汽車經銷商集團企業現金池管理模式的相關分析

吳燕

摘要：作為現階段企業集團管控下級企業單位資金最為有效的方式之一，現金池管理模式目前在許多汽車經銷商集團企業中已經得到了廣泛運用，并取得了一定的應用成效。本文將從簡單說明現金池的基本內涵與具體特點入手，以某汽車經銷商集團企業為例，在對其現金池管理模式進行簡要分析研究的基礎上，結合筆者多年工作實際，嘗試提出幾點關于優化汽車經銷商集團企業現金池管理模式的建議以供參考。

關鍵詞：汽車經銷商集團企業;現金池;資金管理;管理模式

在整個汽車產業鏈當中，汽車經銷商位于下游位置，直接面對終端客戶。受自身特殊屬性的影響，汽車經銷商集團企業在運營管理中往往會面對較高的庫存、對主機廠商務政策的依賴性過高等問題，由此增加了企業資金管理難度，使汽車經銷商集團企業資金管理成效始終無法得到有效提升。通過將現金池管理模式運用其中，可以有效幫助汽車經銷商集團企業突破當前的資金管理困境，使得企業資金管理質量水平得到切實提升。

一、現金池的簡要概述

（一）基本內涵

現金池是早期在大型跨國企業當中用以有效集中管理企業集團資金的一種管理模式。在現金池管理中，需要銀行與財務公司的相互協同，由企業集團負責統一完成全部資金的劃轉與調撥，進而在核心賬戶以及成員賬戶之下完成對資金的有效集中和管控。以達到提升企業集團內部資金使用成效，實現企業集團經濟效益最大化的根本目標。發展至今，除大型跨國企業之外，許多普通企業集團也紛紛采用現金池管理模式開展資金管理工作，同屬于一家集團企業的若干成員單位，其銀行賬戶中的現金余額通過直接將其轉移至另一個集團總部管控的真實主賬戶當中。當成員單位有用款需求時，只需要從主賬戶當中獲取相應資金完成對外支付即可。

（二）具體特點

不同于集團企業傳統資金管理模式，現金池管理模式具有更強的針對性。在集團企業當中，現金池管理僅僅只將集團企業資金作為管理對象，依靠實際核心賬戶聯動成員單位的銀行賬戶完成對資金的集中管理，進而使得企業能夠真實了解具體資金動態，幫助企業充分合理利用現有內部資源，進而使企業集團所持頭寸可以降至最低。另外，現金池管理模式與銀行企業有著極為緊密的關聯。集團企業在運用現金池對內部資金進行集中管理的過程中，需要充分利用商業銀行完善的信息網絡系統以及其提供的各項專業服務。一方面企業通過根據銀行提供的各項信息數據對資金實際運行狀態進行精準判定，另一方面銀行也可以發揮自身職能對企業集團資金進行有效監控。而在現金池管理模式作用下，利用總賬戶同各成員單位賬戶之間的資金往來，對集團企業資金流向進行管控可以有效防止出現集團企業大量現金閑置的情況，并為集團企業對外投融資創造有利條件。

二、汽車經銷商集團企業現金池管理模式

（一）明確分級授權與責任

在探究汽車經銷商集團企業現金池管理模式的過程中，本文選擇以CGA公司為例。該集團企業在對內部資金使用現金池管理模式進行管理時，由集團企業總部資金管理中心負責統一建立現金池，通過分級授權給各區域進行集團資金管理。而集團各區域公司負責區域現金池管理模式搭建，建立區域現金池管理制度，并規范轄區內各成員單位執行現金池管理的日常操作，并做好自檢自查工作。在CGA公司中，所有下屬全資子公司均屬于現金池管理范圍，此外，其他子公司則根據董事會意愿自行選擇是否加入到集團現金池當中。所有參與該集團企業現金池管理的公司均需要在集團選擇的上線銀行，在各自開戶網點所開立結算賬戶簽署賬戶授權協議加入到集團現金池。

