建筑企業(yè)流動(dòng)資金的財(cái)務(wù)管理分析

陳傳義

摘 要：建筑行業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，影響到了我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其中內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理也是建筑行業(yè)發(fā)展過(guò)程中關(guān)注的重點(diǎn)。我們針對(duì)建筑企業(yè)流動(dòng)資金的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析，提出一定的措施，促進(jìn)建筑行業(yè)能夠快速的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；流動(dòng)資金；管理分析

很多建筑企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，十分重視流動(dòng)資金的管理，流動(dòng)資金出現(xiàn)了問(wèn)題，那么不僅會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，連最基本的生存發(fā)展都會(huì)受到影響。企業(yè)在管理流動(dòng)資金的過(guò)程中，缺乏利用效率存在著資金大量浪費(fèi)的情況，這些都增加了企業(yè)的壓力。

一、建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

（1）建筑施工企業(yè)融資困難

國(guó)家貨幣政策的改變，使得企業(yè)的流動(dòng)資金貸款變得困難。建筑施工企業(yè)的資金來(lái)源比較單一，主要有自有資金、工程款收入和銀行貸款。而銀行貸款是企業(yè)資金的重要來(lái)源，銀行貸款規(guī)模控制后，絕大部分的建筑施工企業(yè)既無(wú)法在市場(chǎng)上融資，又很難得到銀行貸款。施工企業(yè)融資難是建筑行業(yè)的普遍現(xiàn)象，也是造成建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因之一。

（2）建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈

一些企業(yè)為了獲得更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，會(huì)降低自己的價(jià)格。就當(dāng)前的買(mǎi)方市場(chǎng)來(lái)看，利潤(rùn)率偏低是非常常見(jiàn)的情況，還有一些企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模比較小，競(jìng)爭(zhēng)能力較差，為了中標(biāo)會(huì)降低自己的報(bào)價(jià)。在工程預(yù)算的過(guò)程中盡可能地降低成本，這會(huì)使企業(yè)的利潤(rùn)越來(lái)越少。從而影響到整個(gè)行業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)資金緊張等多種狀況。

（3）投標(biāo)保函、履約保證金及質(zhì)量保證金占用資金

建筑施工行業(yè)為了能夠投標(biāo)成功，在投標(biāo)之前，首先要支付一定的投標(biāo)保函保。這一部分資金雖然占整個(gè)企業(yè)的資金總數(shù)比較少，但是，對(duì)一些企業(yè)來(lái)說(shuō)每個(gè)月平均會(huì)耗費(fèi)2000萬(wàn)元的資金。這些流動(dòng)資金給企業(yè)帶來(lái)了無(wú)形的壓力。企業(yè)中標(biāo)之后還要繳納一定的保證金，而且這些資金需要占用很長(zhǎng)的時(shí)間，大多數(shù)都是工程完成驗(yàn)收之后才會(huì)收回。建筑方還會(huì)回收保證金的5%，也就是說(shuō)建筑施工企業(yè)很多的流動(dòng)資金都會(huì)長(zhǎng)期遺留在外，不能夠參與內(nèi)部的周轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)資金緊缺的情況，也無(wú)法得到支持。

二、建筑企業(yè)流動(dòng)資金的優(yōu)化管理策略

建筑企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，大多數(shù)會(huì)選擇集中管理，這種方法能夠精確地進(jìn)行資金的管理，并建立一個(gè)預(yù)測(cè)模型，對(duì)于具體的使用情況進(jìn)行詳細(xì)的分析。

（1）結(jié)算中心的資金管理模式

結(jié)算中心在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，堅(jiān)持的是收支兩條線的方法，根據(jù)企業(yè)和銀行的互聯(lián)制度，針對(duì)不同的部門(mén)進(jìn)行資金的管理，確保資金能夠正常的周轉(zhuǎn)，對(duì)于資金的使用情況進(jìn)行具體的監(jiān)督。

收支兩條線的這種方式就是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中通過(guò)銀行，開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)用來(lái)收入，一個(gè)用來(lái)支出。收入賬戶內(nèi)部的資金只能進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度，單獨(dú)的部門(mén)不能隨意的使用，這些資金要通過(guò)銀行來(lái)劃分，轉(zhuǎn)入企業(yè)的中心賬戶中。而支出賬戶主要是通過(guò)結(jié)算中心來(lái)下?lián)芸铐?xiàng)，部門(mén)之間以及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)日常的支出都通過(guò)這個(gè)賬戶來(lái)結(jié)算。

