探討高速公路企業(yè)內部控制制度的建立與完善

徐建國

【摘 要】 內部控制制度在高速公路企業(yè)管理工作當中占有著重要的位置，加大內部控制管理的力度，不單單可以推動企業(yè)運營目標的落實，而且還能促進企業(yè)整體管理水平的全面提升，在為高速公路企業(yè)謀取經濟效益的基礎上，還能推動高速公路企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，本文從以下幾個方面圍繞著高速公路企業(yè)內部控制制度的建立與完善展開論述，供以借鑒。

【關鍵詞】 高速公路企業(yè) 內部控制 建立 完善

引 言

站在客觀的立場來講，我國高速公路發(fā)展的時間短，在企業(yè)管理層面上依然會衍生出各種問題，如內控控制制度不夠完善、內部控制意識淡薄、缺少完善的內部控制體系等，這些問題的存在都會對我國高速公路建設的良好發(fā)展帶來較大的阻礙。鑒于此，本文針對我國高速公路企業(yè)內部控制存在的問題進行探討，并在此基礎上提出行之有效的解決對策，以供相關人士參考與借鑒。

1 我國高速公路企業(yè)內部控制存在的問題

1.1內部控制制度不夠健全。針對高速公路企業(yè)來說，其屬于一個相對獨立的市場主體，現(xiàn)階段已經構建了相應的組織體制亦或是內部控制組織機構，然而某些企業(yè)的內部控制制度建設依然呈現(xiàn)出不夠健全的狀態(tài)。一些企業(yè)并沒有完善的內部控制制度，還有一些企業(yè)僅僅把內部控制片面的理解成內部會計控制，無法把內控制度滲透到全部門的每一個流程當中。

1.2內部控制意識淡薄。從當前的發(fā)展趨勢來看，高速公路企業(yè)在開展內部控制工作時，往往會面臨以下問題：第一，沒有對內部控制工作引起必要的重視;第二，工作人員內部控制意識薄弱。顯然以上這些問題的存在都會嚴重阻礙到企業(yè)發(fā)展的腳步。盡管我國某些高速公路企業(yè)已經把此項工作落實到位，但是還有一些員工以其短淺的目光認為開展此項工作最終的目標就是監(jiān)督財務的使用狀況，這是一件小事，不應小題大做，在這種意識影響下會致使其無法發(fā)揮出應有的價值。

1.3缺少完善的內部控制體系。站在高速公路企業(yè)的立場來講，開展內部控制工作的最終目的是為了提高其工作水平，為增強其運營管理的有效性打下扎實的基礎，繼而促使其可以朝著更好的方向發(fā)展。通過建立與之相匹配的內部控制體系，能夠在很大程度上給高速公路個性運營管理工作的順利開展帶來益處，有效減少企業(yè)管理流程中問題發(fā)生的概率，以此來實現(xiàn)推動該企業(yè)運營目標落實的目的。但是從當前的發(fā)展趨勢來看，我國很多高速公路企業(yè)均已深刻意識到內部控制的重要性，同時將其落實到位，然而沒有建立切實可行的內部控制體系，致使內部控制水平仍不理想。盡管一些企業(yè)早已建立了內部控制體系，但是缺乏規(guī)范性，只針對上級部門的要求進行設定，導致內部控制體系浮于表面，不能充分發(fā)揮出自身的價值。

2 高速公路企業(yè)內部控制制度的建立與完善策略

2.1提升內部控制意識。眾所周知，相關人員的道德品質以及管理意識與內控控制工作是否可以順利進行存在著密切的聯(lián)系。如果想要從根本上促進高速公路企業(yè)內部控制管理水平的全面提升，那么就要樹立良好的內部控制意識。針對高速公路企業(yè)來說，應當采取針對性的手段創(chuàng)造出最為適宜的內部控制環(huán)境，加大內部控制管理的力度，對每一個經營流程做好嚴格的把關，只有這樣才能促進其內部控制執(zhí)行水平的全面提升。不僅如此，高速公路企業(yè)還應當在指定的時間內開展相應的培訓工作，這樣做的目的是為了促使全體員工都能主動參與其中，對此項工作予以高度重視，以便可以心甘情愿地參與到內部控制工作當中。除此之外，還應當建立科學合理的考核體系。在全面了解員工學習狀況的基礎上，構建完善的考核標準，結合考核結果，提出與之相匹配的激勵對策，以此來激發(fā)員工的工作熱情。

2.2對內部控制體系加以完善。只有構建切實可行的內部控制體系，才能為內部控制工作的正常開展提供重要的參考依據。第一，高速公路企業(yè)應當制定出完善的會計管理體系，其涵蓋了會計數據填表、管理等一系列內容。依賴于健全的會計管理體系，確保高速公路企業(yè)所有資金都能做到專款專用。第二，對財務管理機制加以完善。健全的財務管理機制是科學保障財務數據準確的基礎條件，在對財務報表進行建立的過程中，只有熟練掌握財務管理標準及其運作狀況以后才能進行設定。就一級科目而言，需要結合企業(yè)會計準則加以設定，只有這樣才能滿足高速公路企業(yè)管理要求。通過建立切實可行的財務管理體系，能夠給財務數據的核查提供有價值的信息，為增強各項資金應用的科學性提供應有的保障。

2.3加強企業(yè)內部控制的監(jiān)督。通常情況下，企業(yè)內部控制的監(jiān)督基本上都是通過審計部門來完成的。之所以這樣說是因為內部審計工作涉及到的面比較廣泛，如財務審計、經營審計等，所以一定要對企業(yè)內部控制執(zhí)行情況進行嚴格監(jiān)督，在充分結合監(jiān)管結果的基礎上做好相應的評估工作，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部控制存在不足之處，一定要在最短的時間內對其進行科學調整，只有這樣才能為增強內部控制的有效性創(chuàng)造有利條件。舉例說明：應當在指定的時間內依據企業(yè)運營狀況制定出與之相匹配的審計方案與標準，對內部控制執(zhí)行情況進行準確評估并制定出行之有效的解決措施，同時還要對本年內對內部控制修改情況做好相應的評估工作，繼而為此項工作的正常開展提供重要的參考依據。

結 語

綜上所述，加大高速公路企業(yè)內部控制的力度，不單單可以促進企業(yè)整體管理水平的全面提高，而且還能為企業(yè)各項運營工作的有效落實指明方向。針對高速公路企業(yè)來說，應當從提升內部控制意識、對內部控制體系加以完善、加強企業(yè)內部控制的監(jiān)督等方面入手，只有這樣才能從根本上促進其內部控制工作水平的全面提升。

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