淺析施工企業(yè)資金管理的問題及對策

袁紅娟

[摘 要]近年來，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，施工企業(yè)數(shù)量和規(guī)模在不斷增長，企業(yè)面臨的市場競爭壓力進一步加劇，傳統(tǒng)粗放的資金管理方式已經(jīng)無法適應企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)資金管理的矛盾及問題日漸激化，甚至給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。進一步提高施工企業(yè)的資金管理能力，是企業(yè)財務管理中的重中之重。文章就現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及問題進行分析，并在此基礎(chǔ)上提出有針對性的資金管理對策。

[關(guān)鍵詞]施工企業(yè);資金管理;資金周轉(zhuǎn)

[中圖分類號]F275

1 當前施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

1.1 資金分布分散，資金調(diào)劑受限

施工企業(yè)項目建設(shè)周期長、投資大、項目分布分散，一般都是在項目所在地開具臨時銀行賬戶進行項目資金的結(jié)算。這些特殊性造成企業(yè)資金分散，難以集中管理和調(diào)配。近幾年的現(xiàn)狀，大部分建設(shè)方聯(lián)合銀行對項目資金實行封閉式監(jiān)管，項目資金支付必須建設(shè)方和銀行共同審批，公司層面調(diào)劑、使用資金很困難，造成資金使用缺乏活性，效益低下。

1.2 資金管理制度不完善，存在內(nèi)控缺陷

企業(yè)制度建設(shè)必須緊跟企業(yè)發(fā)展，大部分施工企業(yè)都有資金管理制度，但是普遍出現(xiàn)指標設(shè)定缺乏科學性、缺乏嚴密的計量標準和考核依據(jù)，預算編制缺乏全面性、合理性，資金籌集、使用、回收等環(huán)節(jié)無法做到有效銜接，對資金使用缺少有力的監(jiān)管和事后總結(jié)分析等，導致資金管理不科學，資金運轉(zhuǎn)和使用效益差。企業(yè)應該全面科學的完善資金管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營各項資金活動進行有效管理和監(jiān)督，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，為企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供保障。

1.3 應收賬款周轉(zhuǎn)率低，資金周轉(zhuǎn)能力差

施工企業(yè)收到中標通知書后，需要交合同標的10%的履約保證金或者履約保函，未按期繳納保證金或保函的單位視為主動放棄簽訂合同的權(quán)利。施工中支付的工程進度款，首先要扣除5%的質(zhì)量保證金、2%或以上的農(nóng)民工工資保證金。這幾類保證金形成大額沉淀資金，作為應收賬款長期掛賬。履約保證金項目竣工驗收后退回，質(zhì)量保證金在缺陷責任期滿后退回，時間一般都在竣工驗收2年以后。加上有些建設(shè)方遲遲不進行竣工驗收工作，導致應收賬款回收時間節(jié)點進一步后延。還有部分建設(shè)方資金實力不強，進度款支付比例低，造成工程款嚴重拖欠，導致應收賬款回收難度大，回收周期長，資金周轉(zhuǎn)壓力也較大。

1.4 盲目投資，加大企業(yè)財務風險

在嚴峻的市場競爭中，企業(yè)為了中標，被迫采用低價中標策略，或者采用墊支手段取得項目，更有企業(yè)不顧實際情況，跟風投資PPP項目，這些項目投資前沒有經(jīng)過充分測算分析，盲目上場，導致公司資金流動性吃緊，很多企業(yè)不得不大筆舉債甚至不惜利用高額利息進行民間借貸，造成資金成本加大，企業(yè)利潤被吞噬，企業(yè)面臨的財務風險越來越大，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，將給企業(yè)帶來致命的財務風險。

2 施工企業(yè)強化資金管理的對策

2.1 建立健全資金管理制度

現(xiàn)代企業(yè)要不斷建立健全資金管理制度，例如，貨幣資金內(nèi)部控制制度、資金集中管理制度、財務資金預算制度、投融資管理制度、財務分析及財務風險管理制度等，做到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)資金管理有章可循，用制度規(guī)范、引導和監(jiān)督各項資金活動，提高企業(yè)資金管理效益。

2.2 推進資金管理信息化建設(shè)

施工企業(yè)資金分散在不同的銀行賬戶中，監(jiān)控難度較大。應建立資金管理信息系統(tǒng)，包括資金結(jié)算管理系統(tǒng)、基層遠程資金管理系統(tǒng)和銀企互聯(lián)系統(tǒng)。資金管理信息系統(tǒng)作為經(jīng)營管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，可以與各類基本業(yè)務緊密對接，提高了財務資金管理的集中、透明、高效。資金信息化系統(tǒng)可以將分散的資金集中在一個系統(tǒng)內(nèi)，可以在保證內(nèi)部資金流動性前提下，減少資金閑置，實行集中管理和控制，合理統(tǒng)籌調(diào)劑，不斷提高資金使用效益。

