我國中小商業銀行操作風險與對策探討

袁粉俠 等

摘要：文章闡述了我國中小商業銀行操作風險的現狀，從內部控制、內部稽核、風險意識和信息溝通等方面剖析了產生操作風險的成因，并針對中小商業銀行產生操作風險的因素提出了完善內部控制制度、健全銀行內部稽核制度、提高防范操作風險意識、建立有效信息溝通機制等四個方面的對策。

Abstract： This paper expounds the current situation of operational risk of small and medium-sized commercial banks in China， analyzes the causes of operational risks from internal control， internal audit， risk awareness and information communication， and proposes the countermeasures from four aspects of improving the internal control system， improving the internal auditing system of banks， raising awareness of operational risk prevention and establishing an effective information communication mechanism.

關鍵詞：中小商業銀行；操作風險；內部控制

Key words： small and medium commercial banks；operational risk；internal control

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）32-0013-03

0 引言

我國自改革開放以來，社會經濟得到飛速發展。銀行業作為這其中不可缺少的一環，發展也隨之壯大，中小商業銀行也隨之應運而生，由于原有大型國有商業銀行幾乎囊括了大型企業的商業活動業務，中小商業銀行的競爭激烈便由此顯現。中小商業銀行成立時間短、市場份額少等特點，為了獲得更多的經濟利益，有不少中小商業銀行則逐漸忽視了操作風險而進行違規操作，使得在我國中小商業銀行操作風險等一系列風險不斷加劇。

現階段在經濟的帶動下，中小商業銀行發展不僅要面臨實力雄厚的銀行不斷搶占市場份額，還在各種金融產品及互聯網金融的沖擊下夾縫生存，我國中小商業銀行為提高經濟效益，難免會忽略操作風險。如何減少操作風險的產生，需要中小商業銀行在加強內部控制時提前做好風險防控的準備，以使中小商業銀行能夠有條不紊地渡過風險期，不斷增強自身實力，提高風險應對能力，改善經營狀況，使中小商業銀行在經營過程中創造出更好的經濟效益和社會效益。

1 我國中小商業銀行操作風險的現狀

1997年以來，銀行股份制改革使得兩權分離，在出現不少因操作風險而產生損失的慘痛教訓后，我國各大商業銀行開始注重風險測評的建設，也建立起了相關風險部門，中小商業銀行也隨之進行了風險的系統性建設。但由于我國商業銀行整體起步晚，中小商業銀行則更加薄弱。

現階段，我國中小商業銀行容易放松對操作風險的管理，管理職能也相對分散，出現問題后才進行相關彌補，治標不治本，發生后不及時反思，也未制定好相關制度進行防范。并且，大部分中小商業銀行，管理手段匱乏，難以針對本行的具體情況制定出符合自己的風險防控系統，因此非常容易出現各種操作風險問題。同時，中小商業銀行管理經驗不足，缺少一系列管理信息系統進行有效管理，大量數據的信息掌握在少數人手中，難以共享精細化的數據，沒有建立起完整的數據系統。而技術的難關難以攻克，相關人才的匱乏也使操作風險頻發。近年來信息技術更新換代的速度加快，不法分子趁機利用技術漏洞鉆空子，技術和測評人才的缺乏也使中小商業銀行的操作風險無法有效防范。從最近10年來看，因操作風險產生損失的典型案例幾乎每年都有，涉及的違規金額超過50億元以上。從銀行業操作風險案例來分析，因工作人員產生的操作風險占比51%，因內部控制制度的不完善產生的操作風險占比為27%，因外部事件產生的操作風險占比約21%，而因操作系統產生的風險占比不到1%?？梢娿y行控制的風險應重點放在工作人員的管理、內部控制制度的完善以及外部事件風險的防范等方面。

2 我國中小商業銀行操作風險的成因分析

2.1 內部控制制度不完善

自2006年我國銀監會頒布《商業銀行合規風險管理指引》以來，我國中小商業銀行也不斷注重內部控制的合規性，也借鑒國內外商業銀行經驗建立起了一套內部控制的架構，不斷進行風險評估，但從近兩年中小銀行事故多發的案件來看，我國中小商業銀行的制度仍不完善。

