新時期企業集團稅務管理信息化建設分析

黃永敏

摘要：任何一個企業集團的建設都必須伴隨著嚴格的秩序管理，再加上近幾年信息技術的不斷發展，信息化建設滲透到了企業的各方面管理，尤其是在企業的稅務管理方面，不僅可以有效地提升新時期背景下企業集團稅務管理的效率，還能在一定程度上對企業集團所面臨的稅務風險進行有效規避。本文通過簡要闡述新時期背景下企業集團稅務管理信息化建設的主要內容和功能，并結合我過企業集團的實際情況進行可行性分析，以期對我國新時期企業集團稅務管理信息化建設提供具有參考性的依據。

關鍵詞：新時期;企業集團稅務管理;信息化建設

隨著我國經濟社會的不斷發展，給企業集團的管理提出了多方面、更高層次的要求，尤其是在較為敏感的稅務管理方面。而近年來，我國信息化技術的不斷發展和滲透，致使各行各業的發展都離不開信息化的建設。稅務管理作為企業集團管理中的一項基本內容，應該得到更多的重視，因此應加強對企業集團的稅務管理信息化建設的步伐，通過信息化的改革與發展來為企業稅務管理提供堅實的基礎。

一、稅務管理信息化建設的主要內容

所謂企業集團稅務管理信息化建設指的就是以提升企業稅務管理效率和質量為基本目標，通過借助信息化的優勢，對企業稅務管理中所涉及到的基本理念、方式方法以及規章制度等方面進行不斷的優化和提升，致力于搭建企業集團內科學、合理的稅務管理信息系統。企業集團稅務管理系統主要功能包括稅務信息管理、稅務事項管理、稅務風險管理、數據分析能力以及交流功能這幾個方面[1]。下面進行詳細分析：

（一）稅務信息管理

稅務管理中信息管理的信息指的主要是包括納稅主體、稅號、稅務管理人員、主營業務及產品、所涉主要稅種、主要稅收優惠政策等多方面的基本信息。能夠保證稅務管理工作有序開展的基礎環境是由稅務組織機構營造出來的，包括總部稅務負責人、成員企業稅務負責人等多各方面負責人。為達到對不同層級的稅務管理機構進行分級管理，大多數企業通過權限設置的方式來創造出具有對應性的稅務信息管理系統，任何稅務組織機構都只能管理和維護本級企業以及其下級成員企業的基礎稅務信息，而不能對上級企業的稅務管理進行干擾[2]。

（二）稅務事項管理

稅務事項管理指的是通過為各個系統間的數據創建連接接口，并從現有財務系統中將資產臺賬明細、科目明細賬等涉稅基礎數據進行抓取采集，以相應的稅收法規作為應稅科目、取數規則以及約束取數口徑基本判定標準，實現自動化或半自動化的納稅調整和稅款計算，并嚴格按照稅務機關的要求進行納稅申報表的自動生成。在此有以下幾個方面需要引起我們的注意，首先是關于企業集團進行納稅申報時所需的稅款計算、納稅調整以及審批意見等過程都應當納入到稅務管理信息系統進行詳細記錄;其次，同傳統的稅務管理系統相同，稅務管理信息系統的基礎就是具有一套完整的企業所得稅納稅調整臺賬，并通過對臺賬數據的分析對每月或每季度的應納稅所得額進行預估;最后，必須嚴格按照標準對稅務與會計差異類型實現對遞延所得稅資產等所得稅相關進行準確核算，為對外披露報表的準確性提供保障[3]。

（三）稅務風險管理

稅務風險管理主要是將企業集團進行稅務管理時所涉及到的各項操作流程、稅務風險點以及應對策略進行分類整理并維護進系統之中，將目標放在建立一套既可調動又可編輯的稅務風險點識別及管控措施數據庫之上。在新時期背景之下，企業集團的稅務管理信息系統應加強對重大涉稅事項稅務風險控制的重視，所謂重大涉稅事項指的就是在發生重大業務事項之后，稅務部門相關操作人員應當及時將重大變動以及相關變動資料寫入系統中，并具有一定固定邏輯規則的將重大事項的類別和性質進行識別和分類，此時就用到了上述提到的稅務風險點識別及管控數據庫，通過對庫中信息和數據進行調取、分析，進行專業稅務分析，并通過稅務管理信息系統及時將最終確定下來的稅務意見反饋給決策部門。

