稅收籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策研究

劉進京

摘要：隨著國際化程度的進一步加深，我國企業(yè)的發(fā)展也面臨著激烈的市場競爭，企業(yè)要想獲取競爭優(yōu)勢，不僅要盡可能將利潤最大化，還應提高自身的內(nèi)部管理水平，選擇科學合理的納稅方案對企業(yè)利潤最大化的追求就有著一定的正面效應，因此企業(yè)應該根據(jù)自身發(fā)展的實際情況選擇有效的稅收籌劃方案幫助企業(yè)合理減稅，這對企業(yè)總體管理水平的提升有著重要的意義。本文首先對稅收籌劃的含義進行簡要的介紹，從多個方面分析稅收籌劃對企業(yè)發(fā)展的重要意義;其次提出了一系列加強企業(yè)稅收籌劃的措施，以期為企業(yè)管理水平的提升和利潤最大化目標的實現(xiàn)提供建設性意見。

關鍵詞：稅收籌劃 ?作用 ?對策

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃的規(guī)范定義進一步形成，現(xiàn)如今稅收籌劃就主要是指在法定規(guī)定的條件下，事先籌劃、安排企業(yè)的經(jīng)營投資理財活動，從而帶來節(jié)稅的經(jīng)濟利益。由此可見，稅收籌劃必須以國家的法律法規(guī)和稅收法規(guī)為主要前提條件，其方向應當與稅收政策法規(guī)的導向相符合，因此稅收籌劃行為的發(fā)生應當是建立于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財活動中，其具體目標就是最大化納稅人的稅收利益，減輕納稅人的稅負，促使納稅人稅后利潤最大化，推動企業(yè)價值最大化。

二、稅收籌劃在企業(yè)中的重要作用

稅收籌劃活動的開展幫助企業(yè)提升市場競爭力，首先稅收籌劃使得企業(yè)納稅人進一步提高納稅意識，企業(yè)可以通過對經(jīng)營管理活動進行稅收籌劃來合理避稅，在國家的稅收調控政策下企業(yè)的稅收籌劃行為也應與稅法條文和立法意圖相符合，進行稅收籌劃、依法納稅也是企業(yè)增強納稅意識的表現(xiàn);作為一種高智商的增值活動，稅收籌劃的進行要求企業(yè)具備高素質高水平的稅務人才，企業(yè)需要對財務部門現(xiàn)有員工進行培訓，或者引進高素質的財務管理人員，幫助企業(yè)合理減輕稅負，負責稅收籌劃工作人員不僅要對會計準則和會計制度十分熟悉，還要了解現(xiàn)行的稅法，在合理的稅收籌劃的保證下，企業(yè)也就擁有了持續(xù)發(fā)展的活力，這使得企業(yè)的市場競爭力進一步提升，同時也為企業(yè)經(jīng)營管理活動的開展提供了良好的保障;稅收籌劃活動的開展促使企業(yè)的稅收費用在一定程度上有所降低，這就幫助企業(yè)避免進入稅法陷阱，有關稅法漏洞的存在為企業(yè)提供了避稅的契機，然而這些非法陷阱的存在又使得企業(yè)在進行避稅過程中缺乏穩(wěn)定性，此時稅收籌劃就能發(fā)揮其作用，幫助納稅人合理避稅，從而實現(xiàn)利潤最大化的目標。

稅收籌劃活動對于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施也不可或缺，企業(yè)所開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動，主要就是為了獲取投資收益，因此企業(yè)的各種正常生產(chǎn)經(jīng)營活動都需要依法納稅，稅收是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要成本支出，影響著企業(yè)的盈利能力，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的涉稅事務進行合理的籌劃也是企業(yè)作為社會發(fā)展的重要力量應盡的義務，因此企業(yè)稅收活動的開展將直接影響到企業(yè)投資人的投資和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略造成重要影響;企業(yè)根據(jù)稅法中稅基和稅率的差別進行稅收籌劃，合理利用稅收各種優(yōu)惠政策，開展相應的投資決策活動，調整自身的產(chǎn)權結構和產(chǎn)品結構，這樣在一定程度上也能幫助企業(yè)減輕稅負，同時使得企業(yè)在國家稅收經(jīng)濟杠桿作用下，進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，這企業(yè)響應國家產(chǎn)業(yè)政策的良好形象不僅得到了表現(xiàn)，企業(yè)還能在一定程度上助力海內(nèi)經(jīng)濟的持續(xù)增長，建立良好的聲譽形象。

三、加強企業(yè)稅收籌劃的對策

企業(yè)稅收活動的開展首先應對企業(yè)稅收籌劃予以重視，作為重要的財務管理活動，企業(yè)稅收籌劃活動的開展也需要企業(yè)內(nèi)部員工相互配合，在具體的稅收籌劃活動開展過程中，企業(yè)財務部門稅務人員應當加強對稅收籌劃的認識和了解，要明確企業(yè)稅收籌劃工作的開展對企業(yè)資金的運行和企業(yè)在市場上的發(fā)展都具有重要意義，稅收籌劃人員應當根據(jù)法律法規(guī)依法開展稅收籌劃工作，幫助企業(yè)充分掌握財務變化情況，推動企業(yè)在經(jīng)濟市場發(fā)展中提高競爭優(yōu)勢，企業(yè)內(nèi)部其他部門的工作人員也應對稅收籌劃工作的重要性進行了解配合企業(yè)稅務人員開展相應的稅收籌劃工作，這樣才能保證企業(yè)稅收籌劃工作的順利開展，企業(yè)各領導層也應對稅收管理工作予以重視，可以通過人力、物力的投入保證企業(yè)稅收籌劃在企業(yè)財務管理過程中的重要地位，若是稅收活動中有某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么企業(yè)全體員工都應積極對問題的解決進行配合，將問題所帶來的負面效應最小化。

提升企業(yè)稅收籌劃人員的綜合素質水平對于企業(yè)稅收籌劃工作效率的提升有著重要的推動作用，高效率、高質量稅收籌劃工作的開展才能為企業(yè)盈利能力的提升提供較大的可能性，企業(yè)應當努力提升財務管理人員的綜合素質和專業(yè)水平，可以與高校建立合作關系，幫助企業(yè)內(nèi)部稅務人員提高稅收籌劃能力水平，還可以引進先進的稅收籌劃方面的專業(yè)性人才，幫助企業(yè)開展高效率、高質量的稅收籌劃活動。另外，企業(yè)還應加強對稅收籌劃管理人員的品德素質教育，提高稅收籌劃工作人員的思想覺悟，要求稅收籌劃相關工作人員積極學習新的，技術和知識，保持與時俱進，尤其是在當今信息科學技術快速發(fā)展的時期，稅收籌劃相關工作人員也應充分利用信息科學技術，提高稅務籌劃工作的效率提升自身稅收籌劃的專業(yè)水平，保持高度的責任心，努力為企業(yè)的正常運行提供合理的保障。

四、結束語

進入經(jīng)濟發(fā)展的新時期，企業(yè)要想獲取更穩(wěn)定、更長久的發(fā)展，就應加強對財務管理中稅收籌劃工作的重視，對稅收籌劃進行科學合理的運用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，我國企業(yè)實際稅收籌劃工作的開展還存在著一系列問題，企業(yè)應當充分掌握資金運行狀況和財務變化情況，提高企業(yè)稅收籌劃人員的專業(yè)水平，通過完善的稅收籌劃制度的建立，對企業(yè)稅收籌劃工作給予監(jiān)督，從而進一步提升企業(yè)的運營效率。

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