2.3 建立資金全面預算控制體系

企業(yè)應建立和完善預算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預算控制體系。預算范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全部經(jīng)濟活動的資金預算。通過自下而上逐級編制資金預算計劃，自上而下審批，做到資金收支先算后用。資金預算調(diào)整，應遵守嚴格的審批程序。對資金管理的各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流進行監(jiān)督與控制，對任務承攬、設(shè)備購置、基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標準。在編制預算時，對承攬任務、項目施工、正常管理所需生產(chǎn)經(jīng)營性資金，保障供應，不得挪用擠占，對非生產(chǎn)經(jīng)營資金本著節(jié)儉、適度原則，力求壓縮總額開支。

2.4 加強項目投資管理

建筑施工企業(yè)承接項目前應先對投標項目、建設(shè)單位資金到位情況及信譽情況進行深入調(diào)查和研究，掌握項目立項審批是否符合國家政策，資金狀況是否能保證項目正常推進，有選擇性地承接項目，對于資金不到位的項目要謹慎投資。對BT、BOT、PPP等需要墊支的項目，要進行項目整體測算、風險評估及可行性論證，不僅要考慮項目收益，還要考慮項目現(xiàn)金流，再結(jié)合企業(yè)實際財務狀況進行全面分析后考慮是否投資，不能盲目追求中標率或產(chǎn)值，給企業(yè)帶來投資風險。

2.5 加強企業(yè)融資管理

在企業(yè)不斷地擴張發(fā)展過程中，自有資金和流動資金已經(jīng)很難滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，企業(yè)不得通過融資借款來補充流動資金。隨著施工項目不斷增加，企業(yè)融資規(guī)模也越來越大。企業(yè)融資要遵循融資低成本、融資規(guī)模合理、融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化、融資時機最佳、融資風險可控等原則。要合理地使用信貸資金，對于解決企業(yè)資金短缺及優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有著非常關(guān)鍵的作用。但是信貸資金也是一把雙刃劍，管控不到位，會給企業(yè)帶來巨大的財務風險。企業(yè)應該嚴格加強融資管理，不能盲目擴大規(guī)模和提高融資成本，給企業(yè)帶來巨大的財務風險。

2.6 加強應收賬款回收管理

施工企業(yè)應建立應收賬款臺賬，對應收賬款情況進行管理分析。做好應收賬款分類、金額、賬齡、債務人信息等登記工作，定期對建設(shè)方的經(jīng)營情況、償付能力、催收情況進行跟蹤分析，根據(jù)具體情況，采用不同的催收方式。必要時成立清欠部門，專門集中進行應收賬款催收，將應收賬款回收與內(nèi)部績效考核獎勵掛鉤，建立與回收金額相聯(lián)系的獎勵制度，同時把清理拖欠納入對領(lǐng)導考核指標中，使企業(yè)領(lǐng)導對企業(yè)資產(chǎn)真正負責。對于惡意拖欠、態(tài)度強硬、多方催收無果的客戶，可以借助法律手段，直接向法院起訴，通過強制執(zhí)行措施，最大限度地避免壞賬損失。

2.7 利用金融手段盤活資金

施工企業(yè)應該與金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，努力提高企業(yè)評級授信等級，拓寬融資渠道。可以在辦理各類保函時降低保函保證金的繳存比例，減少資金占用。對于已經(jīng)完工但質(zhì)保期未到、建設(shè)方未完成最終審計的項目，可以和建設(shè)方積極溝通，用銀行保函置換50%及以上比例的工程質(zhì)保金，可以縮短應收賬款回收周期，盤活資金。可以申請銀行承兌匯票額度，對大宗材料款的支付可以采用銀行承兌匯票方式支付，緩解資金壓力。通過應收賬款保理方式盤活資金，企業(yè)與銀行、業(yè)主簽訂合同，將應收賬款賣給銀行，由銀行支付工程款，業(yè)主承諾在一定期限內(nèi)歸還銀行貸款。

3 結(jié) 論

隨著市場競爭環(huán)境的日趨激烈與國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的瞬息萬變，施工企業(yè)的資金管理問題將成為企業(yè)生存與發(fā)展的瓶頸問題。資金管理風險不僅制約著企業(yè)生存發(fā)展的方向，更削弱了企業(yè)市場核心競爭力。施工企業(yè)資金管理面臨更高的要求，應該建立健全資金管理機制，控制和應對可能出現(xiàn)的財務風險。資金管理能力的增強將帶動企業(yè)其他職能的發(fā)展，實現(xiàn)施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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