（二）確定資金歸集與下撥

集團企業總部現金池設立為三級現金池模式，一般集團企業總部不主動參與區域日常資金歸集與下撥;通常由各區域二級中心主賬戶需要將區域所有成員單位在指定銀行開立結算的賬戶中的資金歸集于此，進而方便其統一進行調用。區域資金管理部中專門負責現金池管理的工作人員，需要每日登錄拜特系統，對各項收入資金的歸集情況進行查詢并完成相關憑證的打印、留存。當成員單位需要使用現金池當中的資金完成對外支付操作，即進行支出資金下撥時通常需要運用聯動支付方式完成該項資金支付操作，即成員單位對外支付資金時，區域二級資金中心從總賬戶中下撥一筆等額資金到其指定銀行賬戶對外支付。若區域規模較小資金體量不大，也可采用自主支付模式。具體來說，在實際開展對外支付的過程中，成員單位需要優先使用當前賬戶資金余額進行對外支付。如果當成員單位賬戶資金余額不足，可直接向二級中心申請資金借款后，實現對外資金支付。不僅如此，區域總部資金管理部在每年年初將會通過結合各成員單位的實際庫存當量要求、年度銷售計劃、自有資金等，對其在資金中心借款額度上限進行相應調整，隨后經由區域領導班子審議批準，成員單位可在對外資金支付時享受隨借隨貸。

（三）資金計劃與預算控制

在現金池管理模式中，汽車經銷商集團企業需要對現金池支付權限進行明確規定。區域資金管理部制定結算制度，統一結算方式、時間、規范結算行為，同時導入預算管理控制機制，制定資金分級授權管理辦法，對成員單位結算業務中資金流向的合理合法性進行監督，及時發現問題，糾正資金使用中的盲目性和局限性;兼顧成員單位各自經營靈活性、積極性。資金集中結算是預算的堅實基礎，全面預算最終體現在資金預算上。通常在區域年度資金需求預算制定后，通過連續對未來3個月的現金流預測滾動更新，有助于區域對整體未來資金盈缺進行動態把握。對于資金預算的分解和實施，主要采取“月預算、周計劃、日控制”的流程。區域各成員單位每月28日需編制下一月度整車進銷存計劃，并且將其上報至區域總部銷售管理部進行匯總，報區域領導班子會議審批。審批后采購計劃交由區域資金管理部按品牌特性配置資金。區域成員單位必須在每月1 日前將當月資金支付預算在系統中完成，如果未在支付預算明細系統中錄入，將不能對外支付。在預算范圍內的支付一旦支付指令確定，并提交到系統，系統會自動完成對外支付。即以上這種方式是資金集中與靈活性有機結合。通過資金集中調配實現區域資源合理配置，從而使得區域各子公司能夠切實遵循資金計劃開展資金對外支付活動。

（四）統一現金池結算規則

為了實現對現金池管理模式在使用過程中的有效管控和統一規范，CGA汽車公司立足自身實際情況專門為現金池管理制定了相應的結算規則。該集團企業規定每日日終需進行現金池結算操作，各成員單位需要對當日資金頭寸進行準確統計。集團企業總部通過結合各成員單位提供的現金日報表，對其進行匯總整理。在CGA汽車公司各區域資金管理部部門負責制定區域存款利率與貸款利率，區域平臺公司作為貸款主體實施統借統貸管理模式，各成員單位不單獨向銀行進行貸款操作，所有成員單位運營資金短缺直接在系統申請借款并獲得資金，借款利率按區域平臺公司向銀行貸款的綜合利率計算并收取，活期存款利率也參照人民銀行當期活期利率計算。二級中心需要在每月月底進行借款利息的結算，每季對成員單位活期存款結息，隨后根據利息收入與支出從成員單位在資金中心賬戶中劃出或劃入。

三、關于優化汽車經銷商集團企業現金池管理成效的建議

（一）重視相關風險評估考核

通過對CGA公司現金池管理模式進行分析可知，汽車經銷商集團企業在日常運營管理中，資金一直處于動態流動狀態。本文認為，想要有效提升汽車經銷商集團企業現金池管理成效，實現對公司各項資金流動情況的實時動態監管，還需要結合集團企業實際情況積極建立相應的風險評估考核機制。在準確分析現金池管理中的潛在風險下，制定出相應的管理方案以有效擴大集團企業現金池收益。如CGA公司廣西區域公司在收購SZPF集團后，迅速在深圳設立現金池模式，為鼓勵新進的各成員單位積極在現金池賬戶進行資金歸集，采取高息攬存對現金池中所有成員單位進行定期考核，通過季度在管理報表利潤還原方式提升成員單位總經理考核利潤，讓成員單位管理層重視資金歸集率。

