合理回流渠道和方式，做到資金管理工作未雨綢繆。

（四）先期探索開(kāi)展部分資金集中管理業(yè)務(wù)

“走出去”施工企業(yè)對(duì)于資金集中管理業(yè)務(wù)條件已經(jīng)成熟，可以有選擇性地開(kāi)展部分業(yè)務(wù)：如國(guó)內(nèi)資金管理機(jī)構(gòu)可以通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)完成全球境外外匯資金在境內(nèi)歸集集中和對(duì)外放款集中管理；在國(guó)家外匯管理局授權(quán)額度內(nèi)打通境內(nèi)外資金雙向流動(dòng)渠道，實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目集中收付匯及凈額結(jié)算，提升資金運(yùn)用效率，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資金統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)。國(guó)內(nèi)總部和境外項(xiàng)目之間要加強(qiáng)聯(lián)系，積極與合作銀行進(jìn)行合作，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外外匯資金進(jìn)行集中并調(diào)劑，形成外匯“資金池”，為境外項(xiàng)目提供更強(qiáng)有力的資金支持。

（五）充分利用人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)

施工企業(yè)要積極研究國(guó)家最新關(guān)于資金管理方面有關(guān)政策，如為完善和優(yōu)化人民幣跨境業(yè)務(wù)政策，促進(jìn)貿(mào)易投資便利化，2018年1月5日，中國(guó)人民銀行出臺(tái)銀發(fā)[2018]03號(hào)文件，推出支持企業(yè)使用人民幣跨境結(jié)算，根據(jù)規(guī)定凡依法可以使用外匯結(jié)算的跨境交易，企業(yè)都可以使用人民幣來(lái)結(jié)算，這樣將為企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約資金成本提供了最大化的支持，也將助推“走出去”企業(yè)對(duì)境外項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)資金集中有效管控。

三、總結(jié)

由于境外資金管理與國(guó)內(nèi)資金管理相比，有其自身的特殊性，如存在資金的多樣性、管制性、有效性等方面特點(diǎn)，而且存在跨國(guó)別的區(qū)域限制，與國(guó)內(nèi)幣種單一性與區(qū)域統(tǒng)一性相比更為復(fù)雜，因此，“走出去”企業(yè)要積極關(guān)注國(guó)際和國(guó)內(nèi)的政策變化，培養(yǎng)國(guó)際性的復(fù)合型資金管理人才，不能簡(jiǎn)單地將國(guó)內(nèi)資金集中管理的辦法套用到對(duì)境外資金集中管理。對(duì)于境外已經(jīng)形成“項(xiàng)目群”的企業(yè)，可以探索在項(xiàng)目所在國(guó)，建立自己的區(qū)域“資金池”，保證項(xiàng)目所在國(guó)當(dāng)?shù)貛刨Y金的有效集中管理。對(duì)于自由外幣資金盡量實(shí)現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的集中管理，建立境外、國(guó)內(nèi)兩個(gè)“資金池”，達(dá)到實(shí)現(xiàn)境外資金的部分集中管理目標(biāo)，提高企業(yè)的資金管理水平，維護(hù)企業(yè)的利益，實(shí)現(xiàn)資金管理效益的最大化。

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