建筑企業流動資金的財務管理分析

陳傳義

摘 要：建筑行業在發展的過程中，影響到了我們國家的經濟發展，其中內部的財務管理也是建筑行業發展過程中關注的重點。我們針對建筑企業流動資金的財務管理情況進行分析，提出一定的措施，促進建筑行業能夠快速的發展。

關鍵詞：建筑企業；流動資金；管理分析

很多建筑企業在發展的過程中，十分重視流動資金的管理，流動資金出現了問題，那么不僅會影響到企業的正常運轉，連最基本的生存發展都會受到影響。企業在管理流動資金的過程中，缺乏利用效率存在著資金大量浪費的情況，這些都增加了企業的壓力。

一、建筑施工企業流動資金管理的現狀和存在的問題

（1）建筑施工企業融資困難

國家貨幣政策的改變，使得企業的流動資金貸款變得困難。建筑施工企業的資金來源比較單一，主要有自有資金、工程款收入和銀行貸款。而銀行貸款是企業資金的重要來源，銀行貸款規模控制后，絕大部分的建筑施工企業既無法在市場上融資，又很難得到銀行貸款。施工企業融資難是建筑行業的普遍現象，也是造成建筑施工企業流動資金緊張的原因之一。

（2）建筑市場的競爭非常激烈

一些企業為了獲得更多的競爭優勢，會降低自己的價格。就當前的買方市場來看，利潤率偏低是非常常見的情況，還有一些企業由于發展規模比較小，競爭能力較差，為了中標會降低自己的報價。在工程預算的過程中盡可能地降低成本，這會使企業的利潤越來越少。從而影響到整個行業的發展，導致建筑施工企業在發展過程中出現資金緊張等多種狀況。

（3）投標保函、履約保證金及質量保證金占用資金

建筑施工行業為了能夠投標成功，在投標之前，首先要支付一定的投標保函保。這一部分資金雖然占整個企業的資金總數比較少，但是，對一些企業來說每個月平均會耗費2000萬元的資金。這些流動資金給企業帶來了無形的壓力。企業中標之后還要繳納一定的保證金，而且這些資金需要占用很長的時間，大多數都是工程完成驗收之后才會收回。建筑方還會回收保證金的5%，也就是說建筑施工企業很多的流動資金都會長期遺留在外，不能夠參與內部的周轉，一旦出現資金緊缺的情況，也無法得到支持。

二、建筑企業流動資金的優化管理策略

建筑企業在進行資金管理的過程中，大多數會選擇集中管理，這種方法能夠精確地進行資金的管理，并建立一個預測模型，對于具體的使用情況進行詳細的分析。

（1）結算中心的資金管理模式

結算中心在進行資金管理的過程中，堅持的是收支兩條線的方法，根據企業和銀行的互聯制度，針對不同的部門進行資金的管理，確保資金能夠正常的周轉，對于資金的使用情況進行具體的監督。

收支兩條線的這種方式就是企業在發展過程中通過銀行，開設兩個賬戶，一個用來收入，一個用來支出。收入賬戶內部的資金只能進行統一的調度，單獨的部門不能隨意的使用，這些資金要通過銀行來劃分，轉入企業的中心賬戶中。而支出賬戶主要是通過結算中心來下撥款項，部門之間以及企業的正常運轉日常的支出都通過這個賬戶來結算。

一些企業利用了ERP系統和不同的銀行連接起來，利用網上系統進行交易，這樣能夠及時的進行數據的處理，也可以通過企業內部的系統來查詢資金查詢余額。

（2）資金計劃

企業內部的不同部門簽訂的合同內容各不相同，根據不同的合同標定額，對，具體的營銷收支計劃進行具體的規劃。之后在資金計劃的基礎上進行資金的申請，根據資金的使用情況進行統一的集中審批。這樣再使用資金的過程中就更有計劃使用的效率，也能夠得到提高。企業在經營發展的過程中，要針對不同的付款項目，例如土地出讓金和材料設備等等，這些都要進行考慮，并納入資金計劃中。

開展不同業務的過程中會簽訂一定的合同，這些合同都要錄入ERP系統之中，之后進行審核完成每一個審核的程序。部門之間進行的采購活動，雖然不需要合同，但也要把這些信息以及使用的資金錄入ERP系統之中。

企業內部的ERP系統會根據具體的資金申請計劃，考慮合同中的條款約定，根據合同中的時間要求來支出資金。這過程中會考慮到房地產的租賃及收入管理等多個方面的收款。

企業在進行流動資金管理的過程中，會考慮到經營的實際狀況，以及一些投資的具體情況來平行企業內部的資金收支，確保有一定的資金存量，并能夠及時的彌補資金的缺口。在這種情況下就能夠形成完善的資金計劃，能夠確保企業正常的投資和經營活動實現資金的有效周轉。

（3）企業財務風險預警與監督

企業通過審批之后，要根據資金的計劃要求進行相關的操作流程。在使用資金的過程中，要設立一定的預警機制，確保哪些方面是由哪個部門來執行的。當前很多建筑企業在開展工程項目的過程中，處于負載的狀態，而且會面臨很多復雜的問題。付款完成之后也會出現工程質量不合格，不達標采購材料出現問題等多種狀況。所以必須要對流動資金進行嚴格的監督，尤其是在支付資金的時候。所有的資金計劃都要根據合同的實際情況進行一定的限制，確保符合資金計劃的要求。如果支出的資金達到了總計劃的85%以上，就要立刻通知支付審批的負責人。如果超過了總計劃的100%，這個時候要立刻停止支付。

三、結語

企業在市場競爭的過程中，為了占據更有利的地位，不能夠僅僅依靠著價格戰略降低自身的價格，降低自身的利潤，而是要提高自身的實力。確保企業的發展過程中，能夠擁有更多充足的資金。建筑企業和其他的企業不同，對于資金的管理要求更加的特殊，如果資金相對來說比較分散，或者是大量的資金出現了被占用的情況，就要立刻針對流動資金，進行管理并建立完善的資金使用計劃。

參考文獻

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