互聯網金融企業內部控制存在的問題及對策研究

楊金梅

[摘 要]隨著移動支付崛起，互聯網金融已經滲透到各行各業，諸如移動電商、移動游戲、移動團購、網約車、信用卡還款等。經過近十年發展，互聯網金融企業競爭越來越激烈，要想在這片紅海市場闖出一片天地，必須提高管理水平，增強防范風險的能力，因此，建立一套完善的內部控制體系并能有效實施就顯得尤為重要。文章對互聯網金融企業內部控制體系建設與發展中存在的問題進行分析，并進一步提出了完善互聯網企業內部控制的針對性對策，以期幫助企業提升競爭力，促進企業健康發展。

[關鍵詞]互聯網金融企業;內部控制;企業管理層

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.33.184

1 互聯網金融企業加強內部控制的必要性

隨著互聯網產業的發展，出現了一些顛覆人類生活方式、交流溝通以及獲得信息的產品，在新產品剛投放市場時，并沒有標準的運營方式和分銷渠道，所以為了站穩市場，形成了新的評判標準——流量。中國是個地廣人多的地方，這也是阿里巴巴旗下螞蟻金服能夠發展起來的原因之一，互聯網相關企業創業者享受本地流量的蛋糕，逐漸形成了內容付費、直播等主要流量變現的方式，比如抖音。在這樣的背景下，互聯網金融企業發展可謂如雨后春筍般涌現。互聯網金融領域的升溫，把原有隱藏在線下的非法集資、傳銷等騙局也同時吸引到線上，他們披上“某某金融”的新外衣，繼續發放“毒藥”。隨著行業丑聞不斷出現，監管不斷加強力度，并開始介入互聯網金融企業開展集中整治，不斷出臺了各項監管制度。例如，在支付行業，監管機構出臺了“斷直連”以及備付金交存制度，將客戶資金統一保管，互聯網金融企業交易信息透明化。互聯網金融企業是本著解決廣大人民訴求而逐步產生的，但本質上依然屬于金融行業，有著隱蔽性、傳染性、廣泛性和突發性的特點。其固有特點會給企業帶來各種風險，如法律風險、信息風險、信用風險、操作風險等，互聯網金融服務企業必須完善內部控制、增強風險防范機制，使得企業可以有序健康發展。

2 互聯網金融企業內部控制存在的主要問題

2.1 企業管理層對內部控制缺乏重視

互聯網金融企業內部控制和管理工作制度，并沒有得到相關領域工作人員的高度重視。互聯網金融企業在發展過程中，公司領導最為重視的是業務發展，流量帶入，對于后端管理諸如財務、內控制度建設重視程度遠遠不夠。部分企業在推進內部控制管理體系建設的過程中，高層管理人員對其重視程度不足，甚至表現出了強烈的抵觸心理。在面臨互聯網金融行業快速發展帶來的良好契機時，如果公司對內部控制重視程度不足，會使企業面臨內外部風險。在行業制度收緊時，沒有完善內部控制制度的公司是最容易被淘汰的。企業領導層不重視業務流程的規范性，隨意處理企業發生的異常事件，必然會使得企業的控制環境薄弱，不利于公司解決經營管理中遇到的風險和挑戰。

2.2 內部控制環境較為薄弱

互聯網金融產業供給主體和業務模式日益多元化、復雜化，一些不法分子和部分企業乘虛而入，破壞市場環境，擾亂市場秩序，導致互聯網金融企業的控制環境較為薄弱。例如，互聯網金融行業發生的最大案件是2015年e租寶事件，該事件涉案金額高達762億元，罰款金額超20億元，111人入獄，e租寶案情以“慘淡”落幕。據報道，e租寶的資產只剩下約150億元，而按照法律清算完畢后，真正能退還給投資者的金額大約只有120億元，覆蓋率在20%～25%。換句話說，如果投資者投入了100元，最多只能拿回25元，直至2018年，各平臺暴雷事件如井噴式的爆發。互聯網金融行業頻頻會報出各種丑聞案件，投資者資金打水漂無法追款。這些都體現了企業價值觀扭曲，社會責任感缺乏。