（二）對監控額度管理需細分

1.細分額度

通過根據集團企業的實際情況將額度細分成三種類型：正常狀態下的額度、臨時額度以及專項額度。一般正常額度中需要在立足日常采購等基礎上，將庫存當量以及保證金比例分別設置為基本值1.5%-20%，按照當年預計銷售收入將其與庫存當量和保證金比例相乘，所得乘積在與相關系數相乘之后除以12即可得到日常采購以及拷車需要的具體額度，通常在計算過程中該項系數取值為1.2。當成員單位臨時出現大額拷車等情況時將會出現相應的臨時額度，而當成員單位因為融資租賃或是基礎工程建設等原因導致資金占用時，便會產生相應的專項額度。此時通過對額度進行具體細分，有助于汽車經銷商集團企業更有針對性地監督管控現金池下各成員單位的借款額度以及資金使用情況。

2.監控額度

在完成額度的細分之后，需要根據具體額度展開相應的監督與管控。對于正常額度，每年需要在成員單位基于次年預算口徑的全年銷售收入之上開展精準的匡算工作，隨后將匡算結果及時上報至總經理辦公會等決策機構進行嚴格審批，待審批通過后再予以實行。對于其他類型的額度，則需要汽車經銷商集團企業嚴格依照專款專用原則，要求各成員單位在結合其真實經營狀況的基礎上，向決策機構提交關于增加聯動支付余額上限額度的申請，并對具體額度使用計劃等進行詳細說明。再依次經由成員單位的財務經理以及總經理和總部分管領導進行嚴格審批后予以實行。

（三）建立健全配套考核機制

為了有效提高相關工作人員的工作積極性，并防范到期未及時歸還額度等情況，還需要在汽車經銷商集團企業運用現金池管理模式的過程中，專門建立相應的獎懲機制。如CGA公司，由集團企業總部定期利用服務費形式向成員單位收取相應罰息金額，并為其開具相應發票。通過收取相應的服務費用進而使得各成員單位經營管理人員能夠正確認識現金池管理的重要性，加大對回款的關注力度。

（四）提高工作人員綜合素養

在汽車經銷商集團企業運用現金池管理模式的過程中，相關工作人員自身的業務能力以及專業素養水平也直接影響著現金池管理工作成效。本文認為，在對汽車經銷商集團企業現金池管理進行積極優化的過程中，同樣需要高度關注提高相關工作人員的綜合素養。一方面集團總部需要深入挖掘內部優秀員工，并主動為其提供有關現金池管理的專業培訓，使得工作人員的專業業務能力可以得到有效加強。另一方面集團總部也需要積極從外部聘請在現金池管理中具有扎實業務能力與較高核心素養的優質員工，以此有效提升總部的資金規劃與配置能力，使得總部可以在現金池管理模式下做出正確的決策決議。

（五）提升資金系統與ERP協同

CGA公司所采用的資金管理軟件為拜特系統，ERP所采用的是SAP系統，資金管理相關的主數據在資金系統管理;因此通過資金系統與外部系統建立起數據的無縫對接，將信息孤島連接起來是迅速提升管理效率的關鍵。

結束語

綜上所述，在汽車經銷商集團企業中運用現金池管理模式，可以在有效協調集團總部與各成員單位利益關系、資金關系的基礎上，實現對集團企業資金的集中、有效管理。因此各汽車經銷商集團企業需要在正確認識現金池管理模式的基礎上，通過結合自身實際情況，從注重提高相關工作人員綜合素養、建立健全風險評估與考核機制、細分額度并加強相關管控以及提升系統協同等工作的方面入手。進一步優化現金池管理模式，使其能夠在汽車經銷商集團企業中充分發揮自身應有效用，實現精細化管理提升核心競爭力。

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