縣級國有商業銀行中小企業信貸風險內控策略

曾理 要小鵬

摘 要：針對縣級國有商業銀行在中小企業信貸業務大力發展過程中所存在信貸風險較為突出的問題，本文從內部控制的角度出發，統計縣支行中小企業信貸業務在貸前、貸中、貸后三個環節中所存在的問題。通過對內控文化的滯差、員工崗位設置不合理、組織機構設置不合理、控制措施執行不到位等方面分析內控主要原因，然后基于分析結果建立了中小企業信貸風險的內控對策，完善了信貸操作風險的內控措施并提出了相應的建議。

關鍵詞：信貸風險；商業銀行；內部控制；策略

近年來，我國商業銀行不良貸款呈攀升狀態，不良貸款率和不良貸款額都有所增加。根據國家銀監會統計，國有商業銀行縣級支行的中小企業不良貸款也是頻頻發生，呈現雙升態勢，化解和降低中小企業不良貸款已成為國有銀行縣支行在經營轉型和向金融“深水區”邁進過程中不得不面對的問題。因此，正視內控管理不足，加強中小企業信貸風險內控管理，提升資產質量是縣級支行中小企業貸款經營中的一個重要課題。雖然目前關于信貸風險內部控制研究較多，但絕大多數的研究都主要是針對國有商業銀行一級、二級分行提出的，對于國有銀行縣級支行而言，按照內部控制原理來進行的研究卻不多。本文通過分析排查內控隱患成因，深入研究其信貸操作風險管理存在的問題，采用內部控制五要素的角度提出針對性的對策和建議，從制度上、源頭上有效降低了縣級商業銀行的內控風險，有一定的實際意義。

一、內控問題及原因

中小企業信貸違約風險的上升，一方面受宏觀經濟形勢和產業結構調整的影響，另一方面也受中小企業管理不規范，部分企業履約觀念差的影響。但對國有商業銀行縣級支行而言，中小企業信貸風險內部控制管理的薄弱是不容忽視的重要因素。

1.內控文化滯差

縣支行一般處于偏遠的縣域地區，由于人員素質參差不齊和政策傳導滯后，其內控文化難以避免地存在落后性。國有商業銀行縣支行行長是由上級行直接任命，支行業績發展是決定行長升遷的重要因素，也是決定支行員工收入的主要因素，其績效考核的重點甚至全部都是業務發展。雖然有貸款終身制的約束，但客戶經理往往會為了眼前的利益，對企業的資信狀況抱以僥幸的心理，甚至不惜鋌而走險。因此，從上到下都會存在“重業務發展，輕內控管理”的現象。

2.組織機構設置不合理

在大多數國有商業銀行縣支行中，由于人員數量有限，均把多數人員配置在網點營銷一線，而職能部門往往人數不多，且沒有單獨的風險管理和內控合規部門。人事方面，除了行領導是由上一級分行任命以外，其余崗位人員的任免權均由縣支行自行管理。該機構模式有很大的缺點：第一，縣支行行長掌握著縣支行的人事和財務權，權力集中在一人身上，對縣支行的管理控制力度過度，很可能形成“一言堂”，從而大大削弱內部控制的效用。第二，支行客戶部基本上包括了中小企業信貸業務流程的絕大多數環節，比如負責經營管理的同時還要負責風險管理。因此，組織機構設置的不合理也就為中小企業信貸操作風險的產生埋下了隱患。

3.員工崗位設置不合理

國有商業銀行雖然在中小企業信貸業務流程中規定有各種不同的崗位角色，但在縣支行的實際工作中，具體經辦信貸業務的人員往往不足，并且部分人員身兼數崗，這樣就容易造成一方面員工職責分工不清晰，沒有發揮崗位職責分工的有效作用；另一方面個別員工“一肩挑”，其他員工錯認為中小企業信貸業務就是一個或兩個人的事情，與自身無關，沒有發揮團隊合作的效用。

4.控制措施執行不到位

光有好的控制措施，但如果執行不力，一切都是空談。可以說，控制措施的執行情況直接影響到操作風險的發生。國有銀行縣支行雖然有上級行的控制制度，但在執行落實上，仍然存在著執行不力，落實不到位的問題，如信貸審批控制、不相容崗位相分離控制、定期輪崗控制這幾個控制措施都存在執行不力的情況。

