固定資產清查工作全過程分析

司忠柳

摘 要：按照《關于認真組織開展全省行政事業單位國有資產清查的通知》要求，依據財政部《事業單位國有資產管理暫行辦法》《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關規定，山東廣播電視臺認真組織、扎實推進資產清查工作，理清了資產，查明了問題，取得了成效。本文基于清查工作全過程，梳理的清查工作各項事宜，闡明了管理問題，提出了管理工作的改進建議。

關鍵詞：固定資產清查;行政事業單位;制度建設;信息化管理

一、山東廣播電視臺基本情況

山東廣播電視臺為省政府直屬公益三類事業單位，實行經費自理。目前，全臺共有事業編制人員1022人，非在編合同制人員2405人。2015年，全臺預算收入259581萬元，支出208678萬元。全臺固定資產管理實行“集中領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理原則，實物管理由臺辦公室負責，賬務管理由財務資產部負責，對固定資產實行了全息、多維、實時監管的大數據平臺管理。各部門、頻道、臺屬單位負責本單位所轄資產管理工作，設有兼職資產用管責任人，建立了崗位責任制和操作規范制度，定期組織固定資產清查盤點，構建起所有權和使用權相分離、資產管理和財務管理相結合、各負其責、互相配合，“賬、錢、物”相互獨立，相互對立統一的管理架構，實現了動態更新、賬實相符。截至2015年12月31日，全臺資產價值總計347884萬元，負債總計12413萬元，凈資產總計335471萬元。

二、資產清查工作部署情況

按照財政部部署的全國資產清查統一要求，以2015年12月31日為資產清查的基準日，對全臺各部門、頻道、臺屬單位現有固定資產及財務賬目進行清查。

第一，高度重視，落實責任。臺黨委高度重視此次資產清查工作，切實加強組織領導，嚴格落實臺主要負責人為資產清查第一責任人職責，成立了以臺長為組長，臺黨委委員為組員的資產清查工作領導小組，全面負責資產清查的領導工作;領導小組下設辦公室，總編輯擔任主任，成員包括各部門、頻道、臺屬單位主要負責人及資產用管責任人，日常工作由財務資產部和辦公室負責組織實施，進一步明確責任，落實到人，全力做好清查工作。

第二，領會精神，制定方案。根據財政部、省財政廳的文件精神和要求，財務資產部和辦公室工作人員帶頭學習資產清查文件政策，多次召開協調會，研究部署相關工作，集思廣益分析問題，探討資產清查措施和有效運作方式，研究做好因全臺企業化改革調整內設單位后，資產管理的隸屬關系，積極加強對接，及時協調通報信息，細化清查工作措施，論證實施方案。在全面掌握資產信息的基礎上，結合全臺工作實際，4月16日制定印發了《山東廣播電視臺資產清查方案》，明確了資產清查的組織領導、工作目標、內容步驟、工作要求等內容。

第三，宣傳發動，精心實施。召開固定資產清查部署暨管理工作會，對我臺固定資產清查工作進行動員部署，要求各部門、頻道、臺屬單位充分認識此次資產清查工作的重要意義，嚴格按照清查工作內容、范圍和時間要求，強化組織領導，明確責任和工作標準，嚴肅清查紀律，扎實做好各項工作。會后，臺辦公室及時通過固定資產數據管理平臺，傳達《關于認真組織開展全省行政事業單位國有資產清查的通知》《山東廣播電視臺資產清查方案》等文件要求，并在全臺資產管理QQ群、18567平臺布置清查工作，解答疑難問題，交流清查經驗，在臺《試聽快報》上刊登了清查工作啟動報道，為確保清查工作全面展開、全員覆蓋、不留死角奠定了堅實基礎。

三、資產清查工作結果

本次國有資產清查工作共涉及全臺41個部門、頻道、臺屬單位，固定資產約計3萬件，總價值約13.8億元。面對時間緊、任務重、要求高的實際情況，為確保資產清查工作順利完成，參加清查工作的人員思想高度重視，堅持高標準、嚴要求，按照清查方案精心實施，勇于擔當，堅持原則，恪守規矩，互相配合，密切協作，采取先賬后物、自查與核查相結合的方式，全面核準了全臺固定資產總量和資產賬目，掌握了資產的分布、結構、使用等詳細信息，特別是對重點單位、重點設備變更的人員，集中人力、集中時間，先易后難，逐一核對，逐個解決清查問題，實現了全臺資產賬實相符、賬賬相符，進一步規范和加強固定資產的管理，提升了管理效能，確保了國有資產保值增值，助力全臺改革發展。

我臺資產清查分以下6個時間節點和步驟進行：

（1）4月上旬，全面核驗資產賬目。財務資產部借助全臺資產管理數字化平臺，組織開展了全臺資產財務狀況專項核查，對銀行存款、庫存現金、資金往來、對外投資等賬目進行了全面清查核對，如實反映全臺資產財務現狀。

（2）4月中旬，全面完善資產信息數據。臺辦公室固定資產科依托全臺固定資產管理平臺，對全臺固定資產及無形資產信息卡片進行了認真核對梳理，嚴格資產一物一卡一條碼管理，共核查信息卡片29568張，增補卡片信息300余條，確保了資產信息的完整準確。

