淺談小微企業如何進行稅收籌化和風險防范

林玉彬

摘 要：企業稅收籌劃指的就是企業依據自身的具體情況，依照國家的相應法律法規，完成對企業采取的科學管理。企業在經營過程中進行稅收籌劃的目的為了合理的減少企業在經營過程中的稅務負擔，從而使企業能夠獲取更大的經濟效益，促進企業的發展。

關鍵詞：小微企業；稅收籌劃；風險防范；經濟效益

經濟的快速發展使我國出新了許多小微企業，這些小微企業在日常經營管理過程中逐漸意識到了稅收籌劃工作的重要性。稅收籌劃工作不僅會對小微企業運營（運）過程中的經濟利益造成直接影響，而且如果小微企業沒有依據（依據）相應的法律法規進行納稅，將會觸犯法律，可見，小微企業應當指派專人負責稅收籌劃和風險防范工作。

一、稅收籌劃對于小微企業的重要性

稅收籌劃工作的開展需要嚴格的相應的法律法規政策進行，這也是稅收籌劃工作合理的基礎。稅收籌劃是企業在運營過程中的一項財務活動，其能夠使切實的經濟利益得到一定程度提升，特別是對于小微企業來說，尤為明顯。小微企業的稅收籌劃工作，可以使納稅流程更加合理，減少漏稅、偷稅情況，降低小微企業在納稅方面上的成本，進而促進企業的發展[1]。小微企業在稅收籌劃時，不能盲目追求利益，還要做好相應的風險防范工作，依據小微企業的實際情況對稅收籌劃方案進行適當修改，針對可能引起稅收的風險，要做好相應的防范工作，一旦發現可疑因素，要及時采取相應的措施對風險進行防范，將威脅扼殺在萌芽之中。

二、小微企業稅收籌劃風險

（一）小微企業對稅收籌劃認識不足

小微企業在運營過程中將常會過于注重短期經濟利益，對于許多方面和細節上的內容的重視程度不夠，并且未意識到稅收籌劃工作重要性，由于缺少對稅收籌工作的正確認識，在落實稅收籌劃工作時，取得效果有限，并且經常會面臨一些風險。許多小微企業的規模小，他們認為進行稅收籌劃工作浪費資金、人力，而小微企業本身資金就有限，再在稅收籌劃工作開展中投入資金，會對小微企業的發展產生制約[2]。因此，在稅收籌劃落實時，并未采取具有針對性的措施對相應的工作內容進行監督和管理，這一方面會對工作人員工作過程中的積極性產生打擊，另一方面也會導致稅收籌劃效果無法達到期望要求。

（二）投資環境存在問題

小微企業從創辦到運營會涉及到大量的投資決策，并且許多因素都會對投資決策造成影響，因此，要對這些影響進行仔細考慮。稅收政策是企業投資決策期間必須考慮的一項因素，所得稅是企業直接稅，如果企業減少企業在運營過程中的所得稅可以減少企業成本支出，提高企業經濟效益。稅收優惠政策會受到一定條件限制，部門企業在閑置范圍內會通過不同手段爭取稅收優惠政策，這種內容和不同形式的存在，會導致其業主在運營過程中存在稅收風險。此外，企業在經營過程中，針對稅收的限定條件、優惠政策考慮不全面，這都會導致企業在運營期間在稅收籌劃上面出現風險，進而會對企業的運營造成不良影響。

三、小微企業稅收籌劃風險防范措施

（一）提高小微企業納稅意識

小微企業經營管理的目的就是為了促進企業持續發展，使企業的經濟效益可以得到提升。納稅是企業應盡的法律義務，因此企業中的管理者要不斷提升自身納稅意識。小微企業在對自身稅收籌劃和落實時，應當保證各項工作內容的實施都符合相應的法律法規要求。小微企業在減少稅負時的籌劃必須合理，不能因為個人因素影響，導致企業中存在的風險加大[3]。小微企業在實際運營過程中需要對自身的情況進行充分考慮，依據相應的法律法規，做好稅收籌劃工作。落實與稅收籌劃相關的各項規定，針對相應的理論知識內容進行深入學習，將各項理論都作為分析的基礎。小微企業在進行稅收籌劃期間，要將法律法規與小微企業的具體情況進行結合，這一方面可以提升小微企業納稅意識，另一方面也可以使小微企業中的所有工作人員都可以合理的加入到稅收籌劃中，提升小微企業在具體運營過程中的整體水平。

（二）提升稅收籌劃風險控制

小微企業應當時刻關注稅收在管理方面發生的改變，及時采取合理的措施，完成相應的稅收籌劃管理工作，這也是使小微企業提升自主稅收籌劃能效的一項（中）環節。小微企業中的財務部門應當主動承擔稅收籌劃工作責任，在日常工作中應與管理層部門進行協調，要組織企業中的員工，針對稅收籌劃工作內容進行學習，提高企業工作人員對稅收的籌劃的認識。小微企業中的稅收管理者應當與部門保持信息暢通，做好相應的溝通工作，提高稅收籌劃工作的合理性，合理規避稅收籌劃政策風險[4]。同時，小微企業在實際運營過程中，還應當在靠自身情況的基礎上，實彈引入信息技術，對稅收籌劃流程進行完善，提前對可能出現的風險因素進行預警，依據具體情況制定一套合理的規避政策。同時，在小微企業中的籌劃人員，應當加強溝通，針對稅收籌劃工作的正式開展進行探討，集思廣益，最終制定一個與企業實際情況相符的政策，最大程度降低風險。

（三）引進稅收管理人才

針對小微企業來說，應適當引進稅收管理人才，要詳細研究與分析國家宏觀政策，同時，要依據自身情況，編制一套合理的稅收籌劃方案，具體作業應當從以下兩方面入手：

1.對企業中想用的財務人員進行定期培訓，使企業中的財務人員可以對國家在稅收上的新政策進行學習，并且提高財務人員在工作上的執行力，同時，還應為企業中的財務人員提供學習機會，使其可以接收財政學、經濟學、稅收管理等多個方面的知識內容，使其能力得到提升。

2.適當招聘大學生，對于具有優秀的能力的大學生應當實彈挽留，使企業能夠不斷有新鮮血液流入，提高企業的活力，促進企業發展。

四、結束語

小微企業在實際運營過程中，面臨著不同的稅收風險，這對企業的發展會造成直接影響。小微企業在發展過程中，必須時刻了解國家在政策上的具體變動，履行自身的權利和義務，盡量降低稅對企業管理方面造成的影響，同時，要適當引入人才，做好稅后管理工作，降低企業在運營過程中的支持，提高經濟效益。

參考文獻：

[1]鄒雙嫻.金稅三期背景下企業如何防范稅收風險[J].會計師，2018（24）：9-10.

[2]劉艷華.芻議企業稅收風險的防范與規避[J].才智，2018（31）：230.

[3]牛春麗.淺議我國企業稅收風險的管理[J].納稅，2018，12（29）：37.

[4]張玉梅.現代企業稅收籌劃風險的防范與控制分析[J].時代經貿，2018（27）：78-79.