二、中小企業信貸風險的內控對策

1.構建良好的信貸操作風險內控環境

（1）風控責任管理

國有銀行縣支行行領導，尤其是行長應加強對風險內控的重視，加強信貸人員的思想教育，組織相關人員認真學習銀行及金融行業規章制度，做到知法守法，遵章守紀，倡導全員風險意識。縣支行應明確風險內控責任，尤其是主要負責人的責任，強化領導的管理和風險防范責任制，并落實經辦人員和歸口業務部門負責人的責任，使其養成不愿違規，不敢違規的良好習慣。

（2）優化組織結構

首先，縣支行要加強對行長的制約，降低“一言堂”的風險，增設專職風險經理對中小企業的貸款進行審查，明晰信貸風險狀況，制定下一步應對策略，并在經省、市分行批復后，組織實施。其次，縣支行應在職能部門中增加內控合規部，將信貸業務的貸款營銷和風險內控管理相分離。最后，按照中小企業信貸業務流程，分別組建貸前、貸中和貸后管理三個團隊，這可以使各個團隊的分工更加明確，業務更加熟練，并且將貸前調查，貸中審查，貸后管理這三大部分相互隔離和制約，從而實現貸、審在物理條件下的分離。

2.優化信貸風險識別和評估

貸前風險識別是銀行是否對企業進行授信的重要環節。中小企業財務報表識別一直以來是技術難題，再加上縣支行的人員財務識別水平有限。因此，國有銀行縣級支行在中小企業信貸風險分析中，應將定性分析與定量分析相結合，關注中小企業經營能力、信用水平、行業口碑、行業狀況以及他行風險暴露情況等這些定性分析，如訪談上下游企業、同業企業和企業主的朋友、走訪工商稅務、查閱法院系統等，并在財務報表分析的基礎上，主要分析企業的還款能力和借款原因，將企業現金流量進行定量分析。

三、完善信貸操作風險的內控措施

1.合理設計信貸管理措施

縣支行應在信貸風險內控措施設計階段，實地調研，充分考慮操作流程中各個環節的要點和可能面臨的問題，將內控措施內嵌到業務流程中，明確內控措施的各個要點，以確保信貸風險內控措施設計合理，操作合規。例如，縣支行應結合自身實際情況，制定貸后管理中現場走訪企業的操作實施細則，明確現場走訪人員、調查走訪頻率、勘察要點、訪談對象、訪談要點、材料收集清單、走訪工作底稿等。

2.加強崗位設置管理

縣支行應根據內設機構情況以及各信貸業務崗位職責，完善不同崗位的職責權限，合理地兼并部分崗位角色，保證信貸人員的工作量是飽和的；同時明確各崗位的任職條件，分別提出工作要求，加強員工的管理和教育，將不符合崗位要求、不能勝任的員工進行調整，保證信貸人員的工作質量是過關的；另外，應落實崗位職責分離，確立員工崗位監督機制，保證信貸人員的分工協作合規。

3.加強信貸操作風險的信息與溝通

國有銀行縣支行應建立自上而下的傳導與自下而上的溝通相結合的雙向互動模式。通過培訓教育，宣傳案例等方式進行理念學習，組織網點定期召開工作會，并且每年還組織信貸人員召開風險跟蹤會議，多聽取信貸人員對風險的把控情況，多掌握其工作進展程度，并對及時匯報信貸業務風險的人員給予一定的物質獎勵和精神嘉獎，暢通自下而上的反饋溝通渠道。

四、結論

當前，金融工作“三大任務”主要是服務實體經濟、防控金融風險和深化金融改革。本文從國有商業銀行縣支行現狀出發，深入研究其信貸操作風險管理存在的問題，采用內部控制五要素的角度提出針對性的對策和建議。主要結論總結如下：

第一，國有商業銀行縣支行的中小企業信貸方面普遍存在著一些問題：內控文化滯差、組織機構設置不合理、員工崗位設置不合理、控制措施執行不到位。

第二，針對存在問題，國有商業銀行縣支行應采取一系列措施進行管理，主要有構建良好的信貸操作風險內控環境、優化信貸風險識別和評估、完善信貸操作風險的內控措施、加強信貸風險內控的信息與溝通、強化信貸操作風險的監督與評價。

參考文獻：

[1]柳娜，黃丹.淺談商業銀行操作風險內部控制流程[J].經濟管理， 2016.1（3）：250.

[2]孟蝶.商業銀行內部控制淺議[J].合作經濟與科技，2017（1），105-106.

作者簡介：曾理（1984- ），碩士，中國建設銀行股份有限公司瀘州分行中級會計師，主要從事銀行內部風險管控與研究工作