（3）5月中旬，全面清查資產實物信息。各部門、頻道、臺屬單位通過資產管理數字化信息平臺下載并打印資產賬目，對所管轄資產逐一核實，通過自查落實了資產使用人員、使用狀況、存放地點等信息，并將自查后的結果和資產賬目變動信息經本部門負責人簽字確認后，報送臺辦公室固定資產科，共匯總出具了1000余條資產變動單。

（4）6月中旬，實地勘驗資產使用情況。臺辦公室固定資產科秉承不怕麻煩、認真負責的態度，嚴格執行資產清查方案，開展了全臺資產賬目與實物盤點、檢查，先后對全臺41個部門、頻道、臺屬單位資產清查情況進行了逐一檢查驗收，認真核對卡片信息、查看條碼張貼情況、確保賬目與實物統一、完整、準確、真實。

（5）6月下旬，及時總結經驗完善制度。財務資產部和辦公室固定資產科認真總結清查經驗，積極推廣清查中好的做法和經驗，組織初評了10個資產管理先進單位，20名資產管理先進個人。同時，根據資產清查發現和暴露的問題，認真查找分析原因，提出整改建議，研究制定切實可行的措施和辦法。

（6）7月初，清查確認待報廢資產。根據全臺年度工作部署安排，臺辦公室固定資產科及時將本次資產清查發現的需報廢固定資產進行了整理，先后核實各單位上報待報廢資產4000余件，總價值1.5億元，對待報廢資產逐條進行了年代分類、整理和確認，并依據全臺固定資產報廢制度流程，通過固定資產信息管理平臺，分部門出具資產報廢處置單4357份，相關資產待臺黨委會及技術委員會鑒定后實施報廢。

四、存在的問題及改進措施

1.存在的問題及原因

（1）固定資產變更不夠及時。部分單位存在“重錢輕物、重購輕管”現象，且固定資產用管責任人均為兼職，個別同志管理責任心不夠強，造成有的部門、頻道、臺屬單位在人員調動、退休等人事變更時，其名下的資產沒有及時變更和收繳，個別部門存在內部資產管理不規范、不到位等問題;跨部門移交的資產不能及時履行交接手續，資產清查時發生推諉扯皮的現象。

（2）固定資產共享和利用率低有待提高。部分單位存在固定資產購置和使用無長期規劃，往往為應急而購置，之后閑置不用，未充分發揮資產有效使用價值;有的設備可以共享共用的，但以工作方便為由，有的頻道幾乎每人都配備;有的部門、頻道設備不到淘汰和報廢年限，就急于更換，存在著浪費現象，增加了運營成本。

2.改進措施

（1）發揮大數據平臺動態管理效能，進一步推動固定資產信息化管理進程。按照精準、動態管理目標要求，我臺進一步優化提升固定資產大數據庫和智能化管控平臺，更加健全完善現有固定資產管理制度。以此次固定資產清查為契機，結合全臺企業化改革發展戰略，夯實管理基礎，以人員總量為依據，以臺資產數據平臺為基準，以管理制度為著力點，逐一核實人員、賬目，加強對機構改革、人員調整后的資產歸屬變更，進一步提升資產管理精細化、規范化水平，使人員流動與資產交接同步啟動、同步進行、同步完結、同步核實。

（2）嚴格配置，整合資源，建立共享共用機制。一是規范資產配置程序，明確資產配置標準。加快推行“先共享、后調配、再購置”“先編制配置計劃、后編制部門預算、再實施政府采購”管理運行方式，根據人員編制和資產存量狀況、資產配置需求，結合下一年度工作任務和人員增減變化情況，合理論證編制年度配置計劃，經核準審批后再申報年度政府采購計劃。對確有特殊情況更改和追加資產預算的部門，在分管臺領導審定后，報臺主要領導審批。二是實施成本核算，建立共享共用機制。進一步整合資源，破除條塊分割，建立共享共用平臺，實施綜合管理、統一調配，做好共享資產的保管、租賃、出借、調劑、處置等工作。三是厲行節約，修舊利廢，建立固定資產周轉倉庫。將各部門、頻道、臺屬單位閑置及待報廢資產集中收繳保管，通過固定資產數字管理平臺、QQ群發布資產信息，最大限度發揮可以循環使用、有維修價值資產的使用效能。

（3）嚴格督促檢查考核，確保賬實相符。加強規章制度建設，定期組織對各部門、頻道、臺屬單位條碼張貼情況和資產賬目進行核對，做好實物總賬有機對接，跟蹤檢查有目標，整改措施有力度，確保固定資產清查劃轉落實到位，做到賬實相符、賬賬相符。同時，健全完善賬目“三統”管理模式，為全臺實施成本核算管理提供真實、準確、可靠的數據。

（4）加強宣傳教育，營造管理氛圍。開拓管理思路和管理方式，著力建立一支高效的固定資產管理骨干隊伍，為資產管理人員創造好的工作條件，定期開展培訓和業務輔導，提高素質和管理技能。積極引導員工愛護資產，調動和激發大家共同參與管理和使用資產的自覺性，營造“人人在管物、物物有人管”的風氣。加強與各部門、頻道、臺屬單位搞好協調、銜接，督導抓好各項管理制度的落實，進一步提高全臺固定資產管理工作水平，確保資產管理扎實推進、取得實效。

（責任編輯：蘭卡）