一些企業(yè)利用了ERP系統(tǒng)和不同的銀行連接起來(lái)，利用網(wǎng)上系統(tǒng)進(jìn)行交易，這樣能夠及時(shí)的進(jìn)行數(shù)據(jù)的處理，也可以通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)來(lái)查詢資金查詢余額。

（2）資金計(jì)劃

企業(yè)內(nèi)部的不同部門(mén)簽訂的合同內(nèi)容各不相同，根據(jù)不同的合同標(biāo)定額，對(duì)，具體的營(yíng)銷(xiāo)收支計(jì)劃進(jìn)行具體的規(guī)劃。之后在資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行資金的申請(qǐng)，根據(jù)資金的使用情況進(jìn)行統(tǒng)一的集中審批。這樣再使用資金的過(guò)程中就更有計(jì)劃使用的效率，也能夠得到提高。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，要針對(duì)不同的付款項(xiàng)目，例如土地出讓金和材料設(shè)備等等，這些都要進(jìn)行考慮，并納入資金計(jì)劃中。

開(kāi)展不同業(yè)務(wù)的過(guò)程中會(huì)簽訂一定的合同，這些合同都要錄入ERP系統(tǒng)之中，之后進(jìn)行審核完成每一個(gè)審核的程序。部門(mén)之間進(jìn)行的采購(gòu)活動(dòng)，雖然不需要合同，但也要把這些信息以及使用的資金錄入ERP系統(tǒng)之中。

企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)會(huì)根據(jù)具體的資金申請(qǐng)計(jì)劃，考慮合同中的條款約定，根據(jù)合同中的時(shí)間要求來(lái)支出資金。這過(guò)程中會(huì)考慮到房地產(chǎn)的租賃及收入管理等多個(gè)方面的收款。

企業(yè)在進(jìn)行流動(dòng)資金管理的過(guò)程中，會(huì)考慮到經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，以及一些投資的具體情況來(lái)平行企業(yè)內(nèi)部的資金收支，確保有一定的資金存量，并能夠及時(shí)的彌補(bǔ)資金的缺口。在這種情況下就能夠形成完善的資金計(jì)劃，能夠確保企業(yè)正常的投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)資金的有效周轉(zhuǎn)。

（3）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)督

企業(yè)通過(guò)審批之后，要根據(jù)資金的計(jì)劃要求進(jìn)行相關(guān)的操作流程。在使用資金的過(guò)程中，要設(shè)立一定的預(yù)警機(jī)制，確保哪些方面是由哪個(gè)部門(mén)來(lái)執(zhí)行的。當(dāng)前很多建筑企業(yè)在開(kāi)展工程項(xiàng)目的過(guò)程中，處于負(fù)載的狀態(tài)，而且會(huì)面臨很多復(fù)雜的問(wèn)題。付款完成之后也會(huì)出現(xiàn)工程質(zhì)量不合格，不達(dá)標(biāo)采購(gòu)材料出現(xiàn)問(wèn)題等多種狀況。所以必須要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，尤其是在支付資金的時(shí)候。所有的資金計(jì)劃都要根據(jù)合同的實(shí)際情況進(jìn)行一定的限制，確保符合資金計(jì)劃的要求。如果支出的資金達(dá)到了總計(jì)劃的85%以上，就要立刻通知支付審批的負(fù)責(zé)人。如果超過(guò)了總計(jì)劃的100%，這個(gè)時(shí)候要立刻停止支付。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，為了占據(jù)更有利的地位，不能夠僅僅依靠著價(jià)格戰(zhàn)略降低自身的價(jià)格，降低自身的利潤(rùn)，而是要提高自身的實(shí)力。確保企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，能夠擁有更多充足的資金。建筑企業(yè)和其他的企業(yè)不同，對(duì)于資金的管理要求更加的特殊，如果資金相對(duì)來(lái)說(shuō)比較分散，或者是大量的資金出現(xiàn)了被占用的情況，就要立刻針對(duì)流動(dòng)資金，進(jìn)行管理并建立完善的資金使用計(jì)劃。

參考文獻(xiàn)

[1]財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心.高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2015.

[2]駱夢(mèng)遙.A鐵建股份有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題研究[D].河北大學(xué)，2014.