住房公積金管理部門財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的強(qiáng)化思考

李婕

摘要：隨著社會的高速發(fā)展，住房公積金管理部門的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性日益突出。內(nèi)控體系不僅關(guān)系到資金運(yùn)行的安全性，更是提升財(cái)務(wù)管理工作的重要因素。住房公積金管理部門工作人員只有對財(cái)務(wù)管理的基本現(xiàn)狀、內(nèi)控制度的重要性以及強(qiáng)化措施進(jìn)行全面地了解，才能從根本上提升管理工作的整體效率。

關(guān)鍵詞：住房公積金;管理部門;財(cái)務(wù)內(nèi)控;策略

近年來，住房公積金行業(yè)由于受到內(nèi)控體系中不科學(xué)因素的影響，一定程度上損害了職工的利益，阻礙了行業(yè)的健全運(yùn)營和發(fā)展。因此，管理人員只有對住房公積金內(nèi)控體系進(jìn)行管理和完善，才能不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)住房公積金行業(yè)的高效、穩(wěn)定發(fā)展。

一、住房公積金財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）資金使用效率低。通常情況下，住房公積金管理中心對于職工所繳存的公積金需進(jìn)行專項(xiàng)管理。這些資金的主要用途就是發(fā)放公積金貸款和購買國債等。可見，住房公積金管理中心的投資渠道相對比較單一;在配置存貸率時，有些管理中心個貸率僅為60%，大量資金閑置在銀行，資金不能很好的有效利用;在利用繳存的資金進(jìn)行投資時，過于偏好穩(wěn)健型甚至保守型產(chǎn)品，比如僅購買收益率很低的短期國債，未能使資金帶來更好的收益。

（二）財(cái)務(wù)崗位人員配置不合理。住房公積金財(cái)務(wù)崗位人員往往身兼數(shù)職，比如有些管理中心為了精簡人員，將中心的辦公室等事務(wù)類職責(zé)劃分由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)，使財(cái)務(wù)人員不能專門服務(wù)于本職工作。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)同一人兼任不相容職務(wù)情況，如有財(cái)務(wù)人員既保管支票又保管全套印章，使資金處于危險境地。還有部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)勝任能力不足，不能及時識別金融等風(fēng)險因素帶來的財(cái)務(wù)管控方面的不利影響，也不能及時消除影響，不利于公積金的整體管理工作。

（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控不嚴(yán)格。一方面由于監(jiān)督機(jī)制不夠健全，工作人員自身的責(zé)任意識不強(qiáng)，很多財(cái)務(wù)管理人員鉆制度的空子，致使住房公積金出現(xiàn)挪用、擠占、去向不明等問題。另一方面由于對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位出現(xiàn)管理亂象，比如預(yù)算制定隨意，不科學(xué)不合理而不具備可行性;預(yù)算執(zhí)行不到位，超預(yù)算發(fā)放貸款給資金帶來壓力，未達(dá)預(yù)算的貸款致使資金未有效利用。未嚴(yán)格執(zhí)行已有的財(cái)務(wù)控制制度，使制度形同虛設(shè)，如資金的調(diào)撥及使用均須執(zhí)行必經(jīng)的審批流程，但往往有位高權(quán)重的主管人員無視制度的存在，過度的人為裁量貸款發(fā)放業(yè)務(wù)，隨意的指使進(jìn)行資金調(diào)度，使公積金的管理失去控制，陷于混亂。

二、住房公積金內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的意義

住房公積金管理中心在實(shí)際的管理工作中為了更好地保證資金的安全性、信息完整性，降低資金的安全隱患，會制定相關(guān)的有效控制程序。其意義主要可以從以下幾個方面來分析：

（一）進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控可以明確財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息的精準(zhǔn)性可以有效地展現(xiàn)公積金的具體狀況，使得管理人員可以實(shí)時對公積金情況進(jìn)行掌握，做到心中有數(shù)，利于高效開展工作。

（二）進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控可以有效控制公積金預(yù)算。內(nèi)控體系的建立可以給資金的處理工作提供有效的依據(jù)，各項(xiàng)工作有章可循，合理有序開展。這樣一來，公積金預(yù)算的準(zhǔn)確度也會不斷提升。

（三）進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控可以降低安全隱患。內(nèi)控制度的建立健全可以保證繳存資金的運(yùn)用達(dá)到一定的高效性，公積金的提取和貸款等業(yè)務(wù)在辦理時存在的安全隱患逐漸降低，最終不同類型的風(fēng)險都會縮小范圍，創(chuàng)造相對穩(wěn)定的管理氛圍。

三、住房公積金財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的強(qiáng)化措施

（一）構(gòu)建完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系

在住房公積金內(nèi)控體系中，財(cái)務(wù)控制所占比重較大，而且工作的范圍越來越廣。現(xiàn)如今，財(cái)務(wù)控制工作逐漸朝著多面化的趨勢發(fā)展。一般來說，財(cái)務(wù)控制工作主要可以分為兩個層面，第一是要構(gòu)建相對完善的監(jiān)管制度，保證住房公積金管理中心的資金實(shí)現(xiàn)安全運(yùn)作。第二是要對各個部門的所有工作人員進(jìn)行制度強(qiáng)化以使監(jiān)管制度得到有效執(zhí)行。

