企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施

汪松濤

摘?要：很多企業并未把握優惠政策，造成自身承擔過高的稅負，進而影響到自身成長。企業應該充分把握稅收優惠政策，實現合理稅收籌劃，降低企業稅務負擔。以某公司為對象，分析其稅務管理中存在的問題，結合自身特點給出企業所得稅納稅籌劃的措施，旨在推進高薪企業健康發展。

關鍵詞：稅務管理;稅務籌劃;優化措施

中圖分類號：F23?文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.03.049

納稅籌劃，以現有的稅收法律為基礎，在不違背稅收法律的同時實現安排企業生產經營活動，合理利用各類稅收優化政策，實現降低企業稅收負擔、提升企業效益的目的。依法納稅的前提下納稅籌劃是納稅人具備的合法權利，而國家或企業都有維護納稅人合法權益的責任與業務。

1?某公司納稅現狀分析

1.1?某公司概況

某公司于2015年成立、注冊資本500萬元人民幣，經過近5年時間發展，現已成為地區重要的實業類公司，產品逐漸走出當地，公司具有雄厚的研發實力，掌握著諸多核心技術與知識產權。某公司成立初期，公司管理層就設置獨立的研發中心，員工總數的21.45%是研發人員，每年公司營業收入的10%投入到研發中心，總營業收入中65%為產品收入。某公司憑借自身優勢，在行業中快速發展。

1.2?某公司稅務籌劃的風險問題

1.2.1?稅務政策錯誤解讀

當前，我國的市場經濟發展迅速，在另一方面稅務政策也在不斷完善。某公司在進行日常納稅時，需要對當前的稅務政策進行正常解讀，從而有效保證納稅工作的順利進行。但在實際工作中，由于日常納稅對政策的錯誤解讀，導致某公司在從事納稅活動時，容易出現一定的疏漏，嚴重時還會引發偷稅、漏稅問題。目前，我國政府對市場經濟發展采取的激勵性措施越來越多，在稅收方面也出臺一定的優惠政策。

1.2.2?稅務籌劃缺乏系統性

當前，由于某公司的發展規模不斷增加，同時市場因素以及環境因素的影響力度較大，導致某公司在進行稅務籌劃時往往難以通過系統性的規劃實現對整個稅務工作的有效管理。由于在具體實施過程中對政策的整體性把握力度不夠，最終導致出現一定的稅務風險。

1.2.3?購入固定資產納稅的問題

2015年年底某公司因為生產需要購入大型自動化檢驗儀器，設備定價1.2×108元，自動化檢驗儀器預計折舊年限50年設備殘值0.2×108元，折舊方式選擇直線法，如果選擇加速折舊的方法可以獲得更多稅前抵扣，達成降低2016年納稅額度的目的，但企業當時并未合理規劃，使得企業承擔不必要的稅收，降低企業效益。

2?某公司做好稅務管理工作的措施

2.1?某公司應該提高對稅務籌劃的重視程度

一般情況下，某公司在健全自身的稅務籌劃制度時，會面對多層次稅務籌劃的風險。因此為了更好地解決稅務籌劃優化過程中遇到的問題，需要從根源入手，通過不斷提高相關人員對稅務籌劃的重視程度，確保其能夠真正認識到某公司稅務籌劃工作的價值與重要意義。因此某公司應該在進行稅務籌劃優化時，與某公司的高層管理達成共識。在具體工作開展過程中還應該提高關鍵部門以及相關部門對稅務籌劃的重視程度，從而在深入了解稅務風險的前提下，有效對潛在風險進行規避。同時高層接入某公司的稅務籌劃工作，還能提高對稅務籌劃工作的定位，從而減少工作過程中的困難。

2.2?提高員工修養、積極吸引第三方進行合作

稅務籌劃工作在某公司提高認識與重視程度后，并不能直接轉化成針對性的措施，還需要具備綜合素質的人才完善相關工作。具體某公司應該積極引進人才，通過建立完善的稅務籌劃考評制度對相關人員進行激勵，促進科學化稅務籌劃方案的形成。同時在某公司的管理要求下，應該在進行稅務籌劃的過程中，通過與第三方機構進行合作，尋求協助，提高籌劃的合理性與科學性，同時還能通過對當前稅務政策的深入分析，進一步規避風險。完善某公司與當地稅務部門的互動機制，有效打通稅務部門的信息渠道，有效避免由于信息不對稱導致執行力度的偏差。

2.3?完善某公司內部稅務控制制度

就現代某公司而言，在將某公司稅改為增值稅后，除卻稅種和稅負的變化，對某公司經營環境也會帶來一定沖擊和影響，至于改變的大小和程度就需要根據現代某公司自身能力特點對某公司增值稅發票的管理業務和流程進行重塑。這要求現代某公司在進行自身稅務風險管理的情況下，繼續加強對某公司的內部控制，重視對稅務風險的防范，快速提高對可能存在的各項風險的識別力度，提高某公司自身對風險問題的監督和管理能力，進一步減少稅務風險發生的幾率。在開具增值稅票時，一定要按照相關規定開具專用增值稅票，對增值稅票虛開、代開情況要明確禁止，一經發現需進行嚴格處理，絕不姑息。

2.4?合理制定固定資產折舊方案

某公司可以根據具體情況選擇合適的固定資產折舊方法，合理運用當期固定資產折舊額度，實現降低企業當期所得稅數額的目的。基于事件、資金價值角度考慮，某公司降低自身所得稅負擔可以通過加快固定資產折舊的方法實現。2015年年底某公司因為生產需要購入大型自動化檢驗儀器，設備定價1.2×108元，自動化檢驗儀器預計折舊年限50年設備殘值0.2×108元，計算所得折現率10%、15%企業所得稅。

3?結論

綜上，企業稅務管理工作是企業經營管理過程中的一個重要方面，良好的稅務管理，可以有效降低企業成本，擴大企業的經濟效益。但在實際管理過程中，企業也會面臨一定的風險，因此需要根據自身發展實際，同時結合目前的稅務政策，提前制定規定稅務籌劃風險的措施。

參考文獻

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