由于內控架構不清晰，沒有明確的責任承擔者，操作風險管理的權限不平衡。高層領導人員權限大卻無法接觸到基層人員的實際操作，基層人員的權限小卻是面對操作風險的第一線，出現問題后，基層人員不上報或難以上報，信息溝通不及時，高層人員不知情，當問題不斷擴大，錯過最佳解決時間，等到最后高層發現問題時，已到了幾乎無法挽回的局面。因此由于架構不明確清晰，體制不完善健全，是導致我國中小銀行操作風險出現的成因之一。

2.2 操作風險意識薄弱

作為主要為小微企業和個人服務的中小商業銀行，面臨著復雜多樣的服務對象，這些客戶因各種因素而表現為素質參差不齊，中小商業銀行的工作人員對于可能產生的風險防不勝防。加之銀行業和其他金融業之間的無序競爭，擔心客戶流失，往往忽視了業務程序，把風險防范置之腦后。從案件百出的現象即說明了中小商業銀行對于操作風險的防范意識不強，風險意識太過薄弱，沒有養成防范和規避風險的習慣，甚至沒有意識到自身的操作有誤。每個中小商業銀行雖然制定了一系列的防范操作風險產生的制度，但卻在細節等各方面不夠完善。

2.3 內部稽核制度不健全

我國中小商業銀行由于內部稽核制度不健全或不系統，導致風險操作系統漏洞多也是操作風險案件不斷發生的原因。中小商業銀行的內部稽核制度相比大型商業銀行，仍停留在基礎環節，由人工后臺進行操作，風險處理的主觀意識過強，不利于風險的管控及規避。國家有關部門雖然頒布了相關的銀行內部稽核制度與實施辦法，但智能化的稽核和線上的稽核制度與措施不系統，并不能達到以上較為全面的執行流程，因此在對比下，操作風險管理的有效性差距明顯拉大，中小商業銀行的風險競爭劣勢便由此顯現，不利于銀行的發展。

2.4 操作風險管理不到位

內部控制作為操作風險中重要的一部分，需要對兩者的管理不斷完善才會使商業銀行有良好的發展前景。我國中小商業銀行由于其成立時間短、競爭壓力大等特點在對風險管理方面本就薄弱或關注程度缺失，因此若對操作風險的管理不善，職能責任不清晰明確，風險責任不落實則不利于支持銀行其余業務的發展，任何一環的出錯都會導致中小商業銀行的市場地位受到動搖。操作風險對于其余不可控的相關方面來說，操作風險的內部控制方向可在風險問題發生的初期即對其進行有效規避及糾正，因此能否對其進行有效管理，構建起完整的架構是至關重要的。

3 我國中小商業銀行操作風險管理建議

現階段，我國中小商業銀行雖處于新興的轉型期，但銀行的發展水平仍有待提高。自身的約束體制機制與整體的架構仍相比大型銀行有不足之處。對于操作風險控制的能力較弱，且內部控制的程序仍處于借鑒國內外各大商業銀行的經驗的境地中，因此程序相對老舊。國內使用原有舊程序的優勢是能夠在原有經驗上結合現有所遇到的問題，對問題進行臨時的表面處理。但隨著客觀環境的變化，一旦發生了從未遇到的新問題，且原有的制度與程序不足以解決現實問題時，便會有一系列漏洞與風險的產生，不利于中小商業銀行自身業務的發展與優勢的保持。

3.1 完善內部控制制度

我國中小商業銀行成立以來，雖已制定了一系列制度，但制度的科學性以及落實程度仍有待提高。在新制度制定后，應將內控制度落實到每一個部門。管理部門下發制度后，應監督相關部門進行認真學習，并督促員工在日常操作中進行有效落實與操作，這樣才能有利于將現有風險及時規避。同時，內部控制約束機制與制度的更加細分也有益于銀行進行日常管理，因此，在出現風險問題后，將現有風險制度進行不斷變化的同時落實好日常的規章制度，以更加詳盡與完善的架構與制度進行改革創新。

銀行內部控制制度的落實程度與出現風險后的糾改與員工應對應，進行相應責任細分，出現問題及時進行監控和糾正，成立專項小組以監督員工的執行程度，出現問題將責任細分到每一個程序之中，使員工與管理部門真正做到各司其職，承擔每個人應有的風險責任，將操作風險有效規避。