除上述之外，新時期背景下的企業集團稅務管理系統還需要加強對流程管理工具和文檔管理系統的重視程度，將企業集團內部稅務檢查業務的各個環節都進行固化處理，甚至包括集團總部系統所發布的自查通知;其次，不同級層的單位之間還可以通過信息管理系統進行溝通交流，包括工作進度等方面的相關問題;此外，除內部的各項需求之外，企業集團的稅務管理信息系統還必須具有對外部稅務機關檢查業務提供參考數據的作用，這就要求被檢查企業在受到稅務機關檢查通知的第一時間，通過系統進行與上級單位的溝通與配合。此時上級單位還可以利用系統對各項數據進行調取和掌握、幫助企業積極配合外部稅務機關的檢查，并結合實際情況提出具有針對性的意見和建議。

（四）數據分析功能

稅務管理信息系統中的數據分析功能是相比于傳統稅務管理模式最大的優勢，在數據分析模塊大多按照業務板塊、稅費種類以及成員企業等多維度進行劃分，包含數據統計、交稅費查詢、實繳稅費查詢以及地方財政貢獻率等模塊。不僅可以單條件數據調取，還可以實現任意查詢條件之間的組合，對稅務數據進行更為細化、深化的統計分析。當然，這些功能都具有相應的權限控制，實現企業集團間明確的層級管理。與此同時，稅務管理信息系統在進行數據分析功能完善時，應按照相關法律法規設立明確的納稅指標評估體系，對各項稅務數據進行快速、精準的計算，并通過計算結果對企業集團內的各成員企業的指標數值進行分析，并自動生成企業集團總的稅務管理報表和各企業的稅務管理報表，為管理層的決策提供真實有效的信息。

（五）交流功能

稅務管理系統的交流功能主要分為兩方面，首先是實現企業集團總部與各成員企業之間的單向咨詢和雙向互動服務，此舉是為了企業實現集團總部對向各層級成員企業進行最新稅務政策通知以及內部稅務刊物的發布等，還方便加強二者之間的溝通與交流，更好地實現上行下效的良好企業氛圍;其次，稅務管理信息系統還應具有對稅務信息進行自動歸檔和手工上傳歸檔功能，同時對用戶的查詢、調閱權限進行限定，建立一套只能查詢本級及下級單位的檔案資料的系統。

二、信息化建設的可行性建議

（一）把握稅務管理的目標

結合飛速發展的新時期背景，我國企業集團內稅務管理信息化建設還有許多問題需要面對，并結合企業集團自身實際情況進行整改和創新。首先，絕大多數企業集團內稅務管理的內容都較多，比如集團稅務管理制度的制定、稅務審計的組織管理、外部稅務稽查的協調等等多項考核評價。與此同時，應當保證企業集團總部稅務管理的目標與集團內各個企業的稅務管理的目標一致，具體來講就是通過對稅務風險的有效控制來不斷降低稅收成本。

（二）制定符合實際的策略

要想實現企業集團的稅務管理的信息化建設，首要任務就是對企業集團內部的自身實際情況進行充分了解，針對自身企業集團以及企業成員的現狀制定科學、合理的信息化建設計劃。此時應當引起注意的是不同的成員企業必然對產品定位以及服務存在從一定的差異，就會產生各不相同的納稅種類。除了目標和定位之外，企業集團內成員各自的稅務管理水平也不盡相同，甚至可能存在嚴重的兩極分化現象。因此在進行企業集團的稅務管理信息化建設過程中，必須對集團總部以及各成員企業的差異性進行系統性分析和管理，制定符合實際情況的建設策略。比如設置信息化平臺，隨機選取個別的企業進行稅務管理信息平臺的可行性實驗，檢測出最高效的管理辦法。

（三）選擇合適的軟件

企業集團在基礎稅務管理軟件產品的選擇前，需要對其影響因素進行充分考慮，包括供應商的稅務管理信息系統實施案例如何、供應商的企業所得稅管理解決方案是否可行以及稅務管理軟件是否存在成熟的接口方案等等。值得引起注意的是，由于企業集團的稅務管理是一個長期不間斷的過程，因此還必須對供應商是否具有提供持續服務的能力進行考核。

三、結束語

綜上所述，在新時期背景之下，企業集團稅務管理的信息化建設受多方面、多維度因素的影響，不可能一蹴而就，需要我們不斷的學習信息化建設技術，并確定企業集團總部與各成員企業之間的目標是否一致等，結合實際情況將信息技術運用到企業集團的稅務管理中，通過降低稅務管理的風險的手段來不斷降低稅務管理的成本，為企業集團和集團成員的健康發展和利益提供源源不斷的動力。

參考文獻：

[1]邵瑾.淺議企業集團稅務管理信息化建設[J].財會學習，2018 （11）：181.

[2]葛陸青.“互聯網+”時代下企業集團的稅務信息系統建設研究[J].環球市場信息導報，2018 （25）：51.

[3]霍曉玲.我國企業集團稅收政策與管理研究[D].中央財經大學，2012.