財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督管理控制體系需要按照科學(xué)、合理、嚴(yán)密、高效的原則來進(jìn)行。財(cái)政部所發(fā)布的《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》等文件的相關(guān)規(guī)定為制度體系的建設(shè)提供了依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。制度體系的制定要與本單位的財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況相適應(yīng)，同時需保證規(guī)范與制度的可操作性和有效性。另外，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的相關(guān)內(nèi)容要與實(shí)際的業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，明確財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容和方向，聯(lián)系其他控制工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作的務(wù)實(shí)性。

（二）執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

1.制定和執(zhí)行授權(quán)審批制度

住房公積金管理中心需根據(jù)崗位職責(zé)來對財(cái)務(wù)工作人員的權(quán)限進(jìn)行明確。住房公積金運(yùn)作過程中會涉及到歸集、調(diào)度、貸款發(fā)放以及支取等日常業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)只需要按照規(guī)定的程序來辦理，同時設(shè)置授權(quán)審批權(quán)限，執(zhí)行人員嚴(yán)格按照授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)來辦理即可，不允許跨越權(quán)限來進(jìn)行業(yè)務(wù)的辦理。這種做法主要是對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的操作權(quán)限進(jìn)行明確，做好控制工作，以達(dá)到對審批流程實(shí)現(xiàn)監(jiān)控。授權(quán)審批制度的制定和執(zhí)行可以大大地降低資金安全隱患，減少風(fēng)險。

2.做好貨幣資金內(nèi)控工作

在住房公積金財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，加強(qiáng)管理力度主要是為了防止公積金被挪用和擠占問題的出現(xiàn)。在此過程中，管理部門需要按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》規(guī)定的相關(guān)條款和要求工作，包括開立銀行賬戶，對賬戶進(jìn)行專門的檢查等工作。同時需加強(qiáng)對票據(jù)的管理和印鑒的管理工作，工作程序仍需要達(dá)到嚴(yán)密的程度。需要強(qiáng)調(diào)的是，要嚴(yán)格禁止一個財(cái)務(wù)管理人員保管多個印章的現(xiàn)象。崗位內(nèi)部的牽制工作必不可少，一旦發(fā)現(xiàn)一人身兼數(shù)職的問題，需要及時制止。

（三）完善財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險防控制度

住房公積金管理中心必須要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)以及規(guī)章制度來建立企業(yè)的管理財(cái)務(wù)管理制度。各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的制定要以精準(zhǔn)設(shè)置財(cái)務(wù)項(xiàng)目為前提。財(cái)務(wù)核算工作的基本靈魂就是真實(shí)、準(zhǔn)確。這樣可以對資產(chǎn)的實(shí)際情況以及增值收益等情況如實(shí)地反映，大大降低財(cái)務(wù)工作過程中的違規(guī)行為。另外，《住房公積金行政監(jiān)督辦法》等相關(guān)文件中也對住房公積金的提取、貸款等業(yè)務(wù)的操作進(jìn)行了有效防控，審查、審核與審批工作需落實(shí)到位。同時還可以有效地防止騙貨、騙提等風(fēng)險現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（四）強(qiáng)化內(nèi)審管理與監(jiān)督評價體系

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和檢查工作的高效性是保證住房公積金風(fēng)險管理與內(nèi)控工作落實(shí)到位的前提和基礎(chǔ)。內(nèi)審和檢查制度的制定和執(zhí)行可以將事后的監(jiān)督轉(zhuǎn)向過程控制，事中風(fēng)險可以得到積極地規(guī)避，全程風(fēng)險得到有效地控制。另外，建立內(nèi)控監(jiān)督和評價體系，可以對內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的實(shí)施進(jìn)行高效檢測，并且可以針對實(shí)際的問題制定策略，改進(jìn)不完善的管理內(nèi)容，提升部門的執(zhí)行能力。

（五）統(tǒng)一住房公積金財(cái)務(wù)核算

目前，我國的住房公積金財(cái)務(wù)核算模式基本有兩種，第一為直接歸集，第二為委托歸集。從這兩種模式實(shí)施的效果上看，直接歸集的優(yōu)勢比較明顯。因此，在打破體制束縛的情況下，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況將住房公積金的財(cái)務(wù)核算方式進(jìn)行統(tǒng)一，這樣可以有效地避免出現(xiàn)重復(fù)勞動的問題，跨行轉(zhuǎn)移的限制也將不復(fù)存在。另外，采用直接歸集的模式，可以有效地節(jié)省勞動資源以及手續(xù)費(fèi)用，使得資源的利用率更高。業(yè)務(wù)辦理效率提升極大地推動了公積金制度的改進(jìn)和完善。

（六）防范貸款管理風(fēng)險

貸款風(fēng)險本身是無法避免的，其屬于客觀存在的事物。但是，加強(qiáng)住房公積金管理部門的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是可以具備相應(yīng)措施來對風(fēng)險進(jìn)行防范，減少風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。在實(shí)際的管理工作中，可以同銀行進(jìn)行合作，同時將審核權(quán)也轉(zhuǎn)交給銀行，銀行則可以適當(dāng)?shù)爻袚?dān)一定的風(fēng)險。

四、總結(jié)

總而言之，住房公積金管理部門所進(jìn)行的內(nèi)控問題仍然較為嚴(yán)重，需要相關(guān)的管理人員從管理制度、執(zhí)行力度、監(jiān)督機(jī)制以及核算方式等方面入手加強(qiáng)管理。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得到強(qiáng)化，住房公積金的管理工作才能更上一層樓。

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