2.3 傳統手段無法滿足互聯網金融企業的內控需求

相對于傳統金融企業，互聯網金融企業可以隨時隨地通過互聯網技術提供各種產品以及服務。正是因為該特點，互聯網金融企業業務量呈現百倍千倍的上漲速度。2018年天貓“雙十一”銷售額已經超過2000億元，這樣的交易也只有在當今互聯網與金融結合的時代才能發生。目前專業的內控人員仍集中在制造、貿易和服務等傳統行業，但是互聯網金融企業與傳統行業有明顯差異，互聯網金融企業參與的各方主體都是通過網絡完成交易，通過網絡將信息、數據在各個系統間進行傳遞。在大數據與互聯網相結合的時代，需要與之能夠匹配的內部控制手段。但在實際工作中，互聯網金融企業由于資金不足，或者正處于業務發展上升期，對內部控制制度投入不足，企業沒有專業能力強的內部控制人員，缺乏滿足互聯網金融企業需求的先進內部控制手段。

2.4 缺乏風險評估和防范意識

在新型業務模式下，部分企業一味追求市場業績的增長，對業務合規有所忽視，甚至形成了“重業務拓展、輕風險防范”的經營理念。隨著防范化解金融風險攻堅戰持續推進，大額罰單屢見不鮮，但部分企業仍然心存僥幸，違規問題依然存在。企業不重視經營風險，沒有建立一系列的風險評估和防范制度，導致風險識別和判斷能力欠佳。對風險評估不充分，風險防范意識不健全，使得互聯網金融企業的經營風險增加。

3 加強互聯網金融企業內部控制的對策建議

3.1 完善企業組織結構和制度建設

企業應當根據國家相關規定，建立適宜公司的組織結構和流程制度，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。首先，互聯網金融企業是近幾年發展起來的，相應領域專家人才比較欠缺，為了能夠完善公司內部控制制度，必須建立高標準的招聘機制，聘用有專業能力且溝通領導能力都很強的人才。其次，需要建立培訓制度，通過企業文化培訓和專業能力培訓，提高員工的職業素養和專業能力。最后，制定一套根據完成工作任務情況給予相應獎懲的科學、合理、全面的考核制度。對員工的過去和現在進行考察，對工作優異且對公司有貢獻的員工要給予獎勵、升職和加薪，對于不符合公司工作要求或者玩忽職守給公司造成資產損失的員工要進行批評、懲罰，嚴重者要進行淘汰。

3.2 利用現代計算機技術建立內部控制體系

互聯網金融企業是依托于現代計算機技術建立的，包括交易信息傳遞和交易數據保留。在大數據時代，對企業經營信息和財務數據進行提取和分析僅依賴手工已經無法實現，而是需要現代信息系統協助。充分利用現代計算機技術，也能降低手工誤操作的風險，提升效率，降低人工成本，同時根據系統生成各種數據、報表，能夠更全面的對企業的風險情況以及未來盈利情況進行分析、預測和監督。此外，內控人員還可以通過設定規則，借助現代信息技術手段，比如設定各種參數進行監控預警，使得監控人根據相應數據以及預警情況完善內部控制制度，將事后控制變為事前和事中控制，更有效地提升企業整體內部控制水平。

3.3 建立健全企業相關風險評估機制

在高壓監管態勢下，企業面臨的法律風險會越來越大。在當今信息化時代，信息安全是首位。在互聯網通信背景下，任何交易或者操作都涉及信息傳輸，隨著個人信息，比如手機號、身份證號等信息重要性提升，信息安全就是廣大人民群眾最關心的問題。互聯網金融企業的隱蔽性和虛擬性的特點體現了信用風險的存在。針對互聯網金融企業交易成本較低、操作效率較高的特點，更加應當引起對操作風險的重視。因此，企業必須建立一系列的風險評估機制，用以識別企業在日常經營過程中涉及的風險，即法律風險、信息風險、信用風險、操作風險等。

3.4 提升內部控制工作的地位

互聯網金融企業面臨著巨大的風險和挑戰，企業高層管理人員必須意識到完善內部控制機制對企業發展的重要性，也需要意識到內部控制制度需要保持獨立性、客觀性，因此企業要提升內部控制部門的地位。只有獨立于業務部門，具有一定權利的內部控制部門才能為公司爭取最大效益。企業需要賦予足夠的預算，支持內部控制部門開展相關制度建設以及落實工作。優秀的內控專家除了具備財會領域等專業知識外，還需要掌握IT、公司運營、監管法規等一系列與企業風險防范有關的知識。企業可以通過培訓，必要時還可以聘用專家進行指導，使內部控制人員能夠更高效的履行職責，提升內部控制成效，降低企業各類風險。

4 結論

互聯網金融企業出賣客戶信息、利用信息不對稱欺詐客戶等情況頻繁出現，互聯網金融相關制度的不完善，會引起支付風險、數據風險等更多的控制風險。因此，建立并完善企業內部控制，可以矯正企業的經營理念，樹立遵紀守法的意識，制定完善的制度，有效防范并降低企業在經營中出現的風險。

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