3.2 健全銀行內部稽核制度

中國人民銀行稽核司于1996年分別頒布了《中國人民銀行內部稽核制度》和《銀行內部控制及稽核制度實施辦法》，這些內部稽核制度分別從業務與會計兩個方面進行有關規定，國家有關部門頒布銀行內部稽核制度和實施辦法，目的在于防弊糾錯，這些稽核制度的頒布有效地降低了銀行的操作風險。我國會計法規定：會計機構內部應當建立稽核制度。這是指各單位應該指定專人或兼職人員對本單位的會計事項進行查對審核的制度。公司內部稽核制度要在人民銀行統一的規定之下結合本單位的特點以及員工的素質制定適應本單位的稽核制度，要形成自己商業銀行文化特色，既相互控制，又要避免相互脫節，努力將銀行的操作風險降到最低。銀行應將內部稽核工作常態化，應隨時或定期對工作中出現的各種風險問題進行總結、交流并提出對策，通過健全銀行內部稽核制度，有效降低銀行操作風險的發生。

3.3 提高操作風險防范意識

隨著互聯網經濟的發展，已經有不少銀行面對互聯網經濟的大趨勢進行了新業務的拓展與改革。但對于我國中小商業銀行來說，技術支撐仍是阻礙商業銀行進一步發展壯大的因素。對于中小商業銀行，首先在日常經營管理過程中應注重可用人才和新興人才的培養，加強員工文化素養的培訓，從多方面培養高素質的管理人才，大力支持對風險管控方向、內部控制制度制定人才的在職教育，做到提前培養，使員工更好的為自身銀行服務。另外也應注重在人才培養中提高個人道德素養與思想層次。道德風險的防范也是有效化解銀行操作風險的一個途徑，加強員工的職業道德教育、提高員工的操作風險防范意識，可有利于銀行操作風險的發生。在思想層次方面，由于基層員工每天直接面對客戶，所代表的是銀行的精神面貌，一個銀行良好形象體現在一線員工的素質上，若員工個人素質達不到，則會影響到客戶辦理業務的積極性，不利于業務的開展，實踐證明，員工在愉快、和諧的狀態和環境下工作可以有效減少操作風險的發生。

3.4 建立有效信息溝通機制

中小商業銀行應根據本單位的實際情況，建立有效的信息反饋和溝通機制。在最短的時間內將發現的風險加以解決或化解，避免類似的問題再出現。為了達到最終化解操作風險的目的，在完善銀行內部控制機制后，還應在后臺體系中建立起一系列有效的信息系統，保障有效的信息溝通，以便有效預防操作風險的發生。在單獨成立風險部門的基礎上，將各部門不同的業務串聯起來，緊密結合，不斷改革經營方式，建立有利于商業銀行風險管控的環節少、傳遞快、效率高的扁平化管理體制，在提高員工積極性的同時促進銀行業務平穩發展。在此基礎上，同時對技術難關進行攻克，保障后臺技術對風險操作系統的實時檢測維護。各銀行應明確各部門、各人員的工作職責，對于工作中出現的問題，即找相關部門進行解決，勇于承擔責任，各部門及時溝通，從源頭找問題，將風險有效規避，爭取一切黃金時間將潛在風險找出并覆蓋解決，防止其繼續發生。在有效解決問題的基礎上，查看評估自身信息系統是否出現漏洞，不斷修補，使其完善。

4 結語

隨著經濟和互聯網金融的快速發展，操作風險及防范越來越受到我國中小商業銀行的重視，不斷完善商業銀行操作風險內部控制架構，不斷降低中小商業銀行操作風險，有利于提高商業銀行的綜合效益與核心競爭力，促進商業銀行的平穩發展。我國中小商業銀行不能僅僅局限于現有制度，應該與時俱進，汲取原有制度的優點，舍掉其中不合理或制約銀行安全運行與發展的缺陷，再進行不斷創新，制定符合自身的制度。針對中小商業銀行產生各種操作風險的因素，制定完善的內部控制制度、健全銀行內部稽核制度、提高防范操作風險的意識、建立有效的信息溝通機制，把可能產生的操作風險扼殺在萌芽狀態，把操作風險控制在最低水平。

參考文獻：

[1]孫瑩瑩.我國中小商業銀行的操作風險問題研究[J].山東紡織經濟，2013（4）.

[2]劉生榮，楊海平，馮敏.國內中小銀行操作風險管理存在的問題及建議[J].內蒙古金融研究，2012（6）.

[3]張少宗.我國商業銀行操作風險管理問題研究[J].現代經濟信息，2017（24）.

[4]唐浩.我國商業銀行會計操作風險及其控制研究[J].時代金融，2014（3）.